10级财务管理专业“财务会计实习”指导书

中国计量学院现代科技学院实习指导书（内部资料）财务会计实习综合实训网址（校内网）：实操指导书适用专业：财务管理学生层次：本科生使用学期：2011-2012年第1学期年级：2010级财务管理专业编写教师：编写时间：2011年12月1一、实操大纲（一）、实操的目的财务会计实习是财务管理专业的必修课，是在课堂基础理论教学的基础上，主要通过对财务会计模拟软件的操作，对具有代表性的经济业务进行系统的簿记和核算的训练，以期使学生全面掌握填写、审核原始凭证、填制记账凭证、各种账页、编制财务报表等各个环节的会计实务。会计学是一门操作性很强的学科，而财务会计实验覆盖了企业会计工作的主要内容。通过实验，可以使学生：1、认识、熟悉各种原始凭证、记账凭证和账务处理流程；2、熟悉掌握填写、审核原始凭证、填制记账凭证和各种账页、编制财务报表等环节的会计业务，增强财务分析能力。（二）、实操的基本要求：1、认真预习实操指导书，了解实操目的和实操要求；2、态度认真，书写规范、清晰，按时完成每次的实操内容。在财务会计实习平台系统中，完成每次实训中涉及到的原始凭证、记账凭证、账页、报表等要先认真阅读“规范模拟实操的相关知识”等知识。3、开动脑筋，认真进行财务分析，增强财务意识，锻炼分析问题、解决问题能力，提高写作水平。4、按实验指导书的要求编写实操报告等。（三）、实操的组织形式1.实训内容：单项实训和综合实训。2.实训方式：本课程实验以网上模拟和手工实操相结合，个人单独和团队相结合的方式进行实操。3.单项实训：团队方式完成纸质实习资料。4.综合实训：团队方式完成网上模拟实训，具体步骤：(1)操作流程(2)具体步骤首先，点击课程图表进入课程；2中级财务会计(综合)然后，点击选择实训操作的章节；01实训资料及使用指南02建账03日常经济业务处理04期末账项调整及相关事项处理05登记明细账簿及月结06登记科目汇总表07登记总帐08编制会计报表09编制纳税申报表再次，点击单元图表进入实训操作；如启用账簿完成0/9(a)选择实训票据点击“操作”中的任何一个任务，如“购买债券1.2--收到债券利息”即可进入该票据实训操作。序操作结果标准重做背景6购买债券1.2--收到债券利息12购买债券1.8--收到利息收入注意：有些章节（如货币资金）有多个角色进行操作，则，首先要选择角色，只有正确选择了角色才能操作。(b)选择角色请选择企业角色南方软件财务经理()出纳员()会计()总经理()如选择出纳角色，即可进入该角色相关操作，详细见下面。注意：不同角色对票据的权限不同（出纳填制现金支票，并有权修改，会计只有只读权，企业领导只读权及盖章权）。(c)票据操作3接着出纳角色，如点击“提现备用（1.1）--签发现金支票”操作，可看到实训任务、背景资料、票据；进行相关操作。(d)查看背景资料如，会计在签发转账支票时，依据是“增值税专用发票”，点击“背景单据：增值税专用发票”连接可看到背景资料。(e)保存实训操作数据当录完票据中的数据后，要保存数据，点击“保存操作数据”按钮。保存后可修改数据。(f)进行多联操作如“现金支票”有正面和背面，完成正面后，需要做背面数据。(g)划线操作有些凭证，如记账凭证，在所有行没有填满时，需划线。点击“划线”按钮。(h)标红字操作在操作中，有些单据中数据要用红色标明，如借方或贷方需用红字填写时，点击红笔图标“”即可。(i)签章操作有的单据需要盖章，如现金支票，在出纳填制完成后，需财务经理盖章，则切换角色到财务经理，点击“更换角色”更换为财务经理。4更换角色4企业信息4背景材料列出所有单证实训题目数:共9题计算器您已经实训题目数:0题，成绩明细提示:有些题目您要更换角色才能进行实训点击“签章：财务专用章（财务经理）”按钮。注意：只有需要当前角色进行签章时才出现签章按钮。(j)计算成绩单据完成时，点击“提交并计算成绩”按钮可计算实训成绩。3．实习时间及进程安排1）单项实习纸质资料：1-3周12月19日，9:00-11:30，具体教室另通知！