3财政收入

第三章财政收入•财政收入国家通过一定的形式和渠道，以价值形态集中的一部分社会产品或国民收入。是财政分配过程的第一阶段。•政府收入预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式，是政府履行职能的财力保障。第一节政府收入的构成一、政府收入分类（依据政府收入的性质）（一）税收收入（下设21款）（二）社会保险基金收入（下设9款）（三）非税收入（下设7款）（四）贷款转贷回收本金收入（下设4款）（五）债务收入（下设2款）（六）转移性收入（下设9款）※政府收入分类的意义2007年政府收支分类改革是建国以来我国政府收支分类统计体系的一次重大调整，也是我国政府预算管理制度的又一次深刻创新。“收入分类”全面反映了政府收入的来源和性质，不仅包括预算内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等应属于政府收入范畴的各项收入。通常我国财政收入主要是指纳入公共财政预算管理，可以统筹安排用于民生支出、提供一般公共产品和服务的公共财政收入。◆我国的全国公共财政收入◆我国的中央财政收入※我国（公共财政预算收入）财政收入=税收收入+非税收入二、税收收入（主要来源90%左右）19个税种税务部门17个税种海关关税和船舶吨税进口货物的增值税、消费税◆增值税◆消费税◆营业税◆企业所得税◆个人所得税◆资源税◆城镇土地使用税◆土地增值税◆房产税◆城市维护建设税◆车辆购置税◆车船税◆印花税◆契税◆耕地占用税◆烟叶税◆关税◆船舶吨税◆固定资产资产投资方向调节税（已停征）三、非税收入指除税收和政府债务收入以外的财政收入，是由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务和准公共服务取得的财政资金10项◆行政事业性收费◆政府性基金◆国有资源有偿使用收入◆国有资产有偿使用收入◆国有资本经营收入◆彩票公益金◆罚没收入◆以政府名义接受的捐赠收入◆主管部门集中收入◆政府财政资金产生的利息收入◆我国的非税收入具体情况社会保险基金、住房公积金不纳入非税收入管理改革动态2008年全国统一停征了个体工商户管理费和集贸市场管理费；各省（区、市）取消和停征1207项省级审批的行政事业性收费、降低170项收费标准2009年取消和停征100项全国性行政事业性收费；（登记费、工本费、审评费）；对全国性及中央部门和单位的行政事业性收费全部纳入预算管理；对地方审批设立的行政事业性收费大部分纳入预算管理，其余部分在2011年前全部纳入预算管理2010年对涉及企业负担的行政事业性收费进行全面清理，在全国统一取消了31项涉企行政事业性收费，涉及工商注册登记和年检、税务登记、车辆检测、卫生防疫、外贸出口、农业生产等方面，同时还取消和停止了20项对社会团体的收费。2011年全面取消预算外资金;对涉及企业负担的行政事业性收费进行了全面清理，取消253项各省、自治区、直辖市设立的涉企行政事业性收费，并对小型微型企业免收22项管理类、登记类、证照类行政事业性收费。继续减免进出口环节出入境检验检疫费，对出口活畜活禽全额免收，对其他出口农产品减半收取。会同有关部门开展收费公路专项清理工作，着力查处解决收费公路超期收费、违规设站（点）、收费标准偏高等突出问题。配合教育部等有关部门做好教育收费专项治理工作，着力解决群众反映强烈的择校乱收费等问题。会同有关部门印发了《幼儿园收费管理暂行办法》，明确了幼儿园的收费项目和收费标准。四、国债收入◆内债收入◆外债收入◆我国的财政债务情况2006年起我国实行债务余额管理第二节财政收入规模◆绝对规模指在一定时期内各种财政收入的总量。它反映着一国或一个地方政府在调控经济运行和影响社会发展方面经济实力的大小◆相对规模指一定时期的财政收入占GDP或NI的比重。它反映着政府集中财力的能力，以及公共财力与非公共财力之间的对比关系无论是绝对指标还是相对指标，如果从动态的角度进行考察，都会更加清楚地反映出财政与经济之间相互关系的变化一、财政收入规模发展变化的一般趋势※财政收入规模变化的规律：在正常的环境下财政收入的绝对规模会随着财源的扩大而保持上升的势头相对规模则有一定的稳定性年份197819801985199019951998200020012002绝对规模113211592004293762429876133801637118914相对规模31.225.722.415.810.712.414.517.118.5年份2003200420052006绝对规模21691263963164939373相对规模18.616.517.318.7720075132120.820086133020.320096847720.4220108308021.05201110374022201211721022.57201312914322.71、绝对规模持续增长1978年1132.2亿元，2007年5.13万亿元，29年间增长至45.4倍2011年10.374万亿元，33年间增长至91.63倍2012年11.721万亿元，34年间增长至103.524倍2013年12.9143万亿元，35年间增长至114.064倍2、相对规模出现大起大落的走势改革开放前：基本保持在30%左右改革开放后：大起大落近几年：相对稳定（22%多）◆一旦财政收入出现大起大落的走势，则说明财政本身或财政所依存的社会经济环境发生了大的变化二、影响财政收入规模变化的因素（一）经济发展水平（二）分配政策经济增长决定了财政赖以存在的物质基础，并对财政收入规模形成了根本性约束发展中国家：约为20—25%发达国家：约30—40%政府参与社会产品分配的政策倾向则进一步确定了财政收入的水平（三）价格对流转税收入影响明显，对所得税的影响情况有些复杂（四）税收制度与征管水平具体的征收制度和征管成效是决定现实的收入规模如何的重要因素，即能否实现应收尽收，最大限度地减少收入的流失并做到保护财源，创造财源作为价值货币表现的价格发生变化，会直接反映到财政收入的变化上来思考题：1．我国政府收入的分类2．我国财政收入的主要内容图3.12010年中央财政收入构成行政事业性收费——指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用政府性基金——指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中央有关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金国有资源有偿使用收入——包括土地出让收入，新增建设用地土地有偿使用费，海域使用金，探矿权和采矿权使用费及价款收入，场地和矿区使用费收入，出租汽车经营权、公共交通线路经营权、汽车号牌使用权等有偿出让取得的收入，政府举办的广播电视机构占用国家无线电频率资源取得的广告收入，以及利用其他国有资源取得的收入。国有资产有偿使用收入——包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，世界文化遗产保护范围内实行特许经营项目的有偿出让收入和世界文化遗产的门票收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，以及利用其他国有资产取得的收入国有资本经营收入——包括国有资本分享的企业税后利益，国有股股利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益彩票公益金——指政府按彩票销售额的一定比例提取的专项用于支持社会公益事业发展的资金。2008年以前，彩票公益金纳入财政专户管理，从2008年起按政府性基金管理办法纳入预算，实行“收支两条线”管理，专款专用，结余结转资金下年继续使用罚没收入——指国家司法机关、依法具有行政处罚权的国家行政机关、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织等依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的违法所得、没收的非法财物及其变价收入等以政府名义接受的捐赠收入——指以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织以政府名义接受的非定向货币捐赠收入，不包括上述机构和组织接受的定向货币和非货币捐赠收入、以及不代行政府职能的社会团体、企业、个人或者其他民间组织接受的捐赠收入主管部门集中收入——指国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织集中的所属事业单位收入政府财政资金产生的利息收入——指国库和财政专户中的财政资金，按照中国人民银行规定计息产生的利息收入