2018年纳税基础与实务作业1-5参考答案

一、单项选择3、下列不属于税收制度基本要素的是（）。（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税期限C、税率D、课税对象参考答案：B6、下列不属于税收制度基本要素的是（)（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税地点C、税率D、课税对象参考答案：B13、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、减税、免税C、税率D、课税对象学生答案：参考答案：B14、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体学生答案：参考答案：C8、下列税种中属于对流转额课税的是（）（难度系数：1.00）A、契税B、营业税C、资源税D、房产税学生答案：参考答案：B4、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。（难度系数：1.00）A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、法人学生答案：参考答案：A15、在税负不能转嫁的条件下，纳税人与（）是一致的.（难度系数：1.00）A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、法人学生答案：参考答案：A7、依据增值税的有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）（难度系数：1.00）A、珠宝商店销售金银首饰B、4S店销售汽车C、房地产开发公司销售房屋D、商场销售集邮商品学生答案：参考答案：C9、下列不征收增值税的是（）（难度系数：1.00）A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产学生答案：参考答案：D2、下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（）（难度系数：1.00）A、某企业将自产货物分配给股东B、某企业将外购货物用于集体福利C、某企业将委托加工货物作为投资，提供给其他单位D、某企业将自产货物无偿赠送给客户参考答案：B12、家具厂（增值税一般纳税人）销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）（难度系数：1.00）A、5100元B、5270元C、5245.30元D、5261.36元参考答案：C11、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（）（难度系数：1.00）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元参考答案：C1、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额是（）（难度系数：1.00）A、7800B、7835C、6000D、6035学生答案：参考答案：B5、以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。（难度系数：1.00）A、固定业户在其机构所在地B、非固定业户在其居住所在地C、进口货物向报关地海关申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县（市）的分别向各自所在地主管税务机关申报纳税学生答案：参考答案：B10、某汽车厂为一般纳税人，下列情形可以开具增值税专用发票的是（）。（难度系数：1.00）A、出口汽车B、向某使用单位直接销售汽车C、用于本企业接送员工的班车D、向汽车贸易公司销售汽车学生答案：参考答案：D二、判断5、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为流转税、收益税、资源税、财产税和行为税五大类（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A6、资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B10、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A3、某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B7、某机床生产厂销售价值80000的机床，并上门为客户安装，取得安装费用2000元。机床厂此笔业务计算应税销售额是80000（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B8、按次纳税的，增值税的起征点是每次（日）销售额150–200元（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B2、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币9040元，则该公司计算增值税的销项税额为1313.51元。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B4、外购的管理部门使用的小轿车的运输费用允许计算抵扣进项税额（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B1、销货全部退回并收到购货方转来的证明单，应根据证明单上所列退货数量、价款和增值税额，开具红字增值税专用发票，并作为冲销原销货月份主营业务收入和当月销项税额的凭证（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：B9、一般纳税人销售自产产品时应进行的账务处理是借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。（难度系数：1.00）A、正确B、错误C、学生答案：参考答案：A三、多项选择4、税率的基本形式包括（）（难度系数：1.00）A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率学生答案：参考答案：B,C,D8、下列属于流转税的有（）（难度系数：1.00）A、增值税B、营业税C、消费税D、关税学生答案：参考答案：A,B,C,D10、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）（难度系数：1.00）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税学生答案：参考答案：A,B,C5、下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（难度系数：1.00）A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利C、某企业将自产的钢材用于投资D、某企业购进一批饮料用于福利发放学生答案：参考答案：A,B,C2、下列货物中，适用17%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：1.00）A、农机零部件B、手机C、图书D、沙发学生答案：参考答案：A,B,D7、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，下列关于该笔业务的的计税销售额的计算不正确的有（）元。（难度系数：1.00）A、50351B、50300C、50200D、50337学生答案：参考答案：A,C,D6、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，下列关于该商场增值税的计税销售额的计算不正确的有（）（难度系数：1.00）A、16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/（1+17%）D、不征税学生答案：参考答案：A,C,D9、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2010年5月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。（难度系数：1.00）A、商场应按150万元计算销项税额B、商场应按175.5万元计算销项税额C、商场当月应抵扣的进项税额为25.5万元D、商场当月应抵扣的进项税额为24.51万元学生答案：参考答案：A,D3、下列表述符合税法有关规定的有（）（难度系数：1.00）A、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税B、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去就货物作价作为计税依据C、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税D、销售折让可以从销售额中扣除计征增值税学生答案：参考答案：A,D1、某公司是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，下列关于该企业转让设备行为的行为的税务处理错误的有（）（难度系数：1.00）A、计算增值税销项税17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、免税学生答案：参考答案：A,C,D四、案例分析(不定项选择）引语：某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元；（4）改建、扩建幼儿园领用乙产品一台。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：1.1、业务（1）的账务处理应为（）。（难度系数：1.00）A、不进行账务处理B、借：银行存款400000贷：主营业务收入400000C、借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费—应交增值税（销项税额）68000D、借：银行存款458120贷：主营业务收入400000应交税费—应交增值税（销项税额）58120学生答案：参考答案：C1.2、业务（2）的账务处理为（）。（难度系数：1.00）A、借：应付职工薪酬140400贷：库存商品120000应交税费—应交增值税（进项税额转出）20400B、借：应付职工薪酬142440贷：库存商品120000应交税费—应交增值税（销项税额）22440C、借：应付职工薪酬154440贷：主营业务收入132000应交税费—应交增值税（销项税额）22440D、借：主营业务成本120000贷：库存商品120000学生答案：参考答案：C,D1.3、业务（3）的账务处理为（）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500B、借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费—应交增值税（进项税额）8500C、借：在建工程64350贷：主营业务收入55000应交税费—应交增值税（销项税额）9350D、借：在建工程50000贷：库存商品50000学生答案：参考答案：A1.4、业务（4）的账务处理为（）。（难度系数：1.00）A、借：在建工程7020贷：库存商品6000应交税费—应交增值税（进项税额转出）1020B、借：在建工程7122贷：库存商品6000应交税费—应交增值税（销项税额）1122C、借：在建工程7722贷：主营业务收入6600应交税费—应交增值税（销项税额）1122D、借：在建工程6000贷：库存商品6000学生答案：参考答案：B一、单项选择9、税收采取的是（）方式。（难度系数：1.00）A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购学生答案：参考答案：A8、下列不属于税收制度基本要素的是（)（难度系数：1.00）A、纳税人B、纳税地点C、税率D、课税对象学生答案：参考答案：B6、下列不属于税收制度基本要素的是（）（难度系数：1.00）A、纳税人B、减税、免税C、税率D、课税对象学生答案：参考答案：B10、下列说法不正确的是（）（难度系数：1.00）A、课税对象是区分不同税种的主要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体学生答案：参考答案：C12、我国目前采用的是（）型的增值税。（难度系数：1.00）A、生产B、收入C、消费D、分配学生答案：参考答案：C13、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人（难度系数：1.00）A、30万元（含）B