2）实习软件上机安排：见下表4实习软件操作时间为：上午8：30——下午16：30其中：集中在机房上机时间综合实习时间地点备注17周集中安排两次上机实习，具体安排另外通知格致南楼405；505机房18周集中安排两次上机实习，具体安排另外通知格致南楼405；505机房考试时间集中安排一次上机实习，具体安排另外通知2012年1月5日：上午格致南楼405；505机房纸质资料提交时间最晚2012年1月6日15：30注意:要提交电子资料，具体见（五）要求。（四）、实操内容1．单项实操纸质资料（即实习教材）按照班级分组，每组4-5人，班长确定小组编号：财管10班1组、2组…。分组完成单项实操。如组内有3人，每人选择完成任务1、2、3：货币资金、应收账款、存货为任务1，金融资产、固定资产、无形资产为任务2，负债、收入费用、所有者权益为任务3。如组内有4人，每人选择完成任务1、2、3、4：货币资金、应收账款为任务1，金融资产、无形资产为任务2，负债、收入费用、所有者权益为任务3，存货、固定资产为任务4。若组内5人，每人选择完成任务1、2、3、4、5：货币资金、应收账款为任务1，存货与负债为任务2，固定资产3；金融资产为任务4；无形资产、收入费用、所有者权益为5。实操一、货币资金实操实操目的：通过实操，了解货币资金的管理制度，熟悉各种银行的结算方式，练习货币资金的核算。实操内容：库存现金收支、银行存款实训、其他货币资金实训。实操要求：理解货币资金的管理制度；熟悉各种银行的结算方式；根据经济业务编制大家：要做完每道题提交成绩，并每章完成下载电子文档！！！5原始凭证；根据经济业务编制记账凭证。实操二、应收款项实操实操目的：通过实操，掌握应收账款、应收票据的业务核算。实操内容：应收账款实训、应收票据实训。实操要求：掌握应收账款、应收票据等往来款项核算；根据经济业务编制原始凭证；根据经济业务编制记账凭证。实操三、金融资产实操实操目的：通过实操，掌握交易性金融资产、可供出售金融资产、持有直到期投资的业务核算。实操内容：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产实操；持有至到期投资综合实训；可供出售金融资产实训。实操要求：掌握交易性金融资产、可供出售金融资产、持有直到期投资的业务核算；根据经济业务编制原始凭证；根据经济业务编制记账凭证。实操四、存货实操实操目的：通过实操，掌握存货的计量方法，存货收入发出的核算。实操内容：收发存货的计量实训，存货核算方法实训，存货的其他实训。实操要求：理解存货的性质和分类；掌握存货实际成本法、计划成本法、存货清查的业务核算；根据经济业务编制原始凭证；根据经济业务编制记账凭证。实操五、长期股权投资实操实操目的：通过实操，掌握长期股权投资初始计量，成本法和权益法的经济业务核算。实操内容：长期股权投资初始计量实训，成本法实训，权益法实训。实操要求：理解长期股权投资的分类；掌握成本法和权益法的业务核算；根据经济业务编制原始凭证；根据经济业务编制记账凭证。实操六、固定资产实操实操目的：通过实操，掌握固定资产取得、折旧、处置等的经济业务核算。实操内容：取得固定资产业务实训，固定资产折旧业务实训，处置业务实训。实操要求：理解固定资产的分类；掌握固定资产外购业务核算；掌握折旧方法及核算；根据经济业务编制原始凭证；根据经济业务编制记账凭证。实操七、无形资产实操实操目的：通过实操，掌握无形资产取得、摊销、处置等的经济业务核算。实操内容：取得无形资产综合实训。实操要求：掌握无形资产外购业务核算；掌握摊销核算；根据经济业务编制原始凭证；根据经济业务编制记账凭证。实操九、负债实操实操目的：通过实操，练习负债业务核算方法。实操内容：流动负债实操，非流动负债核算实操。实操要求：掌握应付职工薪酬、应交税费、短期借款业务核算，掌握应付债券、长期借款核算，根据经济业务编制原始凭证，根据经济业务编制记账凭证。