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internal凡事预则立不预则废CPM之全面预算管理xxx高级咨询顾问SAP中国200803internal企业绩效管理（CPM）一览什么是全面预算管理全面预算管理的最佳实践及趋势SAP全面预算管理解决方案客户在行动--成功故事为什么选择SAP？下一步“CPM是一个用来描述监控和管理整个企业绩效的方法、指标和流程的术语“LeeGeishecker前研究总监,Gartnerinternal战略与执行集成分析器战略利益相关者管理价值计算情景模型模拟策略学习和反馈目标设定和行动计划战略绩效管理业务执行市场&销售研究&开发内部后勤生产制造外部后勤预算绩效报告运营调整定义增值机会业务分析器对外价值沟通策略评估3-5年战略计划循环业务管理循环运作管理循环internal企业绩效管理流程战略决策管理管理战略去建立长期价值管理业务单元的效绩来提高短期的效果财务分析运作分析业务分析跨功能的优化经营效率来改善整体业务流程业务流程运作&协同的财务效绩评估利益相关者关系管理业务合并战略管理供应商客户业务计划价值计算模型建立模拟外部价值沟通战略评估战略计划循环绩效报告运作管理循环运营调整发现增值机会战略和业务管理循环战略学习和反馈目标设定&行动计划预算劳动力分析internalCPM总览典型地，CPM涵盖下述5个主要领域：战略管理(战略规划、行动方案等)预算、预测及计划财务结帐/合并财务报告及分析绩效报告（获利性分析，仪表盘，记分卡等）internal事务系统TheTypicalEnvironment报告预算销售/市场事务系统绩效管理套件绩效管理的挑战原来的方法新方法internalSAPCPM控制绩效风险一种多次往复的过程及整体财务管理方案不断提高绩效“SAP是第一家以这种方式关注CFO需求的软件厂商.”高度协作的平台基于驱动因素的持续计划可调整的预测模型自上向下及自底向下的业务预算及财务预算企业愿景投资计划并购及整合企业价值分析资金规划重要客户重要市场重要产品投资决策缩短关帐周期提高报表可信度满足法定、管理报表要求分部报告internal企业绩效管理（CPM）一览什么是全面预算管理全面预算管理的最佳实践及趋势SAP全面预算管理解决方案客户在行动--成功故事为什么选择SAP？下一步凡事预则立不预则废《礼记-中庸》internal“预算是企业未来一定时期内经营计划的数量表现形式，是一种系统的管理方法。它是用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。资源活动预算管理外部环境风险目标预算的含义internal全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理：全过程：组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理。全方位：一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理。全员：公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必须全员参与预算管理。全面预算管理中的“三全”internal规划未来细化和量化战略目标内部沟通纵向和横向沟通强化控制作为控制经济活动的手段考评业绩考核责任中心业绩整合资源优化财务与财务资源配置预算—卓有成效的战略落实工具预算internal被调查企业预算管理存在的十二个问题预算编制过程过于耗时、成本太高预算管理缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝事实上，预算没有很好地支持公司的战略，甚至与之产生冲突预算管理中存在许多非增值性的流程，缺乏效率预算更多地注重成本的减少，而不够注重价值的增加预算管理中只是强调上下级的垂直命令与控制预算管理缺乏创新意识，如没有随着组织架构的改变而