项目成本核算考核细则

项目成本管理考核细则为了落实项目成本核算“一把手”工程，明确项目成本管理责任，落实成本管理绩效考核，加大项目成本核算成果在经营兑现中的考核权重，强化项目成本核算，提升项目创效能力，制定以下具体考核细则。一、项目成本管理考核模式1、按照公司现行项目成本管理模板和相关管理办法，项目成本管理考核内容与项目成本两级核算相对应，包括二级考核内容：项目财务会计核算考核和项目直接成本核算考核。实施公司机关、成员单位、工程部、项目部四个管理层级分层管理、逐级考核；各相关业务部门交叉考核、互相督促、闭环监督。2、公司各级单位的项目成本管理全面考核工作由本单位“一把手”负总责；各专业部门的项目成本管理考核工作由部门主管领导负领导责任，由各部门主任担负具体执行考核责任。3、项目财务会计核算考核由公司各级财务部门负责具体执行逐级考核。4、项目直接成本核算考核由公司相关职能部门各司其职，除按照本细则要求之外，公司、成员单位相关业务部门要对项目直接成本核算中分管业务的执行情况进行跟踪落实，各相关业务部门可以结合专业内容分别制定补充考核标准和补充细则。制定具体的工作标准和检查细则，按照本细则规定周期，定期督促、检查、考核各施工单位项目直接成本核算专业工作运转情况。公司所属产品生产、工程设计、无损检测、培训等单位参照项目成本管理考核细则，结合本单位业务特点，制定相应成本管理考核细则，开展成本管理绩效考核工作。5、公司机关考核成员单位项目直接成本核算开展情况，抽查项目部；成员单位考核工程部和纳入核算的全部项目。6、项目成本管理考核纳入被考核单位绩效考核之内，实行季度考核和年度考核，考核结果作为被考核单位绩效工资和年终兑现计提依据。7、公司对成员单位考核项目成本管理工作采取项目财务会计核算和项目直接成本核算分项评分的办法，按照本细则评分标准分项打分后，以总得分值为权重计算各单位绩效薪酬额和兑现额度。二、项目成本管理考核内容（一）项目财务会计核算考核内容1、考核项目整体经营情况，公司、成员单位、工程部财务部门依据项目全面预算和项目经营合同，逐级对项目部经营成果进行绩效考核。主要考核内容有：项目毛利率、项目结算回款率、项目核增核减率、项目单项会计核算执行情况（主要考核项目收入确认、项目成本归集是否执行会计准则、公司管理制度和相关规定）。2、公司、成员单位、工程部财务部门按季度逐级对所属项目部的项目财务会计核算工作开展情况和成果进行考核。按照统一设置的指标和打分标准进行综合考核，年末按各季度总分进行排序评比。考核评比结果报公司总经理办公会议，作为计提绩效工资和评优兑现的重要依据，也作为裁定关、停、并、转亏损工程部（项目部）的主要依据，公司层面考核成员单位的具体指标和权重见附表。项目单项会计核算考核指标及评分标准指标名称项目分类得分标准项目毛利率全部项目成员单位整体项目实际实现毛利率4.60%为基准300分，每提高（降低）0.1个百分点增（减）50分项目结算回款率全部项目项目实际完成结算回款率80.00%为基准300分，每提高（降低）1个百分点增（减）100分项目核增核减率所有在帐的以前年度项目，包括跨年施工项目项目以前年度经济事项对本年损益影响度【收入、成本核增（+）或核减（-）额除以累计预结算额】为零至1%作为基准200分，核增率每提高0.1%扣减10分，核减率每提高0.1%扣减20分项目单项会计核算执行情况全部项目考核各单位建造合同会计准则、公司项目成本管理办法执行情况，基准标准分设为200分，以单位新开工项目数量为权重，考核项目收入确认、成本归集的客观性、及时性、准确性，违规项目扣减平均权重分，最低得分为零分。（二）项目直接成本核算考核内容1、考核项目经理部项目直接成本核算组织机构建设和岗位配置。2、考核项目前期策划方案、项目全面预算的编制和项目经营合同的订立。3、考核项目生产计划与实际完工进度的符合程度，完工进度实物工程量与生产统计报表的符合程度。