6实操十、所有者权益实操实操目的：通过实操，练习所有者权益业务核算方法实操内容：实收资本实操，资本公积实操，盈余公积实操实操要求：掌握接受投资、资本公积、盈余公积业务核算，根据经济业务编制原始凭证，根据经济业务编制记账凭证。实操十一、收入、费用及利润实操实操目的：通过实操，练习收入、费用、利润业务核算方法实操内容：收入核算实操，其间费用核算实操，利润实操实操要求：掌握一般销售收入、委托代销收入、分期收款销售收入等业务核算，掌握销售费用、管理费用、财务费用核算，根据经济业务编制原始凭证，根据经济业务编制记账凭证。2．综合实操注意：按照班级分组，每组4-5人，班长确定小组编号：财管10班1组、2组…。每组设组长一名，登陆账号为班长的学号，负责收集与上交本组成员的作业。小组成员可以按照下列职位分工：设置出纳、应收账款会计、存货会计、会计主管，也可以其他方式分工；分工协作完成综合实习。实操一、建账实操(按照岗位设置进行建账，这里：主管会计负责除出纳、应收账款会计、存货会计等以外其他工作，并熟悉其他业务)实操目的：了解账簿启用过程，掌握建立日记账和明细账及总账工作。实操内容：账簿启用，建立现金日记账，建立银行存款日记账，建立三栏式明细账，建立多栏式明细账，建立数量金额式明细账；建立生产成本明细账；建立总账。实操二、审核业务和编制凭证实操（各组内同学分别选做1-7日、8-15日、16-22日、23-29日经济业务；30日、31日经济业务根据岗位协作完成。并熟悉其他日期经济业务。）实操目的：通过实操，练习日常经济业务的核算，掌握原始凭证审核、填制，分类编制记账凭证。实操内容：以实操软件中案例企业的一个月的经济业务为例，进行实操练习。实操三、登记日记账和明细账簿实操（按照岗位设置进行建账，这里：主管会计负责除出纳、应收账款会计、存货会计等以外其他工作，也可以组长与成员协商分配任务。并熟悉其他经济业务明细账登记。）实操目的：通过实操，掌握现金日记账、银行存款日记账及各种明细账的登记，掌握各种账页的登记内容和登记方法。实操内容：以实操实操二的例子，登记各种明细账。实操四、期末账项调整及相关事项处理(团队协作分工完成)实操目的：通过实操，掌握银行对账单、往来对账及纳税等内容的登记。7实操内容：以实操实操二的例子，登记银行对账单、往来对账及纳税等内容。实操五、编制科目汇总表和登记总账实操实操目的：掌握科目汇总表的编制，掌握总帐的登记、账簿核对、结账等基本技能。实操内容：以实操实操二的例子，根据记账凭证编制科目汇总表，登记总账，结出本月发生额和月末余额，总账与日记账、明细帐、日记账的核对。实操六、编制报表实操实操目的：通过实操，掌握资产负债表、利润表的内容和编制。实操内容：以实操实操二的例子，根据核对无误的总分类账、明细账和其他资料，编制资产负债表、利润表。实操七、编制纳税报表（团队协作完成）实操目的：通过实操，掌握企业所得税预缴纳税申报表、增值税纳税申报表、营业税纳税申报表的内容和编制。实操内容：以实操实操二的例子，根据核对无误的总分类账、明细账和其他资料，编制企业所得税预缴纳税申报表、增值税纳税申报表、营业税纳税申报表。实操八、设计性财务分析（每人完成一份）要求如下：（1）陈述家庭基本情况、财务状况；（2）设计家庭理财目标（3）进行家庭理财分析；（4）提出家庭理财建议（5）编制家庭资产负债表、现金流量表（6）理论联系实际、写实与分析相结合；条理清楚、文字通顺；有特色、有创意，字数1500字以上(打印)，各人独立完成。实操九、实习报告（每人完成一份）总结财务会计实习，总结遇到的具体实操问题、解决途径、心得体会等，字数1000字以上（打印），个人独立完成。应该对综合实习以下内容说明：1．每位同学要说明自己的岗位是什么？你填制和审核了多少张原始凭证？2．你填制和审核了多少张记账凭证？其中：现金收款凭证：张；现金收款凭证：张；银行存款收款凭证：张；银行存款付款凭证：张；其他货币资金收款凭证：张；其他货币资金付款凭证：张；转账凭证：