东财网院 XXXX09 考试模拟题 含答案 【企业纳税实务】

《企业纳税实务》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。本题共30个小题，每小题1分。）1.独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A.收购数量×本单位相同矿种的单位税额B.收购数量×收购地相应矿种的单位税额C.收购数量×主管税务机关核定的单位税额D.收购数量×产地相应矿种的单位税额【答案】B2.企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A.借：管理费用，贷：固定资产B.借：主营业务税金及附加，贷：应交税费--应交房产税C.借：主营业务成本，贷：固定资产D.借：管理费用，贷：应交税费--应交房产税【答案】D3.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A.3%的比例税率B.5%的比例税率C.3%-5%的幅度比例税率D.定额税率【答案】C4.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（）A.企业规模太小B.不便于税收的征收管理C.企业本身没有独立的财产和所得D.缴纳的税款较少【答案】C5企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（）A.视同销售货物B.不视同销售货物C.视同货物损失D.视同企业利润【答案】A6.确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A.实际收到股息、红利时B.投资期满半年时C.被投资方做出利润分配决定时D.企业投资时【答案】C7.企业所得税准予在税前扣除的项目是（）A.向投资者支付的股息、红利B.缴纳的消费税和营业税的税金C.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出D.企业的赞助支出【答案】B8.企业发生的损失不得在税前扣除的是（）A.固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B.责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C.转让财产损失、呆账损失、坏账损失D.自然灾害造成的损失【答案】B9.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A.冲减销售成本B.冲减存货成本C.计入管理费用D.计入当期收入【答案】D10.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行三免三减半优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（）A.受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠B.受让方可享受三免三减半的6年期限的减免税优惠C.受让方不享受剩余期限内的减免税优惠D.受让方可重复享受减免税优惠【答案】A11.房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。A.10%B.12%C.1．2%D.1%【答案】C12.纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）A.按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B.从高适用税率计算缴纳营业税C.从低适用税率计算缴纳营业税D.按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税【答案】B13.金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A.借记营业税金及附加科目，贷记应交税费--应交营业税科目B.借记应付账款科目，贷记应交税费--应交营业税科目C.借记其他业务支出科目，贷记应交税费--应交营业税科目D.借记应收账款，贷记应交税费--应交营业税科目【答案】B14.按建筑业税目征收营业税的范围不包括（）A.建筑、安装B.修缮、装饰C.道路修建D.造船【答案】D15.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A.组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B.组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C.组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）D.组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率）【答案】B16.下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A.木制一次性筷子、实木地板B.汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C.卷烟、粮食白酒与薯类白酒D.娱乐业和饮食业自制啤酒【答案】C17.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率，其组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）【答案】C18.消费税的出口退税率是（）A.消费税的税率B.增值税的税率C.增值税的退税率D.国家另行规定的退税率【答案】A19.从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A.外贸企业的出口离岸价格B.工厂销售价格（含增值税）C.工厂销售价格（不含增值税）D.外贸企业的出口报关价格【答案】C20.委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）A.借：委托加工物资--消费税1000委托加工物资--加工费50000应交税费--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500B.借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500C.借：委托加工物资--加工费50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500应交税金--应交消费税1000贷：银行存款59500D.借：其他支出50000应交税金--应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500【答案】A21.企业所得税不准税前扣除的项目是（）A.增值税和企业所得税B.消费税、营业税C.城市维护建设税和教育费附加D.土地增值税【答案】A22.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（）加计扣除。A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】D23.对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A.组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）B.组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）C.组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）D.组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）【答案】B24.我国从何年开始增值税转型试点（）A.2002年B.2003年C.2004年D.2007年【答案】C25.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A.850000元B.799000元C.550000元D.300000元【答案】C26.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（）A.85万元B.65万元C.20万元D.150万元【答案】C27.某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（）A.借记在建工程50000元，贷记原材料50000元B.借记“在建工程”55000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元，贷记“原材料”50000元C.借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元D.借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元【答案】C28.对进口货物征收增值税的计税价格为（）A.进口货物的到岸价格B.进口货物的国外支付价格C.组成计税价格D.关税完税价格【答案】C29.某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）A.2030元B.2040元C.2050元D.2060元【答案】B30.企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（）A.准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额B.准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额C.不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D.不准在税前扣除【答案】B31.土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）A.计税土地的价值×年单位税额B.计税土地面积（平方米）×年单位税额C.计税土地面积（亩）×年单位税额D.生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额【答案】B二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分。本题共20个小题，每小题2分。）1.营业税的扣缴义务人包括（）A.建筑安装业的分包人B.建筑安装业的总承包人C.保险业的初保人D.个人转让专利权的受让者【答案】B,C,D2.营业税的纳税期限包括（）A.以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税B.在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税额C.保险业的纳税期限为1个月D.扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理【答案】A,B,C,D3.从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（）A.支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除B.支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除C.按5%的税率计算缴纳营业税D.按3%的税率计算缴纳营业税【答案】A,C4.土地增值税的扣除项目金额包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金【答案】A,B,C,D5.房地产开发成本包括（）A.土地征用及拆迁补偿费、前期工程费B.建筑安装工程费、基础设施费C.开发间接费用（直接组织项目开发而发生的工资、折旧、水电费、办公费等）D.公共配套设施费（包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出）【答案】A,B,C,D6.企业以外购液体盐加工固体盐销售时（）A.以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B.以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C.所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D.所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣【答案】A,C7.车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（）A.购置的汽车B.购置的摩托车C.购置的电车、挂车和农用运输车D.购置的儿童玩具车【答案】A,B,C8.符合印花税纳税人规定的是（）A.由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人B.营业账簿，以立账簿人为纳税人C.权利、许可证照，以颁发人为纳税人D.在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人【答案】A,B,D9.企业所得税法对税率的规定是（）A.居民企业适用25%的税率B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C.符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征【答案】A,B,D10.如果企业在境外设有营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）A.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C.境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年D.境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年【答案】A,C11.企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（）A.招待费与广告费B.公益性捐赠支出与利息支出C.职工福利