4、考核项目核算基准编制准确性和补充调整的及时性，核算基准要提出人、材、机消耗控制清单，核算基准与实际成本费用的收支的对比分析要达到关联可比。5、考核项目直接成本当中人工费、材料费、机械费的归集和核算台账的记录，项目进度收入确认与成本归集同步，项目成本收支对比、应对措施制定和落实整改。6、考核项目材料采购计划的编制、采购过程、验收入库、限额领料、余料退库。7、考核项目劳动力资源配置和劳动生产效率。8、考核项目施工设备使用计划的编制，施工设备的合理配置高效使用以及设备维护保养情况，施工设备利用率、施工设备完好率。9、考核项目分摊成本的公平合理摊销，间接费用是否严格执行公司项目成本管理办法。10、考核项目造价结算的及时性和准确程度，各项变更、签证、索赔、奖励足额计入造价结算，项目收入应收尽收。11、考核项目成本核算报告的组织和编写工作，评价项目直接成本核算工作开展情况，计算项目成本控制措施实施情况和取得的成果，项目成本管理存在的不足、问题和教训，总结、提升、推广成功的做法和经验。三、项目直接成本核算考核部门职责分工公司成立项目直接成本核算考核工作机构，由公司经理任组长，相关专业主管领导任副组长，以下相关部门主任为成员：财务资产部、工程造价部、采办部、生产协调部、规划计划部、企管法规部、人事部、技术和质量部。公司各成员单位和工程部也要成立相应项目直接成本核算考核工作机构。公司各级单位职能部门对以下项目直接成本核算工作负主责：1、财务部门与项目核算员：○1项目直接成本核算组织机构建设和岗位配置；项目前期策划方案；项目全面预算的编制。○2项目直接成本的归集和核算台账的记录，项目成本收支对比、应对措施制定和落实整改。○3项目核算基准编制准确性和补充调整的及时性，核算基准与实际成本费用的收支的对比分析要达到关联可比。○4项目材料验收入库、限额领料、余料退库。○5项目分摊成本的公平合理摊销，间接费用是否严格执行公司项目成本管理办法。○6项目造价结算的及时性、准确性。○7项目成本核算报告的组织和编撰工作。2、工程造价部门：○1生产计划的及时性和准确性，项目生产计划与实际完工进度的符合程度，完工进度实物工程量与生产统计报表的符合程度。○2项目材料采购计划的编制，物资采购和甲供材结算情况。○3项目施工设备使用计划的编制。○4项目前期策划方案；项目全面预算的编制；项目经营合同的订立。○5项目成本核算报告的编撰。3、采购部门：○1核算基准要提出材料、设备消耗控制清单。○2项目造价结算的及时性和准确程度，项目主材、需安装设备提料表数量和结算价格的准确性。各项变更、签证、索赔引起的项目材料工程造价结算。○3项目成本核算报告的编撰。4、设备管理部门：○1核算基准要提出机械费消耗控制总额。○2施工设备的合理配置高效使用以及设备维护保养情况，施工设备利用率、施工设备完好率。○3项目造价结算的及时性和准确程度，各项变更、签证、索赔引起的项目机械费工程造价结算。○4项目成本核算报告的编撰。5、生产部门：○1核算基准中施工设备消耗定额的准确性○2完工进度实物工程量与生产统计报表的符合程度。○3项目物资供应保证质量、及时到货。○4项目前期策划方案；项目全面预算的编制；项目经营合同的订立。○5项目成本核算报告的编撰。6、企管法规部：成员单位或工程部与项目经理部项目经营合同的订立。7、计划统计部门：生产计划与项目实际完工进度的符合程度。8、人事部门：○1核算基准要提出人工工日消耗控制清单。○2项目劳动力资源配置和劳动生产效率。○3项目核算人员的配备。9、技术和质量部门：○1项目造价结算中各项变更、签证、索赔计入项目造价结算的及时准确性。○2项目成本核算报告的编撰。四、项目直接成本核算考核评分标准设置11项考核内容，标准分值5000分，以各成员单位应纳入直接成本核算的项目数量作为权重，计算每个项目平均分值，达到公司项目成本核算管理办法标准的项目不予减分，否则减去项目平均分值，各部门考核内容及标准分值分配见下表：项目直接成本核算考核指标及打分标准序号考核内容考核标准内容分值考核部门考核评分标准分值标准分值合计500050001核算机构、岗位及人员配备按照公司项目成本管理办法规定逐级成立项目成本管理机构，纳入直接成本核算的项目配备专职核算员300财务部门150人事部1502项目策划、预算编制、经营合同签订有项目前期策划文件，内容全面；项目全面预算收入合理、成本预测准确、资金流安排满足项目经营需求；签订书面项目经营合同，明确责、权、利。