管理层财务培训课件

站长素材(sc.chinaz.com)管理人员财务培训2123如何看懂会计报表财务指标分析让费用省起来如何看懂会计报表管理层财务知识培训一？？？？？？？？“掀起你的盖头来”------会计报表是什么？“思念你的人是我”------什么人需要阅读会计报表？“游戏规则”------基本会计原则、信息质量要求“让我悄悄的告诉你”------会计报表的基本结构“你从哪里来”------会计报表的数据来源解读4“掀起你的盖头来”---会计报表是什么？财务记录和分类帐簿几种基本的会计报表会计报表是企业的会计人员根据一定时期（例如月、年）的会计记录，按照既定的格式和种类编制的系统的报告文件。5“思念你的人是我”---什么人需要阅读？6投资人（股东），经营者（企业内部管理层），债权人（银行、保险等），政府部门（财税、行业主管部门），中介机构，其他。“游戏规则”---十二条基本原则7客观性原则相关性原则可比性原则一贯性原则及时性原则历史成本原则权责发生制原则配比原则清晰性原则谨慎性原则重要性原则划分收益性支出与资本性支出原则“游戏规则”---八个信息质量要求8可靠性（客观性、真实性、完整性）相关性（预测价值、反馈价值）可理解性（清晰性）可比性（纵向、横向）实质重于形式（融资租赁、售后回购）重要性（影响信息使用者决策判断）谨慎性（减值准备、预计负债）及时性（有时效）“让我悄悄的告诉你”---报表的基本结构9表头表体附注——签章——或有事项的说明，关联方关系及交易情况等；公章（封面）、法人、分管领导、总会计师、财务负责人、复核人、制表人；企会02表编制单位：单位：元项目行次本期数本年累计数一、主营业务收入1256,434.363,645,418.65减：主营业务成本4135,645.251,656,764.89减：主营业务税金及附加515,027.06186,543.65二、主营业务利润10105,762.051,802,110.11加：其他业务利润115,646.0045,213.64减：营业费用1435,645.28451,321.45管理费用1543,455.00546,853.51财务费用161,458.0025,641.00三、营业利润1830,849.77823,507.79加：投资收益192,356.003,564.00营业外收入23156.002,156.00减：营业外支出252,656.008,621.00四、利润总额2730,705.77820,606.79减：所得税289,852.56256,532.56五、净利润3020,853.21564,074.23利润表2011年10月“你从哪里来”---报表的数据来源10报表基础数据来源记账依据核算资料和证据汇总账簿各级明细账簿记账凭证原始凭证会计报表报表出具“懂你”---报表讲解（组成）11报表组成资产负债表财务报表时点财务状况资产负债所有者权益利润表现金流量表期间经营成果收入成本费用利润现金流量现金流入现金流出现金净额“懂你”---报表讲解（关系）12资产负债表利润表现金流量表净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况“懂你”---资产负债表（表样）----明明白白我的“账”13对应利润表“未分配利润”对应现金流量表“现金余额”“懂你”---资产负债表（结构）----明明白白我的“账”流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产债权人股东资金的占用资金的来源资产固定资产长期投资=负债+所有者权益14“懂你”---资产负债表（排序）----明明白白我的“账”按照到期日由近到远顺序排列；负债项目通常是按照流动性程度的高低排列；资产项目按其永久性递减的顺序排列，先实收资本，后资本公积、盈余公积，最后是未分配利润。所有者权益15“懂你”---利润表（概述）----秋后算“账”两个基本概念利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的;利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。损益表遵循的会计等式：16“懂你”---利润表（表样）----秋后算“账”蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕17对应资产负债表“未分配利润”“懂你”---利润表（剖析）----秋后算“账”企业利润池收入成本费用如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润！如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损！利润亏损18“懂你”---现金流量表（概述）----清清楚楚我的“心”三个基本概念反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性；企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；现金流量表遵循的会计等式：以收付实现制作为记录原则。19“懂你”---现金流量表（表样）----清清楚楚我的“心”20对应利润表“净利润”对应资产负债表“货币资金”期末数对应资产负债表“货币资金”期初数“懂你”---现金流量表（剖析）----清清楚楚我的“心”21“懂你”---现金流量表（剖析）----清清楚楚我的“心”22净利润与经营性现金净流量的关系净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果；经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果；收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差；净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。“懂你”---现金流量表（剖析）----清清楚楚我的“心”23权责发生制收付实现制会计报告显示公司本年实现净利润100万元会计说公司的经营现金流量为负数原因企业的产品发生积压由于客户财务困难，企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长付款期限现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金。净利润同现金流量的差异下面通过一个趣味分录对财务业务处理进行概括：有借必有贷，借贷必相等“懂你”25----报表讲解（趣味分录）1、结婚时：借：固定资产－太太应交税金－给丈母娘的钱固定资产－房子固定资产－车子贷：银行存款－个人小金库长期应付款－朋友的礼金长期借款－－房贷、车贷2、努力工作借：银行存款－－每月工资贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳应交税金-应交个人所得税其他应付款-各项社会保险家庭成长记之趣味会计分录：“懂你”26----报表讲解（趣味分录）3、养家糊口借：生产成本-养老婆长期应付款-房贷、车贷贷：银行存款－工资存款累计折旧-房子、车子4、生个女儿时：借：库存商品－女儿贷：生产成本－太太5、女儿出嫁了：借：银行存款-男方的彩礼贷：主营业务收入-女儿应交税金-女儿嫁妆借：主营业务成本－女儿贷：库存商品－女儿家庭成长记之趣味会计分录：“懂你”27----报表讲解（趣味分录）家庭成长记之趣味会计分录：6、生个儿子：借：在建工程－儿子贷：生产成本－太太7、儿子长大成人时：借：长期股权投资-儿子贷：在建工程-儿子8、儿子结婚、生子借：长期股权投资-权益变动-儿媳妇、孙子贷：资本公积-其他资本公积-儿媳妇、孙子9、儿子孝敬我：借：银行存款-常回家看看贷：投资收益-儿子、儿媳妇10、总结我的一生借：我的一生主营业务成本-女儿贷：主营业务收入-辛苦一生主营业务收入-女儿举例说明：会计报表的数据来源和对应关系例一、公司注册时，存入银行投资款50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司销售收入100万元例六、购入电脑10台计8万元例一：公司注册时存入银行投资款50万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本………………………500000例二：用转帐支票付销售员工资8万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-8000050减8万元？利润表2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车、售后销售收入二、主营业务成本三、主营业务利润减：营业费用管理费用财务费用五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420000现金银行存款实收资本未分配利润500000-80000-80000-80000-80000-80000080000例二：用转帐支票付工资8万元例三：用现金支票提现金3万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本………………………420000420000未分配利润-800003000042减3万元例四：用现金支付员工报销差旅费1万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本………………………410000410000未分配利润-90000200003减1万元？利润表2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车收入售后维修收入二、主营业务成本三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行次处初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000-90000-90000-90000-90000-9000090000营业费用例四：现金报销员工差旅费1万元20000工资8万加差旅费1万元例五：公司银行帐户收整车款100万元资产负债表2000年6月30日资产行次年初数期末数负俩及所有者权益行次年初数期末数编制单位：XX公司会保01表单位：元流动资产：流动负债：长期投资：固定资产：无形及其他资产：资产总计长期负债：所有者权益：负债及所有者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款510000510000500000流动资产合计实收资本…………………510000510000未分配利润100002000039加100万元？寿险责准金…存货-900,000利润表2000年6月科目名称行次本期数本年累计数编制单位：XX公司会保02表单位：元一、主营业务收入整车收入维修收入二、主营业务成本整