改变预算管理中存在许多“不正当”的行为缺乏预算调整机制，预算制定后几乎不再进行修改作为预算编制基础的许多假设尚未得到充分地论证人为设置部门之间的障碍，缺乏必要的知识共享预算管理中公司管理层所作的许多决策使员工感到缺乏重视internal通常一年做一次，很难进行季度及滚动预算很难处理大量的数据，沦陷到EXCEL地狱预算编制过程难以协调，流程具有很大的偶然性难以根据实际数据及时对预测进行调整组织结构的变化造成预算的更改非常困难进行预算/实际数据的比较是很困难的由于不同的应用系统造成预算间缺乏集成预算在实际工作中很难起到控制作用当前许多公司的预算管理现状internal企业绩效管理（CPM）一览什么是全面预算管理全面预算管理的最佳实践及趋势SAP全面预算管理解决方案客户在行动--成功故事为什么选择SAP？下一步全面预算管理全过程全方位全员internal预算制定全球最佳实践借鉴预算制定全球最佳实践最佳实践公司预算制定与公司战略相联系设计战略性分配资源的流程将激励机制与绩效指标相联系将成本控制与预算相联系降低预算的复杂性及预算制定周期制定预算中要包含对变化因素的考虑internal最佳实践原理将预算制定与公司战略相联系可以使公司的战略更好地得到贯彻。预算对于资源分配和进度监控具有指导意义。将制定、执行预算同公司的战略结合起来，有助于调整公司策略，得到有关机遇和挑战的反馈，最终有助于提高绩效水平制定预算过程中应平衡考虑各类战略目标加强预算制定过程中的相互沟通对预算制订者实施相关培训最佳实践公司戴尔电脑公司董事长兼首席执行官迈克·戴尔每年都要举行几次会议向公司员工传达公司当前的战略。几年前，公司财务部进行了为期15个月公司全员培训，内容为资本收益率等战略指标。现在公司员工能够通过内部网络随时进入这些课程学习。最佳实践：将预算制定与公司战略相联系预算制定全球最佳实践借鉴（续）internal最佳实践原理实行最佳实践的公司制定始终如一的方针指导资源分配，运用公平的途径解决竞争需求。在资源分配的过程中节省了时间，加大对项目及运作的资金投入使战略的实施更加行之有效设计高效、合理流程能使公司更清晰的传递公司的战略；对营运和资本预算的回顾进行协调；对项目建议书采用综合考虑的标准，对项目建议书的评估采用一致的标准；采用跨部门的团队来评估项目建议书，按需求监控结果并修改流程最佳实践公司位于纽约的跨国制药界的巨人Merck&Co.,Inc.默克公司运用其过去调研项目所收集的数据资源，正在实施按照选择性定价原理为基准的资源分配方法。此系统整合了经济、财务、统计和电脑方面的预测来为Merck制定出适用于高风险、高投资调研和项目发展的评估标准。这种分析对Merck和其他此类长期处于开发领先地位的公司来说好处在于，它使分析者的结论在项目建议书中起到有价值影响最佳实践：设计战略性分配资源的流程预算制定全球最佳实践借鉴（续）internal最佳实践原理除了完成预算目标，通过改变评估流程和加强激励机制的转变，体现绩效考核的重要性，使公司形成对绩效管理更加综合的观念。在这种体制下，那些可以完成预算，但是不能得到预期市场份额和客户满意度的经理所获得的报酬将比能达到各项考核指标的经理逊色。这种观念的转变更注重综合绩效表现，同时也使预算流程更具真实性。最佳实践公司JP摩根投资银行、惠普公司、美孚石油公司均将奖金、利润分享及股票期权计划同业绩目标的达成相联系，例如将激励机制同扣除资本成本后的资本回报率相联系，此外还利用平衡分数卡进行绩效考评。最佳实践：将激励机制与绩效指标相联系，而不仅仅只是达到预算目标预算制定全球最佳实践借鉴（续）internal最佳实践原理将成本控制与预算相联系，预算制订人员能够得到质量更高的信息，作出合理的预算。准确的成本管理系统是准确地制定预算的基础。当某一业务部门的预算制订并得到批准后，高层主管人员就成本的预算差异进行监控，这样有助于成本控制及对业务部门战略目标的可实现性作出评价。此外，管理层还能够发现改进运作的方法以及对预算制订使用的模型或假设应作的改进工作。