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复习提问1.财政的作用2.影响财政收入的因素?二、征税和纳税目标导航考向定位1.了解税收的含义及其特征。2.了解种类及其作用。3.理解依法纳税是公民的基本义务(重点)4.理解违反税法的行为及其表现。(难点)1.从知识的考查看:围绕经济平稳发展,重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。2.从试题类型上看:选择题和材料题都是考查的重点,选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系,考查财政和税收的作用老师提醒1.详细阅读教材,完成导学案填空部分2.把填空部分的小标题,标注在书上。3.阅读填空完成后,要求对本课的知识结构胸有成竹3.时间:10分钟•热点探究一:税收及其种类(看导学案)\知识归纳税收的基本含义主体目的凭借依据地位国家为实现国家的职能政治权力法律财政收入的基本形式1、税收的含义从本质上看,税收是国家为实现职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。只为一元税款,行政拘留15天2012年9月,河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手,被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严,当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。税收具有强制性[名人名言]关于税收,伟大的无产阶级革命导师列宁说过:“所谓赋税,就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”税收具有无偿性税收具有固定性1980800元20061600元200820112000元3500元国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变•【特别提示】•税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。•税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务,国家征税的目的在于用之于民。•税收具有固定性,并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的,而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化,具体的征税标准是可以改变的。固定性无偿性强制性②税收的三个基本特征间的关系:紧密联系,不可分割要求保障税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性(3)、我国税收的种类:其中影响最大的两种税收——增值税和个人所得税增值税征收意义计算方法基本税率纳税人征税对象所属税种增值税流转税生产经营中的增值额……单位或个人17%商品流转过程产生的价差×税率避免重复征税,防止偷税漏税举例这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示,服装厂B应付款项总计11700元,服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场,服装的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少?应纳税额=销售收入*适用税率—购进商品已纳税金某服装厂B向纺织厂A购买一批布料,布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料缴纳的增值税为多少?10000×17%=1700元(纺织厂A的当期销项税额)20000×17%-1700=1700(元)[即相当于(20000-10000)×17%=1700]纺织厂(布料)服装厂(服装)商店(商品)增值税增值税(由服装厂承担)(由商店承担)增值增值3万元2万元1万元名词点击:纳税人与负税人纳税人——纳税人就是负税人吗?税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人负税人——最终承担税款的单位和个人是!当纳税人所缴的税款由自己负担时不是!当纳税人将税款转嫁给他人负担时不一定人人都是纳税人,但人人都是负税人纳税人负税人既有联系又有区别征收意义特点计算方法纳税人征税对象所属税种个人所得税所得税个人所得额个人所得税……个人超额累进税率(如个人工资、薪金所得)、比例税率(如偶然所得等)高收入者多纳税,低收入者少纳税财政的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个人工资薪金所得税率应纳税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额算一算:如果小王的月工资为10000元,那么他应缴纳的税款是多少?他的应税所得额为:10000-3500=6500元不超过1500元部分:1500X3%=45元超过1500至4500元部分:3000X10%=300超过4500至9000元部分:2000X20%=400累计共应纳税45+300+400=745元你算对了吗?【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用(1)税收是组织财政收入的主要来源。(2)税收是调节经的重要杠杆。(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。(4)税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。属于宏观调控的财政政策依法纳税热点探究二:依法纳税是公民的基本义务(看导学案)(1)为什么要依法纳税--必要性①从税收的地位看:税收收入是财政收入的主要来源②从我国税收的性质看:取之于民、用之于民③从我国税收的作用看:国家实现职能必须以社会各界缴纳的各种税收做为物质基础④从公民的权利与义务的关系看:每个公民在享受国家提供服务的同时,必须承担义务知识归纳•2、依法纳税是公民的基本义务•(1)为什么要依法纳税。•(2)怎样更好地依法纳税①从国家方面讲:国家要完善相应的法律制度,加强税收征管,不断提高征税人员的素质。②从公民方面讲:公民要增强纳税人意识,自觉履行纳税义务,增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护国家和人民利益。甲说:我们安排会计,做两套帐。一本是内部帐,一本外部帐,多隐瞒收入,发票尽量少开,能不开就不开。乙说:拖,拖死他,来了就说没钱。丙说:把出口单据改一下,来点税收优惠。丁说:下次,税务的人来时候,由我们保卫科负责轰走。偷税欠税骗税抗税(3)、违反税法的表现•【规律方法】判定四种违反税法行为,我们可以从实施手段和结果两个方面来判定。实施手段结果行为欺骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税欺骗手段获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税征税与纳税税收含义★基本特征种类强制性无偿性固定性关系★流转税所得税资源税财产税行为税增值税个人所得税征税对象纳税人税率特点作用公民如何对待国家税收义务:公民依法纳税原因税收性质实现国家职能权利义务的一致性权利:公民增强监督意识,要有主人翁态度,关注税收征管和使用,维护人民和国家的利益。★依法纳税是公民的基本义务★违反税法的行为偷税、欠税、骗税、抗税小结:
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