U8V100产品培训-标准成本-PART3(结转本期损益应用流程)

U8V10.0产品培训—标准成本用友软件股份有限公司财务开发部讲师：王善军2011年4月10日一．产品概述二．应用准备三．单位标准计算流程四．调整销货与存货成本应用流程五．结转本期损益应用流程课程大纲5课程大纲-结转本期损益应用流程5结转本期损益应用流程5.1基础设置5.2单位标准成本计算5.3标准成本计算5.4凭证及差异分析课程大纲5.1课程大纲-基础设置5.1.1成本选项设置启用产品：总账、采购管理、销售管理、库存管理、物料清单、生产订单、存货核算、成本管理基础档案：部门档案、供应商档案、客户档案、存货档案、成本中心档案、仓库、收发类别、单据类型与收发类别对照表、工作中心、资源档案等已设置。5.1.2基础档案设置-其它5.1.3基础档案设置-会计科目1403原材料140301原材料-标准材料1405库存商品140501库存商品-标准材料140502库存商品-标准人工费用140503库存商品-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）140504库存商品-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）140505库存商品-标准委外加工费1408委托加工物质140801委托加工物质-标准材料140802委托加工物质-标准人工费用140803委托加工物质-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）140804委托加工物质-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）140805委托加工物质-标准委外加工费5001生产成本500101生产成本-标准材料500102生产成本-标准人工费用500103生产成本-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）500104生产成本-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）500105生产成本-标准委外加工费5002结转生产成本500201结转人工费用500202结转制造费用500203结转委外加工费用6401主营业务成本（或放入新增的“其它差异”科目中）640101主营业务成本-标准材料640102主营业务成本-标准人工费用640103主营业务成本-标准固定制造费用(不需要设置费用明细）640104主营业务成本-标准变动制造费用(不需要设置费用明细）640105主营业务成本-标准委外加工费640106主营业务成本-材料价差640107主营业务成本-材料量差640108主营业务成本-人工费用效率差640109主营业务成本-人工费用费率差640110主营业务成本-固定制造效率差640111主营业务成本-固定制造费率差640112主营业务成本-变动制造效率差640113主营业务成本-变动制造费率差640114主营业务成本-委外加工费差异640116主营业务成本-耗用半成品人工费用差异640117主营业务成本-耗用半成品固定制造差异640118主营业务成本-耗用半成品变动制造差异640119主营业务成本-耗用半成品委外加工费差异会计科目设置中，库存商品与生产成本仅设置标准成本科目。主营业务成本除设置标准科目外，还需设置各种差异。5.1.4存货核算科目设置-存货科目存货核算科目设置中，存货科目仅定义各种标准成本。5.1.5存货核算科目设置-对方科目存货核算对方科目设置中，对方科目仅定义各种标准成本。定义人工、制造费用、委外加工费用过渡科目。5.1.6成本管理科目设置-科目设置定义生产成本的各种标准科目。定义各种更新差异科目。5结转期损益应用流程5.1基础设置5.2单位标准成本计算5.3标准成本计算5.4凭证及差异分析课程大纲5.2课程大纲-单位标准成本计算5.2.1单位标准制定-材料单价录入各底层采购件材料标准价。5.2.2单位标准制定-材料耗量录入各产品的材料标准耗量。5.2.3单位标准制定-费用工时在标准工序或虚拟工序中录入与成本费用项目对应的资源所消耗工时，系统会自动带入“工艺路线资源资料维护”中。一般情况下，根据产量预算及费率倒推产品的标准工时。在“工艺路线资料维护”的“资源资料维护”中，可根据实际需要调整各工序的标准工时。确定制造费用明细及人工费用。5.2.4单位标准制定-费用费率确定各费用项目的标准费率。5.2.5单位标准制定-委外加工费录入标准委外加工费。5.2.6单位标准成本计算在单位标准成本计算后，如果每月有新增产品，且此类产品未被原有版本任何产品领用，可选择“增量计算”，计算出此类产品单位标准成本。