企业纳税实务复习资料

《企业纳税实务》一、单项选择题1D2A3A4C5C6、C7、B8、B9、B10、B11、C12、D1．纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A．3日B．5日C．7日D．15日2．下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D．将货物作为投资的，为货物使用的当天3．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）A．7800元B．7150元C．6500元D．5500元4．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A．850000元B．799000元C．550000元D．300000元5．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A．木制一次性筷子、实木地板B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C．卷烟、白酒D．娱乐业和饮食业自制啤酒6．对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（）A．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－56%）B．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋56%）C．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－36%）D．组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋36%）7．资源税的计税依据是（）A．应税资源的产量B．应税资源的销售数量C．应税资源的储量D．应税资源的销售价格8．纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（）A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税B．从高适用税率计算缴纳营业税C．从低适用税率计算缴纳营业税D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税9．金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）A．借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目B．借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目C．借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目D．借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目10．土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（）2A．计税土地的价值×年单位税额B．计税土地面积（平方米）×年单位税额C．计税土地面积（亩）×年单位税额D．生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额11.契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（）A．3%的比例税率B．5%的比例税率C．3%—5%的幅度比例税率D．定额税率12．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）A．冲减销售成本B．冲减存货成本C．计入管理费用D．计入当期收入1.D2.C3.A4.D5.C6B7B8D9A10C11.C12.C1．下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A．各级人民银行按规定配售的白银B．销售软件产品C．销售集成电路D．销售矿产品2．某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）A．借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元B．借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元C．借记“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元D．借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元3．对进口货物征收关税的完税价格是指（）A．货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费B．货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税C．货价+包装费+运费+保险费+其他劳务费－进口关税D．包装费+运费+保险费+其他劳务费＋进口关税4．不符合增值税出口免税不退税政策要求的货物是（）A．属于生产企业的小规模纳税人出口的的自产货物B．免税进口原材料自制货物出口C．出口的古旧图书和军品D．外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口5．从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A．外贸企业的出口离岸价格B．工厂销售价格（含增值税）C．工厂销售价格（不含增值税）D．外贸企业的出口报关价格6．企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（）A．用于对外销售的B．用于本企业连续生产应税消费品的C．用于本企业连续生产非应税消费品的D．用于基建工程、职工福利、对外投资的7．对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）3A．组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1＋消费税税率）B．组成计税价格=（关税完税价格+进口关税）÷（1－消费税税率）C．组成计税价格=关税完税价格÷（1－消费税税率）D．组成计税价格=关税完税价格÷（1＋消费税税率）8．某油田（一般纳税人）2008年6月销售开采的原油8000吨，用于加热修井的原油100吨，用于职工食堂做燃料的原油400吨（原油的生产成本为每吨320元），销售开采的与原油伴生的天然气40万立方米。资源税的单位税额为：原油30元/吨，天然气14元/千立方米。该油田本月应纳资源税的税额是（）A．2400000元B．245600元C．255000元D．257600元9．一般来说，建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A．包含设备的价款B．不包含设备的价款C．设备价款按50%计入D．设备价款按30%计入10．企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）A．仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B．仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C．按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税D．仅对自建行为和销售行为交纳营业税，将自建房屋无偿赠送不需交纳营业税11．房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%—30%后的余值为计税依据，按（）税率计征。A．10%B．12%C．1.2%D．1%12．确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A．实际收到股息、红利时B．投资期满半年时C．被投资方做出利润分配决定时D．企业投资时1、C2、B3、C4、A5、A6、A7、A8、C9、D10、B11、C12、D1．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A．3日B．5日C．10日D．15日2．出口免税并退税的政策含义是（）A．生产环节免税，出口环节退税B．出口环节免税，出口前已承担的增值税退税C．购进原材料环节免税，出口退税D．内销的货物免税，出口的货物退税3.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A．85万元B．65万元C．20万元D．150万元4．委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（）A．借：委托加工物资——消费税1000委托加工物资——加工费500004应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500B．借：营业税金及附加1000其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款59500C．借：委托加工物资——加工费50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500应交税金——应交消费税1000贷：银行存款59500D．借：其他支出50000应交税金——应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款585005．下列各项不符合消费税规定的是（）A．企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B．企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C．既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D．企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税6．消费税的出口退税率是（）A．消费税的税率B．增值税的税率C．增值税的退税率D．国家另行规定的退税率7.独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（）A．收购数量×本单位相同矿种的单位税额B．收购数量×收购地相应矿种的单位税额C．收购数量×主管税务机关核定的单位税额D．收购数量×产地相应矿种的单位税额8．建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（）A．月终结算的当天B．竣工清算的当天C．结算价款的当天D．建筑物产全转移的当天9．按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A．建筑、安装B．修缮、装饰C．道路修建D．造船10．企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A．组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B．组成计税价格=工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C．组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）D．组成计税价格=工程成本×（1－成本利润率）÷（1＋营业税税率）11．下列项目缴纳土地增值税的是（）A．出租的房地产B．抵押期间的抵押房地产C．抵债的房地产D．自用的房地产12．企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（）A．借：管理费用，贷：固定资产B．借：主营业务税金及附加，贷：应交税费——应交房产税C．借：主营业务成本，贷：固定资产D．借：管理费用，贷：应交税费——应交房产税二、多项选择题516、BCD17、ABCD18、ABD19、AC20、BCD21、ABCD22、BCD23、ACD16．根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（）A．按其他收入对待，不征收增值税B．视同价外费用，征收增值税C．按换算的不含税收入额并入计税销售额计税D．按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额17．下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）A．未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的B．未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的C．未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的D．丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的18．下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（）A．生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税B．进口的应税消费品，在进口报关环节纳税C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税D．销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税19．企业以外购液体盐加工固体盐销售时（）A．以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税B．以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税C．所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣D．所耗用液体盐的已纳资源税不予抵扣20．营业税的扣缴义务人包括（）A．建筑安装业的分包人B．建筑安装业的总承包人C．保险业的初保人D．个人转让专利权的受让者21．营业税的纳税期限包括（）A．以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税B．在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额C．保险业的纳税期限为1个月D．扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理22．房地产的开发费用的扣除方法是（）A．按当期实际发生的管理费用、销售费用和财务费用的金额扣除B．根据财务费用中的利息支出