预算绩效管理政策和业务操作培训

预算绩效管理政策解读与实务操作&&县财政局绩效管理股2014年11月主要内容•回答三个问题：•一、什么是预算绩效管理？•二、为什么要进行预算绩效管理？•二、怎么样做好预算绩效管理？•一、什么是预算绩效管理预算绩效管理•党的十八届三中全会决定指出，“财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”。•在全面深化改革的今天，财政既体现着纳税人与国家的关系，也体现着立法与行政机关的关系，同时还涉及中央与地方的关系。•预算是财政的核心，现代预算制度是国家治理体系和治理能力现代化的基础和重要标志。本着“花钱必问效，无效必问责”理念实施预算绩效管理，被视为建立现代预算制度的突破口。预算绩效管理•预算：•是政府按照一定的公共政策和原则、程序编制，并经立法机构通过的财政资金收支计划，既包括财政收入，也包括财政支出，具有计划性、公共性、政策和法定性的特征。预算绩效管理预算绩效预算绩效•绩效：•1、“绩”是指成绩、要达到的目标，是主观努力情况（也有将“绩”理解为产出）；“效”是成效、结果、效益，用来评估完成目标的情况和取得的成绩，是在主观努力基础上形成的客观后果及影响。•2、有产出不等于有成效。效益指外部效果，就是老百姓的受益，通过某项服务老百姓得到了哪些好处，而产出则是我们自身做了那些工作。（修建体育场馆，提高学生身体素质；澳大利亚“猎狐”行动）•3、就公共部门而言，“绩效”可以理解为公共支出在既定目标追求下，实现的产出和成果，就是政府资金投入与效果的比较。•预算绩效：•也称财政绩效或财政效率，是指预算资金所达到的产出和结果，是政府的公共支出与获得的有效公共服务的对比关系。•预算绩效管理：•是一个由绩效目标管理、绩效运行跟踪监控管理、绩效评价实施管理、绩效评价结果反馈和应用管理四个部分共同组成的综合系统，是一种以支出结果为导向的预算管理模式。•预算是公共财政的基石，预算绩效管理是预算改革的生命线。预算绩效管理•预算绩效管理是将绩效管理理念、绩效管理方法融入预算管理的全过程，使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分，是一种以绩效目标的实现为导向，以绩效运行监控为保障，以绩效评价为手段，以结果应用为关键，以改进预算管理、优化资源配置、控制节约成本、提高公共产品质量和公共服务水平为目的的预算管理模式。预算绩效管理•预算绩效管理的内涵（一）预算绩效管理的本质仍是预算管理，是利用绩效管理理念、绩效管理方法等对现有的预算管理模式的改革和完善。（二）预算绩效管理主线是结果导向，即预算的编制、执行、监督等，要以年初确定的绩效目标为依据，始终围绕绩效目标实现（即预期结果）这一主线开展工作。（三）预算绩效管理的核心是强化支出责任，“用钱要问效，无效要问责”，不断提高财政部门和预算部门的支出责任意识。（四）预算绩效管理的特征是全过程，即绩效管理贯穿于预算编制、预算执行、预算监督之中，实现全方位、全覆盖。（五）预算绩效管理的表现形式是四个环节紧密相连，即绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价实施、评价结果应用的有机统一，一环扣一环，形成封闭运行的预算管理闭环。（六）开展预算绩效管理的目的是改进预算管理，控制节约成本，优化资源配置，为社会提供更多、更好的公共产品和服务，提高预算资金的使用效率。（七）预算绩效管理的定位是政府绩效管理的重要组成部分，属于政府绩效管理的范畴，在政府绩效管理的整体框架下展开。绩效目标绩效评价结果应用绩效监控绩效反馈绩效评价预算绩效管理主要内容预算绩效管理预算绩效管理•“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的“五有”归纳，既概括了预算管理的各个环节，也概括了预算绩效管理的主要内容。•绩效目标管理包括绩效目标设定、绩效目标审核、绩效目标批复；•评价结果应用包括反馈整改制度、绩效评价结果与预算安排相结合制度、绩效报告制度、绩效信息公开制度。