康芝药业：维康医药集团沈阳延风制药有限公司审计报告 XXXX-06-30_

审计报告中审亚太审字[2011]050057号维康医药集团沈阳延风制药有限公司董事会：我们审计了后附的维康医药集团沈阳延风制药有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2011年5月31日的资产负债表，2011年1-5月的利润及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、导致保留意见的事项1、由于受资料和时间的限制，我们未能对贵公司财务报表的年初数实施必要的审计程序，未取得相关的审计证据，我们无法确认其合法性和公允性。2、如附注4.2、4.3.2、4.4.2和4.15.2所述，贵公司将应收票据3,308,796.00元和其他应付款-312,115.18元直接转销计入本期管理费用；将应收账款905,724.42元和其他应收款10,637,292.01元直接转销计入2010年度管理费用。我们未能实施相应的审计程序，未取得相关的审计证据，我们无法确认其合理性。3、如附注4.16所述，截止2011年5月31日贵公司实收资本62,678,898.74元。其中1,162万元，我们未能收集到相关的入账凭证，无法确认其真实性；51,058,898.74元是维康医药集团有限公司在2011年6月2日以货币15,368,249.67元和所持本公司的债权35,690,649.07元转增，我们未能对35,690,649.07元实施相应的审计程序，未取得相关审计证据，无法确认其真实性。新增注册资本的验资和工商变更手续均在资产负债表日后完成。4、如附注4.17所述，贵公司704,780.67元资本公积形成原因不明。我们未能实施相应的审计程序，未取得相关的审计证据，无法确认其真实性。5、如附注4.18所述，贵公司1,471,776.84元盈余公积形成原因不明。我们未能实施相应的审计程序，未取得相关的审计证据，无法确认其真实性。6、如附注4.24所述，贵公司将长期投资2,170,659.49元直接转销计入2010年度投资收益，我们未能实施相应的审计程序，未取得相关的审计证据，我们无法确认其合理性。7、如附注4.8.2所述，贵公司部分固定资产入账时的依据不清。我们未能收集到相关资料，无法确认该部分固定资产金额的真实性。三、审计意见我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2011年5月31日的财务状况以及2011年1月至5月经营成果和现金流量。四、其他事项本审计报告仅供海南康芝药业股份有限公司拟收购贵公司股权之用，不得用于其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。中审亚太会计师事务所有限公司中国注册会计师：李志林海南分所中国注册会计师：胡昌喜中国·海口二〇一一年六月二十四日防伪标识号：№资产负债表编制单位：维康医药集团沈阳延风制药有限公司2011年5月31日金额单位：人民币元资产附注期末余额年初余额负债及所有者权益附注期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金4.116,834,048.8462,709.62短期借款短期投资应付票据应收票据4.23,308,796.00应付帐款4.101,030.002,764,085.39应收股利预收帐款应收利息应付工资4.11应收帐款4.339,640,140.00应付福利费4.1214,903.8914,930.89其他应收款4.4259.76204,877,415.82应付股利预付帐款4.5104,631.21应交税金4.131,634,767.2853,501.45应收补贴款其他应交款4.1476,388.571,983.31存货4.69,817,053.22其他应付款4.1515,368,249.67290,208,865.70待摊费用4.7175,000.003,695,086.55预提费用一年内到期的长期债权投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债其他流动负债流动资产合计17,009,308.60261,505,832.42流动负债合计17,095,339.41293,043,366.74长期投资长期负债：长期股权投资长期借款长期债权投资应付债券长期投资长期应付款合计其中：合并价差专项应付款固定资产：其他长期负债固定资产原价4.845,129,547.6138,064,334.66长期负债合计--减：累计折旧4.89,912,823.029,978,972.68递延税款：固定资产净值4.835,216,724.5928,085,361.98递延税款贷项减：固定资产减值准备负债合计17,095,339.41293,043,366.74固定资产净额4.835,216,724.5928,085,361.98工程物资少数股东权益在建工程固定资产清理所有者权益：固定资产合计35,216,724.5928,085,361.98实收资本4.1662,678,898.7418,438,705.70减：已归还投资无形资产及其他资产实收资本净额4.1662,678,898.7418,438,705.70无形资产4.96,241,288.976,305,903.47资本公积4.17704,780.67704,780.67长期待摊费用盈余公积4.181,471,776.841,471,776.84其他长期资产其中：法定公益金无形资产及其他资产合计6,241,288.976,305,903.47减：未确认的投资损失未分配利润4.19-23,483,473.50-17