交易模式

松富電子(深圳)有限公司業務財關稅知識講座一、交易方式說明交易方式:1.出口-----------SF2.轉廠-----------SF3.開發票--------AES4.境外交易4.1境外交易(一)-----TC4.2境外交易(二)-----TC4.3境外交易(三)-----FCN注:詳細說明見附件二、開發新客戶時業務要了解的關務信息1.公司在境外且貨交境外的交易方式:-----出口2.公司在境外或公司在境內且貨交境內的----業務需要了解客戶可接受的交易方式2.1轉廠2.2一日遊(貨交香港,也屬於出口)2.3開發票注：這里所指的境外是批大陸境外或大陸境內的特殊區域,如保稅倉和出口加工區三、出口報關要求1.所銷售貨物必須是營業執照經營範圍之內的商品；---------來源合法2.所銷售貨物必須是合同備案中注明的商品；3.報關出口的貨物標識應與隨貨清單相符；4.申報件數、毛重、淨重應與實際相符注:SF為進料加工企業,所銷售貨物必須經過實質加工,不能從事一般貿易四、轉廠報關要求1.所銷售貨物必須是營業執照經營範圍之內的商品；-------來源合法2.所銷售貨物必須是合同備案中注明的商品；3.轉入轉出方商品編碼必須相同，名稱相近；轉入方：-----客戶轉出方：-----SF4.轉出轉入方應以實際價格結轉;5.轉廠應先作關封後交貨,關封三個月有效;6.轉入轉出方申報的毛重、淨重應與實際相符;7.轉出方應在轉入方報關後10日內辦理轉出報關手續；注：送樣時應確保轉入轉出方的成品單重一致，這樣才能保證報關時淨重一致。SF為進料加工企業,所銷售貨物必須經過實質加工,不能從事一般貿易五、開票銷售的要求1.所銷售貨物必須是營業執照經營範圍之內的商品；-------來源合法2.外購的商品未經加工直接銷售時，購入的商品名稱應與銷售的商品名稱一致，以保持進銷存賬的平衡六、新產品開發需要了解的信息1.成品財關稅信息調查；2.來料財關稅信息調查。七、交易的商品在經營範圍內但不在合同備案清單中如何處理？1.申請審編碼1.1成品：1.2材料：1.1.1提供實物樣品（10PCS）1.2.1提供實物樣品（50pcs或0.1kg）1.1.2提供實物照片1.2.2提供材料材質(膠粒還需提供化學成份,銅板還需提供規格)1.1.3提供生產工藝流程1.3用時：5個工作日2.成品耗用量備案2.1提供實物樣品（成品10PCS材料50PCS包裝物各1PCS）2.2生產流程彩色圖片2.3單損耗計算說明2.4解釋報告（被退件需要解釋時提供報告）2.5用時：10個工作日3.修改合同----增補成品或材料3.1加工貿易合同變更申請表；3.2加工貿易合同表體變更申請表；3.3用時：7個工作日注:合同中新增一個成品或材料,正常情況下供計需時22個工作時.八、材料購入的方式1.進口1.1通過電子口岸集中報關進口：------皇崗口岸----提前一個工作日通知關務；1.2逐單報關進口：1.2.1機場逐單報關進口----------需提前3個工作日通知關務1.2.2保稅區逐單報關進口-------需提前3個工作日通知關務注：逐單申報需報關員攜手冊到貨物所在口岸報關。2.轉廠2.1轉廠雙方商品編碼相同，名稱一致；2.2交貨前需先確認關封,關封三個月有效;2.3轉入轉出方申報的毛重、淨重應與實際相符;2.4轉出方應在轉入方報關後10日內辦理轉出報關手續.3.開發票購入3.1普通發票-------------------所含稅金不可抵扣3.2普通增值發票-------------所含稅金不可抵扣3.3增值稅專用發票----------所含稅金符合條件時可抵扣----------稅率為3%或17%，稅率是3%還是17%是由廠商性質決定的，如果可選擇時應以換算價格最底為優換算價格=[含稅報價/(1+稅率)]+含稅報價*稅率*50%----------材料開發票購入時原則應以開增值稅發票為優。舉例:某廠商某商品報價為:以A廠交易:單價為RMB100元/個(含稅價:稅率為3%)以B廠交易:單價為RMB114元/個(含稅價:稅率為17%)A換算價格=(100/(1+3%)+100*3%*50%)=98.59B換算價格=(114/(1+17%)+114*17%*50%)=107.12因AB所以A更優九、松富注冊性質說明1.外商獨資企業1.1獨立核算的法人企業；1.2擁有進出口經營權；1.3屬一般納稅人（但未從事內銷）2.征免性質為：進料加工3.銷售貨物貿易方式為：3.1進料對口：-----------直接出口3.2進料深加工：--------國內轉廠十、合同備案情況1.出口成品明細2.進口材料明細3.二次加工品備案說明3.1來料為：電腦連接器半成品8536900003.2加工工序：折彎3.3銷售為：電腦連接器R853690000注:SF屬保稅加工企業,從事加工貿易,對所購商品必須是經過實質性加工,才能對外銷售.實質性加工是指對產品功能或外觀有所改變的加工行為.不包括改換包裝.十一、不同交易方式優劣說明1.貨交境外:1.1銷售為方式-----出口1.2貨物來源取得方式:最優:-----轉廠其次:-----進口最次:-----開發票注:不含稅價相同的情況下,稅率3%的來料優於稅率為17%的來料2.