•绩效运行监控包括跟踪绩效运行、适时调整绩效目标；•绩效评价包括全面开展绩效评价、科学实施重点评价；预算绩效管理财政部门（组织主体）社会各界（监督指导者）各类社会中介（参与者）预算部门（责任主体）政府（统一领导）项目实施单位预算绩效管理组织体系预算绩效管理预算绩效管理•（一）按预算资金的性质，可分为预算收入绩效管理和预算支出绩效管理。预算收入绩效管理是以预算收入为对象，以预算收入的规模、质量、结构等为主要内容，以提高预算收入对政府履职保障程度为目的所开展的绩效管理活动。预算支出绩效管理是以预算支出为对象，以预算支出的性质、范围、投入、产出、效果等为主要内容，以提高预算支出的经济性、效率性、效益性、公平性为目的所开展的绩效管理活动。•（二）按预算支出的范围，可分为基本支出预算绩效管理、项目支出绩效管理和部门整体支出绩效管理、财政预算绩效管理。基本支出预算绩效管理是以部门基本支出为对象；项目支出绩效管理是以项目支出为对象；部门整体支出绩效管理是以部门预算资金为对象包括基本支出和项目支出；财政预算绩效管理是以一级政府财政预算（包括收入和支出）为对象。•（三）按预算支出的级次，可分为本级支出预算绩效管理和上级对下级转移支付预算绩效管理。本级支出预算绩效管理是以本级支出为对象；上级对下级转移支付预算绩效管理是以上级对下级转移支付资金为对象。•（四）按预算支出的功能，可分为各种功能性支出预算绩效管理。按照预算支出的功能，可分为一般公共服务支出、教育支出、科学技术支出、医疗卫生支出、社会保障支出和就业支出、农林水事务支出等类，相应形成各类支出功能的预算绩效管理。预算绩效管理•预算绩效管理的主要任务和重点工作•2013年-2015年，预算绩效管理着重围绕“建立一个机制、完善两个体系、健全三个智库、实施四项工程”等重点工作来推进，努力实现预算绩效管理覆盖到所有部门和所有财政性资金。•2013年开展绩效评价的资金总量占上一年度本级公共财政支出的比例力争达到10%，2014年力争达到15%，2015年力争达到20%；扩大绩效目标管理范围。逐年扩大绩效目标管理范围，到2015年，编报部门整体支出绩效目标的一级预算单位占本级所有一级预算单位的比例力争达到30%，编报绩效目标的项目预算资金占本部门项目预算资金的比例力争达到50%,并将绩效目标管理范围逐步覆盖到绝大部分预算资金；探索引入第三方参与绩效管理工作，规范第三方参与行为，充分利用已建立的各类智库，逐步扩大第三方参与的范围，提高评价结果的权威性和公正性。预算绩效管理预算绩效管理•逻辑：对一个项目投入一定的资源，开展必要的工作，从而获得一定的产出，以及通过这些产出带来某种效益。•以某促进就业培训项目为例：预算绩效管理•二、为什么要进行预算绩效管理为什么要进行预算绩效管理•党中央有指示•国务院有部署•全国人大有要求为什么要进行预算绩效管理•花自己钱给自己办事•既讲节约又讲效果•花自己钱给别人办事•只讲节约不讲效果•花别人钱给自己办事•不讲节约只讲效果•花别人钱给别人办事•不讲节约也不讲效果为什么要进行预算绩效管理•加强预算绩效管理是深化财税体制改革的重要内容。•预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，推进预算绩效管理，是提高政府行政效能、坚持厉行节约的重要举措，是新形势下社会各界对财政工作的期待和要求。•当前财政改革除了继续完善已有改革外，最要强力推进的一项重要改革就是预算绩效管理，这是“十八大”深化财税体制改革的重要内容，是当前深化改革重要要求。为什么要进行预算绩效管理•加强预算绩效管理是完善公共财政体制的客观需要。•一方面是财政支出管理存在一些问题，“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的现象普遍存在，专项资金规模越来越大，财政资源被严重肢解，资金分配散、支出进度慢，资金效率低、资金监管弱等现象突出。•另一方面是当前收支矛盾突出，形势逼迫不得不强化预算绩效管理，2012年后，经济高速运行态势结束，经济下行压力增大，财政收入增长乏力，同时，民生、教育、社保等重点项目刚性支出强劲，加上深化改革需要成本付出，财政支出压力非常大，财政收支矛盾加大，在此情况下，中央提出盘活财政存量，整合和减少专项资金、扩大一般性转移支付，提高财政资金使用效率，向管理、向改革要“红利”，充分利用现有可用财力，保障重点支出需要。