标准审计方案-设备管理

制度建设制度中有无不符合国家或集团规定的情形；制度本身有无自设备及备件采购管理职责分工不相容岗位是否分离；采购人员是否定期进行岗位轮换部门职责及人员分工采购计划编制依据的可靠性采购计划审批程序的合规性采购计划所列价格的合理性采购计划所列物资数量的合理性采购计划是否得到有效执行物资采购、原材料、应付账款采购方式的合规性招标程序的合规性一、制度建设及职责分工二、计划管理采购计划、临时采购计划、需求计划、库存文件、资金计划、库存定额文件三、招投标管理招投标资料招标文件的内容是否完整、严密；是否按照招投标文件订立合同询价采购程序的合规性采购档案的完整性是否建立供应商评估制度物资采购供货商档案是否完整并及时更新采购合同审批程序是否合规合同签订人是否合法采购合同条款的完备性和合同内容的合法性合同内容是否得到全面、严格地履行物资采购、应付账款四、供应商管理供应商档案五、合同管理合同档案三、招投标管理招投标资料合同档案管理是否完整入库程序是否合规入库质量控制是否有效执行是否及时办理暂估入库手续是否有白条出库现象领料单是否准确入账付款审批程序是否合规发票结算程序是否合规是否定期执行对账程序八、付款管理会计凭证、付款台账、付款登记簿应付账款七、出库管理领料单物资采购、在建工程六、入库管理验收资料物资采购五、合同管理合同档案函证其余额是否正确检查是否存在未入帐的应付帐款应付帐款是否存在借方余额；是否存在长期挂账金额检查应付关联公司款项的合法性和真实性修旧利废申请表、任务单、核定表审批程序是否完整修旧利废专项奖金的申报、发放以及罚款的使用等情况是否合外委维修外委维修申请审批程序是否合规；外委维修台账、档案检修项目执行的有效性设备单体大修程序是否合规特种设备特种设备档案的完整性；特种设备是否执行定期检验制度；特种设备台账、档案固定资产九、设备维修管理修旧利废修旧利废申请表、任务单、核定表、台账设备检修年度系统大修计划、设年度设备单体大修计划、月检修计划、机动月报、年八、付款管理会计凭证、付款台账、付款登记簿应付账款审计方法1、取得被审计单位设备及备件采购管理方面相关的制度规定；2、通过查阅分析整理制度规定，了解被审计单位采购管理的基本情况，重点包括：（1）付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法规定是否明确;（2）是否对紧急、小额零星采购的范围1、核实不相容岗位是否分离：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行；2、询问采购人员是否定期进行岗位轮换；1、询问采购计划是否是汇总后的需求计划的基础上考虑库存数量、库存定额的基础上形成的；2、询问采购计划是否依据生产计划、库存文件、存货的生产时间、订货时间精确计算，分析计算过程是否合理适当；3、询问仓储部是否每月根据实际库存和储备需要填物资储备定额补库计划表，提交补库申请单；4、取得每月上报的备品备件库存信息（内容包括闲置物资和超储物资的处置、变动情况、纳入“零库存管理”物资进、出库及库存量情况），询问公司是否编制备品备件消耗定额和储备定额，并每年修改一次；1、检查需求计划是否经过使用部门领导审批；2、检查需求计划是否经过归口职能部门的核实审批；3、检查计划外采购是否具有统一格式，注明目的、用途等，并经过审批；4、检查计划部门有无会同物资管理部门核实物资库存；5、检查正式的采购计划是否经过有效审批；6、检查采购付款计划是否经过有效审批；1、对重复的采购物资，取得原材料库存明细账同规格存货单价，分析采购计划所列价格是否合理；1、检查计划部门对申请单是否做了最有效的归类；2、分析物资采购数量是否考虑了经济批量；3、分析物资采购数量是否与物资库存相适应；1、取得设备及备件采购明细账，抽查采购部门是否按照采购计划进行采购；检查采购计划是否存在对应的需求计划；采购计划与需求计划是否脱节，形成大量的计划外采购；检查是否实施集中或相对集中采购；2、取得应付账款明细账，检查是否按采购资金计划付款；3、取得原材料库存明细账，检查是否存在无需采购，形成资产闲置；取得合同登