系统按BOM层次依次计算出所有半成品、产成品的材料、人工费用、固定制造费用、变动制造费用、委外加工费的单位标准成本，并回写到存货档案中。如果是非第一月，各标准进行了相应的调整，而且需要应用到新月份，则需要进行单位标准成本更新计算。5.2.7单位标准成本更新5结转期损益应用流程5.1基础设置5.2单位标准成本计算5.3标准成本计算5.4凭证及差异分析课程大纲5.3课程大纲-标准成本计算5.3.1期初余额-存货核算单位标准成本计算后，点“取数”，取出各存货期初料、工、费标准成本。记账，确定期初余额，并开始日常数据录入及计账。5.3.2期初余额-成本管理单位标准成本计算后，手工输入在产约当数量，点“取数”，取出各在产品料、工、费标准成本。记账，确定期初余额，并开始日常数据录入及计算。结转本期损益-日常录入流程图5.3.4存货记账完成日常出、入库单据的录入、结算等操作后，可以在平时随时记账，也可月末集中完成记账。记账是标准成本计算的必要条件。5.3.5成本对象刷新确定或更新当月核算的生产订单范围确定或更新当月核算的委外订单范围5.3.6成本数据录入材料及外购半成品耗用人工费用表折旧费用表制造费用表完工产品日报表工时日报表（计算产品费用差异）在产品每月变动约当数(每月计算量差，关闭时调整）月末在产品处理表(每月计算量差，关闭时调整）委外材料耗用表委外加工费用表5.3.6.1材料及外购半成品耗用表取出各产品本月实际耗用材料数量5.3.6.2人工费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的直接人工费用金额。5.3.6.3折旧费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的折旧费用费用金额。5.3.6.4制造费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的其它制造费用金额。5.3.6.5完工产品日报表从库存取出完工入库数量。5.3.6.6工时日报表从车间管理取出各产品实际加工工时，或从工艺路线取出标准工时作为实际工时。步骤1、在车间管理的基础设置中将计算资源修改为是，然后选中表头对应的自定义项值5.3.6.6工时日报表-从车间管理取数步骤步骤2、在基础设置下面将表头自定义项附值，附值的名称必须为汉字的是和否，编码不控制，最后产品抓的是汉字的是和否5.3.6.6工时日报表-从车间管理取数步骤步骤3、在资源资料中修改汇报标识的信息。5.3.6.6工时日报表-从车间管理取数步骤完成步骤3后，再录入对应物料工艺路线、对应的订单信息，然后在车间管理的“订单报工单”上录入对应的完工数量之后可以自动带出资源工时数据，这样就可以在成本的工时日报表中取出数据。5.3.6.7在产品每月变动系数表按料、工、费成本项目，分别录入本期产品的加工约当系数。5.3.6.8月末在产品处理表从生产订单或库存取出在产推算数量。把推算数量拷贝到“在线盘点数量”字段中，作为实际在产盘点数量，并相应调整。5.3.6.10委外材料耗用表从委外管理核销单中取出委外订单本月实际耗用材料数量。5.3.6.11委外加工费用表根据委外结算单取出委外订单实际加工费用金额。5.3.7标准成本计算完成产品、半成品生产材料耗用标准成本的量差、价差计算，完成人工费用、制造费用的归集分配及价差、量差的计算，完成原材料、自制半成品材料费用向产成品的逐阶卷积，完成标准成本凭证记录的生成。未生成凭证之前，可以多次进行计算。在计算中系统将自动检查各种计算所需的数据是否完备，系统将提示不能进行计算的原因并给出解决方案。5结转期损益应用流程5.1基础设置5.2单位标准成本计算5.3标准成本计算5.4凭证及差异分析课程大纲5.4课程大纲-凭证及差异分析5.4.1凭证处理-流程图平台存货成本存货核算主要生成各种标准料、工、费凭证。5.4.2凭证处理-存货生成凭证5.4.3凭证处理-成本生成凭证可以按业务类型选择生成。成本管理主要生成各种差异凭证、费用结转凭证5.4.4凭证处理-成本生成凭证订单成本汇总表按期初、本期、完工、在产平衡维度展现各成本项目5.4.5标准成本报表查询-成本管理订单成本明细表1、展现各成本项目2、显示差异率大小3、量差显示结构性量差与普通量差5.4.5标准成本报表查询-成本管理查询采购订单差异过程，并分析价差产生原因查询人工、制造费用差异率，并分析差异产生原因5.4.5标准成本报表查询-成本管理按期初、本期、完工、在产平衡维度展现各成本项目可选择“按存货、按存货+仓库、按存货+仓库+收发类别”三种方式展现可选择性显示收发类别可选择显示所有成本项目或仅显示实际成本5.4.6标准成本报表查询-存货核算存货收发存汇总表“按存货”展现标准成本报表查询-存货核算“按存货+仓库+收发类别”展现标准成本报表查询-存货核算标准成本报表查询-存货核算