银行承兑汇票实务操作

LOGO票据知识培训——银行承兑汇票实务操作审计部目录承兑汇票简介银行承兑汇票收取问题瑕疵票据讲解及处理措施银行承兑汇票时效问题银行承兑汇票的管理规定票据相关制度及法律承兑汇票简介承兑汇票指办理过承兑手续的汇票。即在交易活动中，售货人为了向购货人索取货款而签发汇票，并经付款人在票面上注明承认到期付款的“承兑”字样及签章。付款人承兑以后成为汇票的承兑人。经购货人承兑的称“商业承兑汇票”，经银行承兑的称“银行承兑汇票”。一、收取银行承兑汇票注意事项（一）银行承兑汇票票面整洁，字迹无涂改，票面无破损。银行承兑汇票出票日期、到期日期及银行承兑汇票大小写金额书写规范。银行承兑汇票出票人的印鉴章（财务章、法人章）中字迹清晰。（二）银行承兑汇票正确的盖章方式是在背书框中央空白处加盖印鉴章。印鉴章要清晰，印章内字迹不得缺损。（三）银行承兑汇票如因印鉴章模糊，需续盖的，原则上续盖章仍需盖在框内空白处，若因框内空白处盖不下第二枚章，印鉴章超出框外，则印鉴章需与背书框的下框线相交，背书人印鉴章不得悬于框外。（四）银行承兑汇票印鉴章不得盖在“被背书人”一栏，印鉴章不得超出上框线。银行承兑汇票收取问题（五）银行承兑汇票被背书人抬头需正确书写，且字迹工整，并银行承兑汇票背书有连续性，即被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖的财务章的抬头。（六）如银行承兑汇票后附证明的，一般情况下不收取。如特殊情况收取的，则收取时需核对证明信的内容与银行承兑汇票内容（出票人资料，收款人资料，金额，日期，事由，出证明人的印鉴章，公章。）（七）农村信用社开出的银行承兑汇票不收取。各地城市商业银行开出的银行承兑汇票需与财务确认是否收取。银行承兑汇票收取问题二、承兑汇票的真伪的判断方法从长期工作经验中总结出五种方法：一查，二听，三摸，四比，五照，实用有效。（一）一查：即通过审查票面的“四性”——清晰性、完整性、准确性、合法性来辨别票据的真伪1.清晰性：主要指票据平整洁净，字迹印章清晰可辨，达到“两无”，即：—无污损，指票面无折痕、水迹、油渍或其他污物。—无涂改，指票面各记载要素、签章及背书无涂改痕迹。2.完整性：主要指票据没有破损且各记载要素及签章齐全，达到“两无”，即：无残缺，指票据无缺角、撕痕或其他损坏。无漏项，指票面各记载要素及背书填写完整、各种签章齐全。银行承兑汇票收取问题准确性：主要指票面各记载要素填写正确，签章符合《票据法》的规定，达到“两无”，即：无错项，指票据的行名、行号、汇票专用章等应准确无误，背书必须连续等。无笔误，指票据大、小写金额应一致，书写规范，签发及支付日期的填写符合要求(月份要求1,2月前加零,日期要求1-9前加零,10,20,30前加零)4.合法性：主要指票据能正常流转和受理，达到“两无”即：无免责，指注有“不得转让”、“质押”、“委托收款”字样的票据不得办理贴现。无禁令，指票据应不属于被盗、被骗、遗失范围及公检法禁止流通和公示催告范围。银行承兑汇票收取问题（二）二听：即通过听抖动汇票纸张发出的声响来辨别票据的真伪用手抖动汇票，汇票纸张会发出清脆的响声，能明显感到纸张韧性，而假票的纸张手感则软、绵、不清脆，而且票面颜色发暗、发污，个别印刷处字迹模糊。（三）三摸：即通过触摸汇票号码凹凸感来辨别票据的真伪汇票号码正、反面分别为棕黑色和红色的渗透性油墨，用手指触摸时有明显的凹凸，假票的号码则很少使用渗透性油墨，而且用手指触摸时凹凸感不明显。银行承兑汇票收取问题（四）四比：即借助票面“四种防伪标志”比较来辨别票据的真伪。