固定资产管理办法(试行2015.5.22)

绵阳市高水农副产品批发有限公司固定资产管理办法（试行）一、总则（一）为了规范公司固定资产管理，维护公司固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据国家及公司有关制度和规定，结合公司实际，特制定本办法。（二）公司固定资产管理实行“统一制度、分工负责”的原则。1、综合部是公司固定资产的主管部门。2、信息中心负责公司电脑、网络、中心机房及相关设备的日常维护。3、财务部负责固定资产的财务管理和会计核算工作。4、固定资产使用人为第一责任人，各部门(分公司)负责人为本部门（分公司）固定资产第二责任人。（三）固定资产是指公司在生产经营过程中所使用或控制的，使用年限较长，单位价值较高，且在使用过程中不改变实物形态的经济资源，其主要用于公司的生产经营活动。凡单位价值在1000元以上，或使用年限在一年以上的属于公司主要经营设备的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产；对于不属于公司主要经营设备的物品，只要其单位价值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也应作为固定资产进行管理。二、具体工作职责（一）主管部门的职责1、随时掌握固定资产的使用状况，定期清查、盘点固定资产的实物数量；2、负责公司固定资产的采购、验收、保管、定期维修、调配、报废等管理工作；3、建立固定资产领、用、还制度；4、保存技术档案和必要的技术资料，包括安装使用说明书、线路图、维修卡等；5、负责建立固定资产明细账及管理档案；6、根据使用部门的使用情况，组织使用部门编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划，并负责审核。（二）信息中心的职责1、配合主管部门（综合部）对所有购入电脑、网络、机房等相关设备进行登记，统一编号；并负责安装、调试、运行；2、配合主管部门定期进行公司电脑、网络、机房等相关设备等固定资产的清查，提出设备优化相关管理建议；3、负责收集汇总电脑、网络、机房等相关设备市场信息，协助主管部门做好电脑设备及耗材的采购工作。（三）财务部门的职责1、制定固定资产财务管理制度和核算办法，按规定计提折旧，组织固定资产的会计核算；2、对公司固定资产管理进行财务监督；3、与固定资产主管部门配合，定期进行固定资产盘点。（四）使用部门的职责1、各固定资产使用部门负责本部门的设备管理工作，分公司或中心应设置专职或兼职的设备管理员，相应设备要明确使用、保管、维护的责任者。2、严格执行技术操作规程和维护保养制度，提出年度设备维修计划及设备更新计划，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。3、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。4、固定资产使用部门及具体使用人对其使用的固定资产负有管理、保管、监督使用的义务，发生非正常损坏的，应照价（当时市价）赔偿。三、管理事项（一）根据生产经营需要，各部门、分公司购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，填写《设施设备购买申请单》报经总经理批准后，由相关部门负责购置。（二）购置设备后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填写《设施设备验收单》报主管部门。主管部门根据《设施设备验收单》建立《设施设备档案卡》，做好台帐登记，通知使用单位使用注意事项。四、购置与处置（一）购置1、单项价值在1000元以上总价在5万元以下的固定资产的采购由综合部、财务部进行询价比选后报相关部门、领导审批后方可采购。2、单行或总金额5万元以上（含5万元）的固定资产采购必须按照公司的招投标管理办法进行招标后方可进行采购。(二)处置1、调拨转移（1）凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拨、转移、借出和出售。（2）公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转账手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。（3）公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。（4）未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。2、报废封存（1）公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。（2）凡符合下列条件可申请报废：①超过使用年限，主要结构陈旧，生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。②不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。③腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。④绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。⑤因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。（3）凡经批准报废的固定资产不能继续使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。（4）凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管，并报告主管部门备案。（5）闲置设备和封存设备拟重新使用，由使用部门申请，主管部门评估，根据评估结果决定是否可以重新使用。五、清查盘点（一）为了保护固定资产的安全与完整，综合部必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入账的固定资产，保证账、卡、实相符。