预算编制与非财务经理的财务课程-预算与跟踪

管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！1Ⅳ)预算编制与跟踪管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！2第一章控制与预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！3目标(1)效绩的衡量(2)奖罚(3)第一方面：效绩行动计划(1)驾驶的仪表板(2)调整行动(3)第二方面：驾驶预算(1)实际情况(2)调整行动(3)第三方面：预算控制的三个方面管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！4预测，战略目标计划，3-5年预算(1)实际情况，战略仪表板(2)选择新方向，移动计划书(3)第一层：控制战略每月跟踪，管理仪表板(2)第二层：控制管理现场情况，经营仪表板(2)调整行动(3)第三层：控制经营效绩目标，行动计划，年度预算评估，调整行动(3)经营目标，标准，制度(1)控制一个企业的三个层次管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！5战略管理经营长期计划程序繁忙短期计划反应要快展开实现三个层次关系管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！6第二章预算和预算组织管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！7定义：企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制。通过控制来达到目标！管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！8预算的价值1)企业战略计划的第一年2)把行动变成数据3)预测结果4)通过预算来分析公司的组织•谁做什么？•用什么方法和资源来做？5)利用预算来作为公司的内部沟通工具管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！9预算制作方法通常有两种方法来做预算•强制性的预算•建议性的预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！10强制性的预算•上级领导指定目标，分配资源和预算建议性的预算•每个单位的预算负责人制作预算建议书•把预算建议书交给上级领导审批•上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！11除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和下属部门负责人共同商讨讨论和协议的程度有大有小管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！12预算程序的三步骤一般来说，预算的三步骤是：1)年度目标的准备2)各个责任中心准备详细的预算建议书3)最终拍板决定年度预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！13年度目标的准备1)设想一个或好几个预算情况(根据公司的发展方向和市场趋势而定)2)选择一种情况作为年度目标3)把年度目标、预算程序和进程表发放给每个责任中心负责人和所有参与预算的人员管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！14各个责任中心准备详细的预算建议书1)明确目标2)构思行动计划和预算建议3)分析和评估预算4)和上级讨论，决定预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！15最终拍板决定年度预算1)所有预算建议书的合并2)制定预算损益表、现金预算表和资产负债表3)最终通过预算4)颁布预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！16分配责任，给予预算！把公司分割为责任中心，也就是管理中心有一个负责人有一个或几个任务通过预算来表达预算责任中心管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！17四种最常见的责任中心利润中心收入中心酌量成本中心生产成本中心如：一家分公司如：分公司的销售部如：分公司的工厂如：分公司的财务部管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！18利润中心目标：创造最高的利润特征•中心的负责人有改变重要参数的权利如：产量、价格、人力、物力…•中心的业务处在一个竞争市场上管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！19收入中心目标：以最低的费用来创造最高的收入特征：•控制和掌握销售额(销售计划书、零售价...)•控制销售部的开销(人力、物力、促销政策…)管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！20生产成本中心目标：以最低的成本，在质量符合要求的情况下，完成客户要求的产品或服务特征•容易明确的产品或服务•有规律的业务并且容易衡量•可以很合理的推算出预算(根据销量产量、生产程序和物料清单)•控制生产部的开销(人力、物力、促销政策…)管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！21酌量成本中心目标：在控制成本的情况下，完成客户要求的服务(这里的客户是指内部客户)特征•提供多项服务•业务很多，很杂•很难计算回报管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！22项目成本中心目标：控制合同上预定的质量、期限并确保不超预算特征•有项目才有•控制成本才能赚钱管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！23综合：预算责任中心掌握计划成本营业额利润酌量成本中心生产成本中心收入中心利润中心项目中心生产计划销售计划XXXXXXXXXX管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！24第三章最主要的预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！25销售预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！26销售目标营业额零售价销售量公司的业务将来的收款管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！27销售量《价格》售价折扣销售队伍《成本》促销活动行动计划管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！28销售预算(分割)•根据产品或产品类型•根据责任中心•根据地理区域•根据客户•根据销售渠道•根据月份管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！29人事预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！30人事预算•人事预算是一项很繁琐的事1)首先收集所有关于下期工作量信息(人员数量...)2)计算出基础成本3)建立起一个模式管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！31首先收集所有关于下期工作量信息(人员数量...)每种类型员工的数量：•高级管理人员•中级管理人员•初级管理人员•一般技术性人员•一般员工•兼职员工管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！32首先收集所有关于下期工作量信息(工作量的趋势...)工作量的减少：•技术性下岗•兼职•旷工或缺席工作量增加：•加班管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！33计算出基础成本•每类员工的毛工资•年度双薪•休假补贴•车贴补助•目标奖励•根据业绩的提成管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！34计算出基础成本•工资的增长幅度(集体和个人)•带薪休假•福利平均比例(根据员工级别计算)管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！35计算模式员工类型现有的数量预估-新聘-离职工作总月数(员工数量x工作月数)每月平均毛工资福利费总数数量日期比率金额•管理人员•一般技术人员•一般员工•其他总数管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！36投资预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！37投资是：•把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于日后能带来利润•接受目前一大项的现金支出(肯定的，短期的)，为了日后现金的收入(预估的，长期的)管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！38时间回报率风险投资的主要问题投资是：•牺牲当前的资源，为了得到今后更多的利益管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！39投资问题是：决定投资的话，首先：-研究投资的回报率-考虑投资的风险同时还需要确保投资：-和公司的总体战略协调-不超预算管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！40第四章预算跟踪与仪表板管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！41预算跟踪与仪表板预算跟踪仪表板信息的类型会计信息(费用和收入)所有类型信息的期限根据会计周期而定很快(天、星期、月)信息的阐述很多，很全(但不一定有分析)综合的，差异分析关键指数管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！42预算跟踪管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！43预算跟踪=控制例外只有有意义的差异才值得分析！预算-X%或-XK元-X%或-XK元管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！44预算跟踪的四方面•为什么？•怎么样和什么时候？•谁？•什么？原则形式和周期主演者分析管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！45预算跟踪=衡量为了行动目标预算实际情况决定会计调整行动调整目标管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！46形式与周期文件讨论会议汇报会议与调整工作模式化、有评论、文件颁布每星期，每月的详细计划经常开会议(每月，每星期)责任中心的负责人提出调整方案管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！47主演者高层管理+责任中心主管决定和实施调整行动控制员预算跟踪的主演角色•准备文件和会议•建议调整行动•跟踪管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！48差异分析管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！49总差异来源于好几种差异的综合差异分析的目标是算清楚每种差异带来的影响管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！50如果只有一个产品价格数量预算价格实际价格预算数量实际数量价格差异数量差异差异的差异管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！51如果只有一个产品•计算公式价格差异：(实际价格-预算价格)实际数量数量差异：(实际数量-预算数量)预算价格总差异：(实际数量实际价格)-(预算数量预算数量)价格差异+数量差异=总差异管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！52多种产品情况下的差异计算方法•计算公式数量差异：(实际数量-预算数量)预算加权单品毛利以总量来算价格差异：(实际单品毛利-预算单品毛利)实际数量以每个单品来算分布差异：(实际数量-按预算分布的实际数量)预算单品毛利以每个单品来算总差异：(实际数量实际价格)-(预算数量预算数量)价格差异+数量差异+分布差异=总差异管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！53仪表板收集信息为了行动管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！54定义：•仪表板是一项很好的沟通工具，控制员利用它来向管理者们提供一些业务最关键之处的信息•仪表板提供的信息应该是综合的和明了的•仪表板的功能是让管理者根据所提供的信息来行动•仪表板也是一个衡量工具，通过它的指航