新中国税制的建立和发展

第二章新中国税制的建立和发展•第一节新中国税制的建立与修正•第二节新中国税制的简化与合并•第三节适应改革开放要求的税制改革•第四节适应市场经济要求的工商税制全面改革•第五节1995年以来税制的改革、完善与进一步改革的展望第一节新中国税制的建立与修正•一、1950年统一税政、建立新税制•（一）统一税政、建立新税制的背景•（二）统一税政、建立新税制的内容•1、制定颁布通令和实施要则•2、建立工商税制•3、建立关税制度•4、初步建立农业税制度•二、1950年6月工商税制的调整•（一）工商税制调整的原因•（二）工商税制调整的主要内容•1、简化税种•2、简并税目•3、调低部分税率•4、改进征收管理办法•三、1953年工商税制的修正•（一）工商税制修正的原因•（二）工商税制修正的主要内容•1、试行商品流通税•2、修订货物税•3、修订工商业税•4、其他各税的修正第二节新中国税制的简化与合并•一、1958年改革工商税制•（一）改革工商税制的原因•（二）改革的主要内容•1、合并税种•2、改变纳税环节•3、简化征税办法•4、基本维系原税负、适当调整税率•二、1958年统一全国农业税制•（一）统一农业税制的背景•（二）统一农业税制的主要内容•三、1973年简并工商税制•（一）简并工商税制的背景•（二）简并工商税制的主要内容•1、合并税种•2、简化税目、税率•3、改变征税办法•4、调整部分行业税率第三节适应改革开放要求的税制改革•一、建立涉外税制体系•（一）建立涉外税制体系的背景•（二）涉外税制体系的构成•1、涉外所得税制•2、涉外流转税制•3、涉外财产税制•二、利改税改革•（一）利改税改革的原因•（二）利改税改革的实施•1、第一步利改税•2、第二步利改税•三、工商税制的全面改革•（一）改革流转税制体系•1、产品税•2、增值税•3、营业税•4、盐税•（二）建立与健全所得税制体系•（三）其他工商税制的改革和调整•1、开征资源税•2、开征烧油特别税•3、开征建筑税、固定资产投资方向调节税•4、开征奖金税和工资调节税•5、地方税体系的改革与完善•四、关税制度的修订和调整•（一）1984年关税制度的全面修订•1、关税政策与原则的修订•2、修订关税税则的主要内容•（二）1987年颁布新海关法及修订进出口关税条例•（三）1992年修订、调整进出口关税条例•五、农业税制的完善第四节适应市场经济要求的工商税制全面改革•一、工商税制全面改革的指导思想和基本原则•（一）税制改革的指导思想•（二）税制改革的基本原则•1、有利于加强中央宏观调控能力•2、体现公平税负，促进平等竞争•3、体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整•4、简化规范税制•5、充分调动中央和地方的积极性•二、工商税制全面改革的主要内容•（一）所得税制的改革•（二）流转税制的改革•（三）其他税种的改革•三、工商税制全面改革后的税制结构•（一）流转税类•（二）所得税类•（三）资源税类•（四）财产税类•（五）行为目的税类第五节1995年以来税制的改革、完善与进一步改革的展望•一、改革与调整工商税制•（一）流转税制的主要调整与改革•1、增值税转型的试点•2、修订消费税制•（二）所得税制的主要调整与改革•1、企业所得税实现“两税合并”•2、修订个人所得税法•（三）其他工商税制的改革与完善•二、修订关税制度•三、全面取消农业税•四、现行税制结构与税种的大致分布•（一）流转税类•（二）所得税类•（三）资源税类•（四）财产税类•（五）行为目的税类•五、进一步改革完善中国税制的展望