（二）固定资产每年至少清查盘点一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：1、直接经管固定资产的人员调动工作；2、因机构、业务变动，办理财产交接；3、固定资产发生非常损失事故；4、单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。（三）根据固定资产清查的范围和任务，成立由综合部、财务部、信息中心及使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查盘点小组。组长由分管固定资产管理的公司领导担任。（四）对固定资产进行清查盘点以前，财务部必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与综合部、信息中心及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。（五）主管部门负责固定资产管理的人员，在清查盘点以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。（六）固定资产盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查盘点，并分别填制盘点表。（七）对固定资产盘点以后，根据结果填制盘点表。盘点表经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。盘点表应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。（八）财务部门根据盘点表与财务系统中固定资产进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。（九）对盘点出的固定资产短缺和盈余，经查明核实以后，经资产清查盘点小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的盘点表和审批意见，按照会计制度的规定，进行账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。六、责任（一）固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。（二）造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和公司有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。七、附则本办法由综合部制定，并负责解释，经总经理室批准后施行。附件：1、固定资产分类与编码2、固定资产的明细台帐3、固定资产档案卡4、固定资产购买申请单5、固定资产验收单6、固定资产盘点表附件1固定资产分类与编码一、固定资产分类为便于公司固定资产的管理，结合实际情况，公司将固定资产划分为9大类：1、土地、房屋———————代码T2、车辆——————————代码C3、计算机、网络设备及软件——代码E4、办公设备————————代码B5、仪器、仪表、衡器————代码Y6、安保、消防设备—————代码A7、办公家具————————代码J8、专用设备————————代码Z9、其他——————————代码Q二、固定资产编码为有效控制固定资产的安全，有利于资产的实际使用和辨认，公司固定资产按以下规则进行编码管理：1、按四维信息进行编号：第一维头缀——识别固定资产的类别，为固定资产的代码；第二维中间字段——说明固定资产的具体类别。如办公家具：J-1——办公桌J-2——办公椅J-3——沙发J-4——茶几……如办公设备：B-1——电脑B-2——打印机B-3——电话B-4——传真……第三维中间字段——说明固定资产的归属分公司与部门。各部门、分公司编号如下：01——总经理室02——综合部03——财务部04——人力资源部05——信息中心06——蔬菜经营分公司07——水果经营分公司08——川西北农产品物流中心09——临时使用部门第四维中间字段——说明固定资产的采购时间，即采购入账的年份；第五维后缀——该类固定资产的连续编号，为四位数编号。三、举例蔬菜经营分公司2010年购置安装的垃圾处理设备，假如为公司当年购买的第5件专用设备，故编号为：Z-10620100005人力资源部2015年配套的电脑一体机一台，假如为公司当年购买的第20件计算机设备，则编号为：E-10420150020物流中心2014年配套电子秤一台，假如为公司当年购买的第100件衡器，则编号为：Y-10820140100附件2固定资产的明细台帐编号：QR-6.3-01类别：□机器设备□交通运输工具□办公家具□房产□其它序号固定资产编号名称/型号规格出厂编号购买/建成价格购买/建成时间使用/保管部门第一责任人第二责任人目前状态备注保存期：长期版本/版次：B/0第页共页附件3固定资产档案卡编号：QR-6.3-04序号：类别：□机器设备□交通运输工具□办公家具□房产□其它保存期：长期版本/版次：B/0名称/型号规格购入日期固定资产编号出厂编号购入价格质保时间销售商：联系人：地址：电话：生产(厂)商：联系人：地址：电话：主要技术参数：随机附件及资料：使用部门：1.年月日2.年月日3.年月日4.年月日维修/保养日期维修/保养内容更换零部件情况维修保养人备注：附件4固定资产购买申请单编号：QR-6.3-05序号：类别：□机器设备□交通运输工具□办公家具□房产□其它固定资产名称规格型号购置数量预算金额申请部门到位时间主要技术参数：申购原因/用途说明：预定的订购厂家及对厂家质量控制能力的评价（必要时附各种证明材料）销售商：生产（厂）商：备注:申请人：申请部门负责人：主管部门负责人：批准：日期：日期：日期：日期：保存期：3年版本/版次：B/0附件5固定资产验收单编号：QR-6.3-06序号：类别：□机器设备□交通运输工具□办公家具□房产□其它保存期：长期版本/版次：B/0固定资产名称出厂编号规格型号购买价格生产厂家购买日期主要技术参数：随机附件及数量：随机资料：设施安装调试情况：设施验收结论：参加验收人员：备注：使用部门负责人：主管部门负责人：批准日期：日期：日期附件6固定资产盘点表编号：QR-6.3-06盘点部门：盘点时间：年月日序号资产编号资产名称规格型号使用部门使用人账面数量金额实际数量目前状况盘盈/盘亏涉及金额备注制表：盘点人员：财务确认：