记台账：1、抽查合同总价款在30万元以上(含30万元)的采购合同，检查是否采取招标的方式进行采购；2、抽查30万元以下的采购合同，检查是否采用询价方式进行采购；抽查采用公开招标方式的采购合同：1、检查是否发布招标公告；招标公告是否通过国家指定的报刊、信息网络或者其他媒招标公告应当载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项；2、检查依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短是否不得少于二十日；检查自招标文件或者资格预审文件发出之日起至停止发出之日止，是否最短不得少于五个工作日。投标保证金一般是否不得超过投标总价的百分之二，但最高不得超过八十万元人民币；3、检查投标人少于三个的，招标人是否重新招标；4、检查依法必须进行招标的项目，其评标委员会成员人数是否为五人以上单数，其中技术、经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二；5、检查是否自中标通知书发出之日起三十日内订立书面合同；6、抽查采购邀请招标的采购的合同，检查是否邀请至少三个以上投标人参加；投标邀请书是否载明招标人的名称和地址、招标项目的性质、数量、实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项；7、检查是否将必须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标；抽查采用公开招标方式、邀请招标方式的采购合同，1、检查有关招标文书的内容是否完整、严密，招标文件是否包括招标项目的技术要求、对投标人资格审查的标准、投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款；2、取得合同文本，检查合同条款是否与招投标文件实质性要求与拟签订合同的主要条款相背离；抽查30万元以下的采购合同：1、检查是否向三个以上单位进行书面询价；2、检查报价单是否加盖供货方印章，并注明报价日期；3、检查报价单内容是否与合同内容相符；4、检查报价单内容是否与《询价记录表》内容相符，审批程序是否履行完整；1、抽查采用公开招标方式的招投标档案资料，检查是否包括招标文件、投标文件、中标通知书、工程标底、评标报告、及招标公告、中标公示、专家抽取表、评委签到表、评委打分表、投标单位报名表、招标文件签领表、密封确认表、开标记录等招标过程中的相关文件及项目立项、招标方案及不招标申请核准表、合同（含会签单）。2、按合同金额分层抽查采用其他采购方式的招投标档案及询价档案，检查存档是否完整；1、询问是否建立供应商评价制度，确定合格供应商清单；2、抽查合格供应商清单中供应商，检查供应商评价是否对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整；3、是否定期对供应商调查、复审和评价；4、检查供应商评价是否经有效审批；5、检查是否对确定供应商进行分类管理，分A、B、C三类；6、分析物资采购明细账供应商列表及合格供应商清单，询问检查有无过度依赖特定供货商，是否设立了备选供货商团队；1、检索当年物资采购发生明细账，取得供应商列表，抽查有无完整、真实的供货商资料。2、检查供应商档案是否包括：企业法人营业执照副本或在有效期内加盖工商登记机关验证章的企业法人营业执照复印件、税务登记证副本、　企业代码、经营许可证以及其它相关资质等；重点检查特种设备相关资质证明；3、检查供应商档案是否及时更新；4、重点检查修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通；按合同金额分层抽查采购合同：1、检查合同审批程序是否履行完整；重点检查重大合同是否经法律事务机构进行法律审核，出具法律意见；2、检查合同变更、解除或终止的理由是否充分，是否签署了书面变更协议并履行了审批手续；3、检查合同专用章是否由专人保管，合同专用章的使用是否由一定的控制程序；按合同金额分层抽查采购合