最佳实践公司美国运通公司在其位于美国亚利桑那州菲尼克斯城的金融业务总部实行了作业成本管理，收集其52项业务活动的成本信息，根据其业务量进行划分。通过这一作法，经理人员掌握了以前无法得到的业务量及成本的信息，可以用来编制预算，监控业绩。最佳实践：将成本控制与预算相联系预算制定全球最佳实践借鉴（续）internal最佳实践原理优化了预算机制的公司可以缩短制定预算的时间，降低成本同时又不会影响公司的核心增值业务以及预算的质量。对预算机制的优化可以缩短预算制定周期。较短的预算周期不仅可以节省财务部门的成本也可以降低每一个制定预算的业务单位的成本。优化的另一个优点还在于能够使财务人员从协调程序的不一致性和软件冲突中解放出来，使他们在财务分析、培训和决策制定的支持方面扮演更重要的角色。最佳实践公司美国著名网络证券公司Fidelity忠诚基金公司的母公司FMR原来由96个业务实体组成，有108本总帐。为了提高效率，公司对帐目进行合并。由于有些业务部门是报告销售总额而有些是报告销售净额，相互各不相同，在此过程中Fidelity公司没有强迫其它部门更换它们的设备与软件，而是使用统一的定义及数据解释方法来提供财务信息。最佳实践：降低预算的复杂性及预算制定周期预算制定全球最佳实践借鉴（续）internal最佳实践原理业务单元或部门可以对变化的业务环境做出更快，更准确的反应，减少其对公司整体业绩的影响。最高管理层能增加利益相关者对其的信任—包括供应商、战略伙伴、投资人、雇员和监控者。通过与利益相关者保持策略和战略上转变的沟通，最高管理层可以让他们相信公司的长远目标是可以实现的在预算回顾中报告情况的变化因素;对不同的假设情况建立情景模型;为具有竞争优势的机会预留预算;为辅助预算制定而采取具有弹性的预测技巧最佳实践公司在1980年左右，复印和打印设备制造商施乐公司（XeroxCorp.）没有能够为一些项目进行预留，而以后这些项目为它的竞争者取得了高度的成功。为了防止此类损失的再度发生，公司设立了Xerox技术风险基金来为核心业务外的项目提供投资。当项目开始盈利，Xerox将出售主控部分。其他的公司将接手此业务。当然此类基金必须受到监控来确保达到其预定目的最佳实践：制定预算中要包含对变化因素的考虑预算制定全球最佳实践借鉴（续）internal战略与运营的有机结合聚焦关键问题高度协作、整合的平台持续计划基于驱动因素的计划自上向下分解/自底向上汇总可伸缩的预算模型阶段循环全面预算管理的最佳实践—提高运营的可预测性动因协作前瞻性持续internal集团公司经营部门省公司经营部门地市公司经营部门经营计划集团公司计划部门省公司计划部门地市公司计划部门投资计划集团公司财务部门省公司财务部门地市公司财务部门财务计划2001年前，专业计划管理架构集团公司预算管理委员会省公司预算管理委员会地市公司预算管理委员会财务预算预算模型2001年，全面预算管理架构自专业计划管理向全面预算管理的转变internal销售预算长期规划生产预算直接工资预算资本预算存货预算期间费用预算直接材料预算制造费用预算采购预算产品成本预算销售费用管理费用财务费用预计损益表预计资产负债表预计现金流量表现金收支预算筹资预算当期实施销售成本预算制造企业预算编制模型（例）internal企业绩效管理（CPM）一览什么是全面预算管理全面预算管理的最佳实践及趋势SAP全面预算管理解决方案客户在行动--成功故事为什么选择SAP？下一步沟通协同前瞻用户体验完整internal紧密集成的ERP,GRC,CPM功能的套件只有SAP能用恰当的关联完全表述CFO的关注点合规及审计访问控制风险管理流程控制环境合规全球贸易业务洞察力商务智能获利管理战略管理计划合并快速结帐财务事务和服务财务会计(GL,SECReports)管理会计财务价值链不动产/固定资产资金及流动性管理税务internalMicrosoftExcel,Word,andPowerPointinterfacesZeroFootprintInteractiveWebinterfaceContextSens