,761,532.08递延税项：外币报表折算差额递延税款借项所有者权益合计41,371,982.752,853,731.13资产总计58,467,322.16295,897,097.87负债和所有者权益合计58,467,322.16295,897,097.87公司法定代表人：刘忠臣会计机构负责人：杨杰利润及利润分配表编制单位：维康医药集团沈阳延风制药有限公司2011年5月31日2011年1-5月金额单位：人民币元项目附注本期金额上年金额一、主营业务收入4.2012,783,587.1311,545,573.89减：主营业务成本4.2013,397,083.647,682,349.08主营业务税金及附加4.21206,634.7373,145.12二、主营业务利润-820,131.243,790,079.69加：其它业务利润4.221,463,975.00减：营业费用146,373.30311,312.31管理费用4,418,140.5212,802,305.31财务费用4.231,114.003,079,003.96三、营业利润-3,921,784.06-12,402,541.89加：投资收益4.24-2,170,659.49补贴收入4.2549,582.88682,656.32营业外收入4.2620,000.00减：营业外支出4.271,849,740.24四、利润总额-5,721,941.42-13,870,545.06减：所得税减：少数股东损益加：未确认的投资损失五、净利润-5,721,941.42-13,870,545.06加：年初未分配利润-17,761,532.08-3,890,987.02减：减少注册资本减少的未分配利润加：其他转入数六、可供分配的利润-23,483,473.50-17,761,532.08减：提取法定盈余公积提取法定公益金提取职工奖励及福利基金提取储备基金提取企业发展基金利润归还投资补充流动资本归还借款的利润单项留用的利润七、未分配利润-23,483,473.50-17,761,532.08公司法定代表人：刘忠臣会计机构负责人：杨杰现金流量表会企03表编制单位：维康医药集团沈阳延风制药有限公司2011年1-5月金额单位：人民币元项目行次本期金额上年金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金11,708,964.33260,935.94收到的税费返还349,582.88682,656.32收到的其他与经营活动有关的现金84,432,776.819,950,078.30现金流入小计96,191,324.0210,893,670.56购买商品、接受劳务支付的现金102,179,888.687,733,167.93支付给职工以及为职工支付的现金12346,299.32927,420.67支付的各项税费13364,280.281,223,736.82支付的其他与经营活动有关的现金181,871,480.351,079,637.79现金流出小计204,761,948.6310,963,963.21经营活动产生的现金流量净额211,429,375.39-70,292.65二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22取得投资收益所收到的现金23处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25收到的其他与投资活动有关的现金28现金流入小计29购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金3026,285.84116,215.03投资所支付的现金31支付的其他与投资活动有关的现金35现金流出小计3626,285.84116,215.03投资活动产生的现金流量净额37-26,285.84-116,215.03三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金3815,368,249.67借款所收到的现金40收到的其他与筹资活动有关的现金43现金流入小计4415,368,249.67-偿还债务所支付的现金45分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46支付的其他与筹资活动有关的现金52现金流出小计53--筹资活动产生的现金流量净额5415,368,249.67-四、汇率变动对现金的影响55五、现金及现金等价物净增加额5616,771,339.22-186,507.68公司法定代表人：刘忠臣会计机构负责人：杨杰现金流量表(续)会企03表编制单位：维康医药集团沈阳延风制药有限公司2011年1-5月单位：人民币元补充资料行次本期金额上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润57-5,721,941.42-13,870,545.06加：计提的资产减值准备58固定资产折旧591,003,065.702,052,040.23无形资产摊销6064,614.50155,074.80长期待摊费用摊销61待摊费用减少643,520,086.55-1,682,769.89预提费用增加65处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损失66固定资产报废损失671,849,740.24财务费用683,083,869.84投资损失692,170,659.49递延税款贷项70存货的减少719,817,053.22-2,256,722.22经营性应收项目的减少72189,964,713.27-179,135,593.45经营性应付项