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税收宣传栏某班同学围绕税收与公民的关系讨论:小亮:人人都是纳税人,中学生都是纳税人。小明:我们没有经济收入,因此中学生与纳税无关。你赞同哪种观点,为什么?自学指导1、纳税人与负税人有什么联系和区别?2、为什么说我国的税收是取之于民,用之于民的?3、偷税和骗税有什么相同和不同?4、你认为四种违反税法的行为有哪些相同和不同?5、我们为什么要关注国家对税收的征管和使用?1.纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。是否取得应税收入,是否发生应税行为。(一)纳税人与负税人能否成为2.负税人实际或最终承担税款的单位和个人。A、当纳税人所缴的税款由自己负担时,纳税人与负税人是一致的。B、当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人。纳税人与负税人的关系因为生产经营者最终把税款转嫁到了消费者头上,每一位公民都是消费者。我国每一个公民不一定都是纳税人,但都是负税人。纳税人不一定是负税人B6、【2014四川卷】纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A.①②B.①③C.②④D.③④(二)依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性(为什么)税收取之于民、用之于民,国家的兴旺发达与公民息息相关。(1)从我国税收的性质看我国税收的性质及其原因性质:取之于民,用之于民原因:生产资料公有制,人民是国家和社会的主人C2011江苏卷】“十一五”期间,全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度,投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜,其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()①我国税收取之于民,用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A.①②B.①③C.②④D.③④A【2014新课标全国卷Ⅱ】2013年12月,财政部公布了《2014年关税实施方案》,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能()①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A.①③B.①④C.②③D.②④(2)从税收的作用看(3)从权利与义务的关系看税收是国家实现各项职能的物质保障。每个公民在享受国家提供的各项服务同时,必须承担义务。小明终于攒足了零花钱,要去一家数码专卖店买一款心仪已久的MP4,在讨价还价的时候,售货员这样对小明说:“你如果不要发票,可以享受八折优惠。”小明陷入了两难选择。①如果是你,你怎么选择?②“优惠税钱”是一种什么行为?D【2013重庆卷】国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判断是()A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失•什么是偷税、欠税、骗税、抗税行为?•这些行为违反的是什么法律?•它们应受到哪些处罚?违反税法行为表现(含义)手段偷税(逃税)欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等,进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠(出口退税)虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打2.违反税法的行为分类相同点都没有向国家交税款:都是违反税法的行为,都要受到法律的处罚和制裁。不同点违反税法的手段不同,偷税是用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税,欠税是拖欠,骗税是用欺骗手段获得出口退税,抗税是抗拒税法规定;偷税和骗税比较隐蔽,而欠税和抗税比较直接明显,容易辨别。2、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于()A、骗税B、欠税C、偷税D、抗税1、下列属于偷税行为的是(1)伪造、涂改帐本和票据(2)威胁、围攻税务人员(3)隐瞒销售收入和经营利润(4)虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款A.(1)(3)B.(1)(4)C.(2)(3)D.(2)(4)A1996年到2001年间刘晓庆文化艺术有限公司及其总经理靖军以各种方式、手段不履行依法纳税的义务,涉嫌偷税,欠税,抗税犯罪52起,偷税共计人民币848万余元。厦门特大走私案该集团并伙同其他走私犯罪分子在厦门关区走私进口成品油、汽车、香烟等货物案值高达530亿元,偷逃税款300多亿元人民币。制造了建国以来走私时间最长、规模最大、组织最严密的惊天大案。从2000年开始,一名国税干部开始与一名犯罪分子倾力合作,他们共同制造了涉案3.93亿余元的我国最大的虚开增值税专用发票案。2003年11月,北京市一中院进行了公开宣判,主犯陈学军、吴芝刚被判处死刑。国税蛀虫参与我国最大税案两主犯被判死刑21殴打税务机关的工作人员车购税应自买车之日起,60日之内完税,但过了60天,还没去交企业虚报残疾职工的人数联合利华走私,6年少交关税317万(二)依法纳税是公民的基本义务抗税骗税欠税偷税判断:下列行为属于哪种违反税法的行为?了解税法小明:爸爸,我们市中心广场的雕塑又换了,都换了三次了。爸爸:我要向有关部门反映一下,不能拿我们纳税人的钱随便乱花。你认为小明爸爸的做法正确吗?请简要说明理由.[参考答案](1)小明爸爸的做法正确.(2)因为,在我国公民的权利和义务是统一的.公民在履行依法纳税义务的同时,也具备法律规定的相应的权利.公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.另一方面,公民还要行使权利,3、增强“纳税人意识”一方面,公民应当履行义务自觉纳税,A、增强监督意识B、关注税收的征管和使用C、批评和检举1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税4、下列不属于公民应依法自觉诚信纳税原因的是A.我国的税收是取之于民,用之于民的B.我国的税收是凭借国家政治权力征收的C.我国的税收是为实现国家职能服务的D.我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的BB.【2012海南卷】受国际金融危机的影响,我国一些中小企业出现经营困难,政府对比高度关注,为帮助中小企业走出困境,政府可采取的经济措施有①减免企业税收②降低贷款利率③提供信用贷款④增加财政专项资金A.①②B.①④C.②③D.③④1、依法纳税的必要性2、违反税法的种种行为3、增强公民“依法纳税”的意识一、纳税人和负税人1、纳税人二者关系2、负税人二、依法纳税是公民的基本义务课堂练习1、马克思说:“赋税是喂养政府的娘奶。”这表明()A税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征B税收是取之于民,用之于民C国家和政府是赋税制度的产物D税收是财政收入的最基本形式D3、公民要自觉增强纳税、护税意识,维护国家利益和人民利益,做到()A、关注税收使用,监督税务机关执法行为B、自觉履行纳税义务,争做直接纳税人C、检查处理滥用税收收入的不法行为D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为A
本文标题:依法纳税是公民的基本义务
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