境內交貨2.1銷售的貨物如果來源為進口或轉廠的銷售時:最優----轉廠其次----一日遊最次----開發票(SF暫不開放)2.銷售的貨物如果來源為開發票的銷售時:最優-----開發票(以AES名議交易)其次-----一日遊最次-----轉廠十二、相關名詞解釋（1/3）加工贸易：----------是指经营企业进口全部或者部分原辅材料、零部件、元器件、包装物料（以下简称料件），经加工或者装配后，将制成品复出口的经营活动，包括来料加工和进料加工。来料加工：--------------是指进口料件由境外企业提供，经营企业不需要付汇进口，按照境外企业的要求进行加工或者装配，只收取加工费，制成品由境外企业销售的经营活动。进料加工：----------------是指进口料件由经营企业付汇进口，制成品由经营企业外销出口的经营活动。加工贸易货物：----------------是指加工贸易项下的进口料件、加工成品以及加工过程中产生的边角料、残次品、副产品等。十三、相關名詞解釋（2/3）加工贸易企业：----------包括经海关注册登记的经营企业和加工企业。经营企业：----------是指负责对外签订加工贸易进出口合同的各类进出口企业和外商投资企业，以及经批准获得来料加工经营许可的对外加工装配服务公司。加工企业：-----------是指接受经营企业委托，负责对进口料件进行加工或者装配，且具有法人资格的生产企业，以及由经营企业设立的虽不具有法人资格，但实行相对独立核算并已经办理工商营业证（执照）的工厂。单耗：-----------是指加工贸易企业在正常生产条件下加工生产单位出口成品所耗用的进口料件的数量，简称单耗。十四、相關名詞解釋（3/3）深加工结转：-----------是指加工贸易企业将保税进口料件加工的产品转至另一加工贸易企业进一步加工后复出口的经营活动。承揽企业，-----------是指与经营企业签订加工合同，承接经营企业委托的外发加工业务的生产企业。承揽企业须经海关注册登记，具有相应的加工生产能力。核销：-----------是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关申请解除监管，海关经审查、核查属实且符合有关法律、行政法规、规章的规定，予以办理解除监管手续的行为。十五、商檢知識1.定議：商品检验是国际贸易发展的产物。它随着国际贸易的发展成为商品买卖的一个重要环节和买卖合同中不可缺少的一项内容。商品检验体现不同国家对进出口商品实施品质管制。通过这种管制，从而在出口商品生产、销售和进口商品按既定条件采购等方面发挥积极作用。2.商檢的內容：进出口商品实施检验的内容，包括商品的质量、规格、数量、重量、包装以及是否符合安全、卫生要求。检验的依据主要以买卖合同（包括信用证）中所规定的有关条款为准。十六、發票種類1.普通發票----相對於專用發票而言1.1普通商品銷售發票---是指銷售貨物給小規模納稅人或消費者個人而開據的發票。1.2勞務服務業發票------是指提供勞務或服務給企業、團體或消費者個人而開據的發票。如：郵電通信業發票、服務業發票等2.專用發票-----具有專門用途的發票2.1增值稅專用發票2.2運輸業專用發票等1.发票使用的主体不同：1.1增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能税务机关批准后由当地的税务机关代开；1.2普通增值稅发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用增值稅普通发票。2.发票的内容不同：2.1增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容；2.23.发票的联次不同：3.1“增值税专用发票有四个基本联次，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方的扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)；3.24.发票的作用不同：4.1增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证和記賬依據，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证。4.2普通發票只能作購銷雙方收付款的憑證和記賬依據.十七、普通發票與增值稅專用發票的區別十八、增值稅專用發票注明的稅款可抵扣的條件1.增值稅專用發票記載的交易內容是真實合法的；2.取得的增值稅專用發票填寫內容是符合規定的；3.需取得增值稅專用發票發票聯和抵扣聯；4.必須是經過認證通過的增值稅發票；5.必須在開票之日起90日內認證抵扣；6.必須是用於應稅項目而取得的增值稅發票；7.抵扣的金額是認證通過的增值稅專用票抵扣聯上注明的稅款。二十、發票樣版：運輸業統一發票發票聯抵扣聯二十一、發票樣版：增值稅專用發票發票聯抵扣聯二十二、發票樣版：增值稅普通發票二十三、發票樣版：普通發票