400财务部门100工程造价部100企管法规部门100生产部门1003生产计划、实际进度、实物工程量、统计报表的符合程度生产计划排布合理，月度计划金额与实际完成进度偏差控制在10%以内；统计报表盘点客观准确，与实物工程量偏差控制在5%以内。400工程造价部200生产部门100计划统计部门1004核算基准准确性、及时性、与实际成本费用的关联可比性、材料清单、施工设备定额、人工定额项目开工前，编制完成项目施工图预算；结合生产计划及时编制核算基准，核算基准必须达到进行收支对比的程度；材料费要列消耗清单，机械费、人工费列消耗定额。700财务部门200采购部200设备管理部100生产部门100人事部1005成本归集、核算台账记录，收支同步、节超对比、应对措施和落实整改情况及时记录项目人、材、机直接成本，严格执行公司项目成本核算办法，及时进行成本费用暂估与预提。按照施700财务部门300工过程对项目收入、成本进行对比分析，做到进度与成本同步，收入与支出配比。对收入和耗费进行对比分析，查找节约原因或超耗理由形成书面记录。制定整改措施，提出处理意见，应增加收入的要及时调整核算基准并列入工程造价结算，对损失浪费的提出处惩决定。工程造价部200生产部门2006采购计划、材料结算、采购验收、限额领料、余料退库、及时到货、保证质量采购计划编制审批、供应商选择、采购合同的签约履行、采购价格，杜绝无计划采购形成积压物资；健全完善物资验收入库制度；严格执行限额领料制度，分包队伍领料必须经过严格授权；做好出库、计量、运输、退库、余料回收等基础管理工作。各个会计期末物资部门存货收、发、存要与财务部门账面数据勾稽一致，。500财务部门100工程造价部200生产部门2007劳动力资源配置和劳动生产效率控制项目冗员，提高劳动生产率，达到公司平均水平。200人事部2008施工设备计划管理，合理配置高效使用，维护保养，提高利用率和完好率执行机械费用控制目标和机械设备需求控制清单，加强施工设备日常维护、维修、保养，确保设备完好率和使用率；严格设备租赁监督检查，确保租赁设备合理规范使用，杜绝超标准和违规租赁设备行为。300工程造价部200设备管理部门1009摊销费用的公平合理摊销执行公司项目成本管理办法，待摊销费用按比例逐月结转到项目成本，决算时依据项目造价进行加权平均调整，保证费用均衡合理地分摊到各个项目成本。200财务部门20010造价结算的及时性和准确程度项目竣工资料组卷及时，各种签证、变更、索赔资料签审手续完备，物资价格报备全面准确，项目造价结算上500财务部门100采购部100报及时，造价结算审查流程节点职责清晰有专人负责，各部门沟通协调配合密切，结算按计划完成。设备管理部门100技术、质量部20011核算报告的组织和编写组织召集项目成本核算分析活动，反映项目在施工过程中的经营情况，反映问题，总结教训、归纳经验，形成会议记录。分析工程收入、成本支出、效益实现情况，与相关部门核对有关数据资料，确保进度、收入、成本“三同步”。异常盈亏项目做重点分析，上报公司财务资产部。分析项目策划、全面预算、施工组织、结算回款、技术方案、成本控制等方面存在的问题、困难，归纳经验，采取的具体整改措施，总结成果。800财务部门200工程造价部200采购部100设备管理部门100生产部门100技术、质量部100沁园春·雪北国风光，千里冰封，万里雪飘。望长城内外，惟余莽莽；大河上下，顿失滔滔。山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试比高。须晴日，看红装素裹，分外妖娆。江山如此多娇，引无数英雄竞折腰