同，取得供应商档案：1、检查合同签订人是否由法人签订，非法人签订是否有法人代表的授权委托书；2、检查授权委托书的各种权利、义务是否明确清楚，是否注明被授权人姓名、身份证号码、性别、单位、职务、授权事项及范围、有效期限、其他特别事项等；3、检查签订人有无超越授权范围或无权代理行为的发生；4、抽查特种设备采购合同，取得供应商档案，检查供货商是否具有签约资质；按合同金额分层抽查采购合同，分析合同文本；1、检查合同标的、数量和质量、价格和结算方式、运输方式、履约期限、地点和方式、违约责任、质保期限等，有关规定是否明确、具体；2、检查签约双方的权利和义务是否明确并具有对等性；3、检查合同条款规定是否为组织争取到最大的财务利益，如充分考虑付款条件和资金优势，选择合理的货款支付方式；4、检查运费的组成和数额是否合理；5、取得招投标文件，检查合同实质条款是否响应招投标文件；6、合同价格与中标价如果不一致，检查是否有承诺书；按合同金额分层抽查采购合同，依据物资采购入库单、验收单、付款单，合同文本、物资采购明细账、会计凭证等资料，执行重复执行程序：1、检查合同标的、数量和质量、价格和结算方式、运输方式、履约期限、地点和方式、违约责任、质保期限是否按合同条款全面、严格的履行；2、检查有无合同违约、违约的原因及违约处理结果，如对方违约，是否及时组织索赔;如本方违约，责任人是否向分管领导提交书面报告，经审批后办理赔偿手续，并追究相关责任；抽查合同登记台账，1、检查合同的归档和保管是否完整,是否包括采购合同正本、合同补充协议、技术协议、采购订单、合同评审表及其它合同附件；2、检查合同是否按序编号，专人管理；3、检查合同台帐登记是否清晰完整；取得物资验收报告、入库单：1、检查是否设置独立的质量检验部门组织物资验收，有无采取适当措施防止采购人员、质检人员与保管人员串通舞弊；2、检查物资验收是否根据货运单、采购计划进行；3、检查物资验收是否签署顺序编号的验收报告；按合同金额抽查合同，取得合同文件、物资采购明细账、会计凭证、入库单；1、对比合同采购数量条款，检查超过采购合同的进货数量是否经过适当批准；2、对比合同质量要求条款，检查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因，有无根据不同情况及时组织索赔，是否每月编制退货报告，以供采购和质检部门进行审查、分析和考核供货商表现；3、对比合同到货时间条款，检查对逾期未交货者，有无按合同规定给予罚款或没收违约金；4、对比合同验收条款，检查对大型或数额较大的物资采购，有无取得供货商合格的检验证明，是否按合同条款执行验收程序；1、盘点库存物资，检查是否存在未入库的设备及备件；2、自库房取得到货登记簿，检查是否存在未入库的设备及备件；3、检查库存模块与存货模块库存期末金额是否相符，检查是否存在未入库的设备及备件；4、检查期末原材料是否存在负数库存，检查是否存在未入库的设备及备件；检索项目明细账，取得设备及备件出库项目列表，领料明细：1、检查领料单是否经使用部门、主管部门、仓储部门审批签字；2、盘点库存物资，检查是否有白条出库现象；取得库房出库登记簿，检查是否存在出库未入账情况；3、检查库存模块与存货模检索项目明细账，取得设备及备件出库项目列表，领料明细、取得合同文本：1、检查材料支领方式是否与合同约定相符；2、检查设备及材料出库是否按领料单准确计入项目账；3、检查出库的设备、材料是否与合同条款相符；4、不动产项目出库，是否作检索应付账款明细账，依据付款凭证，取得合同文本：1、检查办理付款业务时，是否按采购合同约定的付款条件；检查付款审批程序是否合规；查是否按确定的付款方式付给指定的收款人；2、检查是否严格履行预付账款和定金的批准手续；3、检查是否及时索取履约保函及质量保函；3、核实付款金额和收款人是否正确，是否与合同文本相符；4、检查是否及时收回退货货款；5、检查付款业务是否设备部设专人办理；货款传递登记是否完整；签字是否完整；6、检查供应商取款是否具备取款资格，非法人是否取得法人授权委托书；检索应付账款明细账，依据结算凭证，取得合同文本：1、检查发票、货运单、验收