1.纸张防伪：不需借助仪器可看到在汇票表面无规则的分布着色彩纤维；汇票纸张中加入一种化学元素，如用酸、碱性物质进行涂改，汇票则会变色。2.油墨防伪：汇票正中大写金额线由荧光水溶线组成，如票据被涂改、变造，此处则会发生变化，线条会消失。3.缩微文字：汇票正面“银行承兑汇票”字样的下划线是由汉语拼音“HUIPIAO”的字样组成；汇票中间是由汉语拼音“HUIPIAO”字样的缩微文字组成的右斜线，横贯整个票面的宽带区域。4.印刷防伪：汇票右下角的梅花花心内为小写汉语拼音H的字样。注意H字母应为空心。银行承兑汇票收取问题（五）五照：即借助鉴别仪的“四个灯”来辨别票据的真伪1.放大灯：在放大灯下可观测到汇票正面的印刷纹路清晰连续，且纸张无涂改变色痕迹。同时，还可通过子母放大镜的子镜观测到汇票正面清晰连续的缩微文字。2.短波灯：在短波灯下可观测到汇票背面的二维标识码在灯下呈淡绿色荧光反应。3.长波灯：在条波灯下可以观测到在汇票表面无规则地分布着荧光纤维；汇票正面大写金额线有红色荧光反应；汇票的左上角印有红色的承兑行行徽，呈现桔红色；汇票字样右侧有暗记，为各行行徽（工行为“ICBC”字样），长波灯下呈淡绿色荧光反应。4.水印灯：在水印灯下可以观测到汇票内部排列着黑白水印相间的小梅花，以及“HP”字样，一正一倒，一阴一阳的进行排列，位置不固定，定向不定位。银行承兑汇票收取问题三、承兑汇票需要注意的其他事项（一）承兑汇票是否挂失止付企业在收取银行承兑汇票时，应注意审查该票据是否已挂失止付。（二）承兑汇票是否过期承兑汇票背书转让时必须在汇票到期日之前，超过到期日，票据不能转让。（三）背书是否连续及背书的重要性1.以背书转让的承兑汇票，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其汇票权利；非经背书转让，而以其他合法方式取得汇票的，依法举证，证明其汇票权利。银行承兑汇票收取问题所谓背书连续，是指在票据转让中，转让承兑汇票的背书人与受让承兑汇票的被背书人在承兑汇票上的签章依次前后衔接。3.承兑汇票背书不连续会直接影响最后持票人的票据权利，如背书转让、贴现、承兑等。4.银行承兑汇票时到期无条件支付的票据，对票据本身的要求很高，如：填写是否规范、内容是否正确，有无涂改、汇票专用章以及企业的财务章、法人章是否正确，背书是否连续等，任何一点瑕疵都会影响承兑。5.印鉴要清晰，除背书要盖印鉴章外，粘接处也要加盖骑缝章；如果出现不清楚状况时，可要求相应的企业出具《证明》；粘单时背书转让过程中经常遇到而又最容易产生分歧的地方，应使用由人民银行统一印制的粘单，而不得自制。银行承兑汇票收取问题四、哪些银行承兑汇票不可收取一般，有如下某种特征的银行承兑汇票即为不可收取：1、背书人的签章不清晰；2、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章不清晰；3、盖在汇票与粘贴单连接处的骑缝章位置错误，正确的做法是盖章时连接处的缝应该穿过骑缝章的中心；4、骑缝章与前面背书人签章有重叠；5、背书人的签章盖在背书栏外；6、被背书人名称书写有误、或有涂改、或是未写在被背书人栏上；7、背书不连续：如背书人的签章与前道被背书人的名字或签章不一致；8、汇票票面有严重污渍，导致票面一些字迹，签章无法清晰辨别；9、汇票票面有破损或撕裂；银行承兑汇票收取问题、汇票票面字迹不够清楚，或有涂改；11、汇票票面项目填写不齐全；12、汇票票面金额大小不一致；13、出票日期和票据到期日没大写，或不规范；14、承兑期限超过6个月；15、出票人的签章与出票人名称不一致；16、汇票收款人与第一背书人签章不一致；17、粘贴单不是银行统一格式；18、连续背书转让时，日期填写不符合前后逻辑关系，如后道背书日期比前道早。