SYB创业培训第八步(2)：现金流量表(修正)

课题四、制定现金流量计划学习目的在本次课结束时，大家将知道：知道制定现金流量计划的重要性。知道现金流量计划不好制定的原因。能够制定出自己企业的现金流量计划。为什么要制定现金流量计划？显示每月的现金流入和流出量；保持企业充足的运营能力；防止出现现金短缺的致命威胁；计划中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防范措施加以补救。制定现金流量计划黄亮和李燕的创业故事（二十九）《现金流量计划》数据关系提示：可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主投资现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出月底现金=可支配现金－现金总支出月底现金=下月月初现金月初现金0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491.9E+07190819081908190814787贷款0000000000业主投资170000000000001700可支配现金1700388.5197421686225228803508413647645392现金采购1452903874835805805805805805804785赊账采购0工资06006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费电话费20202020202020202020200设备购买200200工棚台子12001200工具晾晒架400400开办费350350贷款本息增值税891附加税费35.64个人所得税410.75现金总支出15501085390487118312801280128012801280128012375150-696.5-37125550397216002228285634844112合计月底现金978创业故事（二十九）现金流量计划23456101112月份金额项目现金流入现金流出月份项目2月3月4月5月6月12月总计月初现金0150-696.5-3712553484现金销售477/2=238.5477636795954赊帐销售0238.5477636954销售总收入238.5715.5111314311908业主投资170000000可支配现金1700388.51974216865392现金采购145290387483580营销和促销5050505050月份项目2月3月4月5月6月12月总计保险2400000维修3030303030工资000600600电/电话2020202020设备采购200工棚/台子1200采购工具400开办费350现金总支出1550108539048711831280月底现金150-696.5-3712555034112从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出①三月、四月出现现金流量的短缺。②三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，要准备借钱！③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下4112-1800=2312元。④请创业学员注意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动资金需求.黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3个月销售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也没有预计到赊销占用的资金.黄亮和李燕给我们的启示另外从表上看年底有现金4112元，但不全都是利润。其中含头3个月未领的工资1800元，以及来年初应交纳的税金（增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元）总共是3137.39元。通过制定现金流量计划，会使你经常确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。答案练习23习题14月份流入的现金总量是：7250元5月份流入的现金总量是：2645元业主期望购买新设备是在4月份。他开办新企业实际需要资金5540126练习23的习题2：他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？（提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款）陈立华现金流量计划（三）金月份额项目六月1件七月2件八月4件九月6件十月8件十一月10件合计31件月初现金0－7310－11520－14930－16540―16450现金销售9001800360054007200900027900赊销900180036005400720018900业主投资70007000贷款现金流入可支配现金7900－4610－6120－5930－3940—250现金采购支出90018003600540072009000购买气100100100200200工资320032003200320032003200办公(公用事业)105010501050105010501050购买设备8750营销100100100100100100维修费606060606060保险费300登记注册费50房租费700700700700700700贷款利息（六分）现金流出现金总支出152106910881010610125101431064760月底现金－7310－11520－14930－16540－16450－14560资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上个月有欠帐，每个月的收入应该可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用15万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。请学员帮助其修改。请学员按《创业计划》表的格式，为自己的企业做一份现金流量计划。陈立华现金流量计划（三）金月份额项目六月1件七月2件八月4件九月6件十月8件十一月10件合计31件月初现金0124908080447026602550现金销售9001800360054007200900027900赊销900180036005400720018900业主投资70007000贷款20000现金流入可支配现金279001519013480134701526018750现金采购支出90018003600540072009000购买气100100100200200工资320032003200320032003200办公(公用事业)105010501050105010501050购买设备8750营销100100100100100100维修费606060606060保险费300登记注册费50房租费700700700700700700贷款利息（六分）200现金流出现金总支出1541071109010108101271014510月底现金1249080804470266025504240200200200200200现金流量计划制定的困难？赊帐销售：营销计划决定部分赊销；赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐采购：部分支出先赊购，后付现金；赊购支出的记录会出现在以后的月份。“非现金”费用:企业某些费用是“非现金”的；如设备折旧不再现金流量计划。现金流量计划与销售和成本计划的重要区别折旧:不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。贷款本金:不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。销售收入:现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。贷款利息:两个表都包括。五、完成96页练习24作出自己企业的《现金流量计划》真正搞清每组数字的来源！小结现金流量计划的重要性怎样制定现金流量计划资金来源和怎样申请贷款学习目的在本次课结束时，大家将能够：确定创办企业的潜在资金来源。企业资金发展的三个阶段：第一阶段是“人找钱”。资金原始积累时期，到处找钱。第二阶段是“钱找人”。当积累了一定资本，随着品牌和知名度的提高，钱和机会就会找上门来。第三阶段是“钱找钱”。这是做生意的最佳状态。信用有了，实力有了，经验和能力有了。靠知识、智慧赚钱，知识能够带来财富，智慧能够创造财富。你办企业的资金是从哪里来？资金来源的一般渠道？从朋友或亲戚处借款从供货商处赊购从银行或其他金融机构贷款银行贷款的种类：1．信用贷款。指以借款人的信誉发放的贷款。2．担保贷款。指保证贷款、抵押贷款、质押贷款。保证贷款，指按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。抵押贷款，指按规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款，指按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。3．票据贴现。指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。1、从朋友或亲戚处借钱从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情况。2、从供货商处赊购在制造业中，可以从供货商那里赊一部分账。不过，这也不容易，因为大多数供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运转良好之后，才会为你提供赊帐3、从银行或金融机构贷款向银行贷款时，有严格的条件和审查程序：银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。特别提示向银行或金融机构借钱：需要抵押物抵押物高于贷款数额抵押物有现金价值到期不还贷，抵押物即拍卖变现生活用房银行一般不抵押。提高贷款机会的五个步骤1、提前约见、2、准备回答关于企业的问题。3、多准备几份创业计划书。4、准备回答个人信用和企业资产方面的问题。5、询问何时能够对你的申请作出答复。申请被拒绝常见的五个原因1、创业构思风险太大。2、没有足够的抵押担保品。3、贷款理由不清楚或不能接受。4、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。5、没有准备完整的计划书。资金来源阅读理解创业故事（三十）借钱修改现金流量计划修改销售和成本计划作96页练习24作97页练习252月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月月初现金0150293.56091225146319222540315837764394现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491908190819081908190814787贷款10001000业主投资17001700可支配现金17001388.5100917222656321238304448506656846302现金采购1452903874835805805805805805804785工资0006006006006006006006004200