为什么要进行预算绩效管理•加强预算绩效管理是落实中央“八项规定”的有力举措。•中央“八项规定”重要内容之一就是厉行节约，反对铺张浪费。当前及今后一段时期，是民生政策“密集出台期”和民生资金需求“快速增长期”，收支矛盾短期内难以缓解，因此必须牢固树立过紧日子、勤俭办事的思想，要让政府花小钱、办大事，实现成本最低化、效率最优化、绩效最大化。•预算绩效管理就是要让有限的财政资金产生实实在在的效益，把钱用在刀刃上，更好发挥公共财政职能。为什么要进行预算绩效管理•政策依据•2000年左右，部分地区开展绩效评价试点探索•2003年党的十六届三中全会提出“建立预算绩效评价体系”•2005年财政部《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》，组织中央部门开展绩效评价试点•2009年财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预[2009]76号），对地方的绩效评价工作进行指导•2011年初财政部将上述两个办法进行了合并成《财政部财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）•2011年《财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）•2011年《绩效评价工作考核暂行办法》(财预[2011]433号)•2012年《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》（财预〔2012〕396号）•2014年修订《中华人民共和国预算法》（下面重点学习）为什么要进行预算绩效管理•2014年修订《中华人民共和国预算法》•新预算法将于2015年1月1日起施行，首次以法律形式明确了公共财政预算收支中的绩效管理要求，为由传统预算向绩效预算转型奠定了坚实的法理基础。新预算法明确“花钱必问效，无效必问责”的绩效理念，六处点到“讲求绩效”，要求公共财政预算绩效管理要贯穿预算活动全过程，形成有效的预算绩效管理环节。为什么要进行预算绩效管理•2014年修订《中华人民共和国预算法》•第十二条各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。•第三十二条各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，按照规定程序征求有关方面意见后，进行编制。各级政府依据法定权限作出决定或者制定行政措施，凡涉及增加或者减少财政收入或者支出的，应当在预算批准前提出并在预算草案中作出相应安排。•各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求，以及绩效目标管理等预算编制规定，根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，编制本部门、本单位预算草案。为什么要进行预算绩效管理•2014年修订《中华人民共和国预算法》•第四十九条全国人民代表大会财政经济委员会向全国人民代表大会主席团提出关于中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的审查结果报告。•省、自治区、直辖市、设区的市、自治州人民代表大会有关专门委员会，县、自治县、不设区的市、市辖区人民代表大会常务委员会，向本级人民代表大会主席团提出关于总预算草案及上一年总预算执行情况的审查结果报告。•审查结果报告应当包括下列内容：•（一）对上一年预算执行和落实本级人民代表大会预算决议的情况作出评价；•（二）对本年度预算草案是否符合本法的规定，是否可行作出评价；•（三）对本级人民代表大会批准预算草案和预算报告提出建议；•（四）对执行年度预算、改进预算管理、提高预算绩效、加强预算监督等提出意见和建议。为什么要进行预算绩效管理•2014年修订《中华人民共和国预算法》•第五十七条各级政府财政部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督。•各级政府