上述1-9项为较常见情况，10-18项较为少见。不可收取的银行承兑汇票的特征当然不止上述18种，不可能一一详尽列举，关键还是经办人要仔细认真。银行承兑汇票收取问题瑕疵票据讲解及处理措施一、缺少记载事项表现形式：1、出票环节票面缺少必要记载事项（七个绝对应记载事项）：表明“汇票”字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。2、票面缺少非必要记载事项：例如缺少收、付款人帐号、开户行名称和行号、承兑协议号等。、承兑环节中票面缺少必要记载事项：例如出票缺少汇票章或误用结算章，缺少法定代表人或授权经办人签章等。解决方案：现在金融机构和法律界一般都比较重视票据的七个绝对应记载事项，若缺其一则将导致票据的无效，在正常情况下，不会接受欠缺绝对应记载事项的票据。遇到上述问题票据绝不能受理，直接退给持票人。瑕疵票据讲解及处理措施二、记载事项有误表现形式：记载事项中出现错别字或者与实际内容不相符解决方案：背书人开具错写名称的证明就可以了。但是有时候，即使你开具了证明，承兑行依然拒绝付款。这时候就可以通过起诉的方式要求银行付款。瑕疵票据讲解及处理措施三、书写不规范表现形式：1、书写人任意简化字2、随意书写同音字3、杜撰连笔字等等行为解决方案：有的是持票人的直接前手在被背书栏书写有问题;有的是持票人本身书写瑕疵后又背书转让后手。虽然不是有意所为,但对最终持票人能否及时收回票款的影响极大。承兑人往往以被背书人书写不规范，造成背书不连续为由而拒付票款。遇到上述问题票据需持票人找到相关单位出具证明后才可受理。瑕疵票据讲解及处理措施四、日期简写或涂改表现形式：1、出票日期使用小写数字书写2、出票日或到期日出票人书写不规范3、背书日期涂改瑕疵票据讲解及处理措施、背书日期简化方式书写5、背书日期早于出票日期，后手背书日期早于前手背书日期解决方案：票据日期不得更改，更改的票据无效。对票据上的其它记载事项，原记载人可以更改，更改时应当有原记载人签章证明。瑕疵票据讲解及处理措施五、背书不清晰表现形式：1、背书章和被背书人字重叠，背书章上字无法辨认2、背书章油墨过浓、过多导致印章字迹模糊瑕疵票据讲解及处理措施、背书章印油过淡加盖不清，导致字迹缺失4、背书章上的字有错误，添加或缺少笔画解决方案：出具银行承兑汇票证明瑕疵票据讲解及处理措施六、抬背不符表现形式：张冠李戴或按自己习惯简写解决方案：需持票人找到抬背不符签章单位，在错误的被背书人上面写上正确被背书人，加盖财务章及法人章，背书单位及其前手都出具证明后才可受理。瑕疵票据讲解及处理措施七、回头背书表现形式：银行承兑汇票背书转让已经过了若干手背书，而有一手又回到了出票人、收款人或背书人手中的背书，以票据上已有的债务人为被背书人的背书。解决方案：回头背书是以票据上的债务人为被背书人的背书。一般认为银行承兑汇票回头背书不影响银行承兑汇票的权利和使用，汇票接受人要仔细审查回头背书是否合理，另还需要注意背书中虽没有同一单位,但有相同法人的情况,这种票严格起来也是比较难消化。瑕疵票据讲解及处理措施八、重复背书表现形式：同一套背书印鉴章连续加盖两次,比如A公司将票又背书给A公司。解决方案：需要A公司出具重复背书证明。瑕疵票据讲解及处理措施九、背书不连续表现形式：被背书人名称与下手背书人名称完全