对酒鬼酒的内部控制分析

酒鬼酒真是“醉了”对酒鬼酒的内部控制分析小组成员：黄敏1311010218佟欣1315000318朱雪莹1315000423LOGO公司简介酒鬼酒股份有限公司（以下简称酒鬼酒）前身是始建于1956年的吉首酒厂，1997年７月于深圳证券交易所上市，股票代码为000799。2012年9月，经第四届中国酒类品牌价值评议委会评测，酒鬼酒股份有限公司的品牌价值为66.76亿元，同比增长46.78%位居中国白酒第20位，湖南省第一位。3LOGO事件回顾第一阶段:2013年12月10日至13日，酒鬼酒旗下子公司存放在中国农业银行杭州华丰路支行的1亿元资金被犯罪嫌疑人分3次盗取。第二阶段:2014年1月10日，酒鬼酒向湖南警方报案。盗窃存款的犯罪嫌疑人于同月20日前后在安徽落网。4LOGO事件回顾第三阶段:2014年1月27日，酒鬼酒发布《重大事项公告》，宣布存款被盗一事。第四阶段:2014年1月28日酒鬼酒发布《2013年年度业绩预亏公告》，因存款被盗及行业调整因素影响，公司预计亏损6800万元。第五阶段:2014年4月9日，酒鬼酒发布《2013年年度业绩预告修正公告，宣布警方为其追回3699万存款，同时修正业绩预告，亏损下调。LOGO后果及影响（一）证券市场AＲ：非正常收益CAR：累计非正常收益LOGO后果及影响（二）盈利能力分析2013年年报显示，酒鬼酒年度营业外支出6782.83万元，变动比率高达453.65%。公司解释主要原因为2014年１月27日“亿元被盗”事件影响所致，具体影响金额为6300万元，这对年度净利润（-3879.72万元）产生巨大的冲击。使公司直接从盈利变为亏损。LOGO后果及影响（三）增长能力分析增长能力指标2010201120122013营业收入增长率（%）53.671.6171.77-58.56净利润增长率（%）35.2144.53156.81-107.84企业增长能力分析旨在鉴定企业长远发展的潜能和未来经营的实力，评价指标主要包括主营业务增长率、净利润增长率等。LOGO内部控制分析1.控制环境不完善内部控制环境是企业实施内部控制的基础，决定企业文化建设，影响企业全体员工的控制意识和行为，影响控制活动和控制效果。其中，管理当局的态度最重要，影响和决定整个企业的控制态度和控制行为。酒鬼酒公司频频发生内部控制失败事件，主要原因在于其内部控制环境的不完善，归根结底在于企业管理当局对待风险、对待控制的认识和态度。LOGO内部控制分析2.风险控制不到位酒鬼酒公司存款被盗，接连三笔大额资金转出竟未发现，这暴露出其内部控制的薄弱，风险控制的严重不到位。资金是企业的血液，能否正常循环流通，决定着企业的生存和发展。LOGO内部控制分析3.控制活动评价不恰当该公司在2012年和2013年出具的内部控制评价报告中，均认为其内部控制健全有效。而酒鬼酒公司在2013年12月就出现“一亿存款被盗”的大事件，这就说明酒鬼酒对本公司内部控制的认识不够深刻，内部控制评价缺乏评价实质。LOGO内部控制分析4.公司未及时履行信息披露义务2014年1月20日逃犯已被抓获，而酒鬼酒公司1月27日才发布存款被盗的公告。可见公司是在逃犯落网后才进行事件公告的。LOGO内部控制分析5.内部控制监督力度不足内部控制制度的执行必须要有监督检查，监督检查是企业内部控制目标实现的保证。酒鬼酒供销公司存款丢失连续三天都没有人察觉，足见其内部监督力度不足。LOGO内部控制分析6.信息与沟通不畅酒鬼酒公司“存款被盗”案件中，连续三天同一账户每次转出3000余万元，共计上亿元存款陆续转出，子公司管理层竟然毫不知情。一方面固然是资金监督控制缺失，另一方面也是资金信息收集不及时、沟通不到位导致的。LOGO建议1.完善企业内部环境（1）完善公司治理结构。（2）塑造良好的企业文化。LOGO建议2.树立企业风险管理理念企业风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他人员的影响，应用于企业的战略制定各个方面，旨在确定企业的潜在重大事件，将企业的风险控制在可接受的程度内，从而为实现企业的目标提供合理保证。LOGO建议3.加强企业资金管理企业应加强企业资金管理，实现不相容职务相分离。可以采取有效措施进行企业内部资金管理，大额资金变动重复确认，由特定人员审批签字。LOGO建议4.加强内部监督要确保企业内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构，加强对本企业内部控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。18