深圳科技项目财务审计报告

1/17附件2深圳市科技计划项目专项审计报告（样本）××××××××××公司××年××月××日至××年××月××日承担“××”项目的财务执行情况明细表及审计报告目录页码一、审计报告二、已审项目执行情况明细表及附注1．项目经费投入情况明细表2．项目经费支出情况明细表3．项目经费实际支出与预算支出差异明细表4．购置、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表5．材料费用明细表6．测试化验加工费用明细表7．国际合作与交流费用明细表8．其他经费支出明细表9.项目经济指标完成情况明细表10.财务执行情况明细表附注三、执业机构营业执照及执业许可证复印件2/17审计报告审计编号ABC公司：我们审计了后附的××单位（以下简称ABC公司）××年××月××日至××年××月××日承担“××”项目（以下简称项目）的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表（以下简称明细表）已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。一、管理层对明细表的责任按照企业会计准则、深圳市科技创新委员会对财政专项资金管理的相关规定提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技创新委员会对财政专项资金管理的相关规定（包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、项目申报指南、科技项目合同书等）执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还3/17包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司××年××月××日至××年××月××日承担“××”项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技创新委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司××年××月××日至××年××月××日承担“××”项目的财务执行情况。四、申报明细表编制基础我们注意到，明细表及其附注是ABC公司为满足项目监管机构深圳市科技创新委员会的要求而编制的。本报告仅供ABC公司向项目监管机构深圳市科技创新委员会申报项目验收使用，因此可能不适用于其他目的。×××××××会计师事务所中国注册会计师：（盖章）中国注册会计师：中国·深圳二○一×年×月×日4/17附件1项目经费投入情况明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元项目研发经费预算项目研发经费实际投入计划总投入金额投入期间实际总投入金额投入期间一、已完成投资额一、已完成投资额申请市专项经费申请市专项经费国家/省资助额国家/省资助额单位自筹单位自筹其他其他小计小计二、计划新增投资额二、计划新增投资额申请市专项经费申请市专项经费国家/省资助额国家/省资助额单位自筹单位自筹其他其他小计小计合计合计5/17附件2项目经费支出情况明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元项目经费预算支出金额项目经费实际支出金额研发经费类别市专项经费国家/省经费单位自筹经费研发经费类别市专项经费国家/省经费单位自筹经费1.人员费1.人员费2.设备费2.设备费(1)购置设备费(1)购置设备费(2)试制设备费(2)试制设备费(3)设备改造与租赁费(3)设备改造与租赁费3.材料费3.材料费4.测试化验加工费4.测试化验加工费5.燃料动力费5.燃料动力费6.差旅费6.差旅费7.会议费7.会议费8.国际合作与交流费8.国际合作与交流费9.出版/文献/知识产权事务费9.出版/文献/知识产权事务费10.劳务费10.劳务费11.专家咨询费11.专家咨询费12.管理费12.管理费13.其它13.其它合计合计6/17附件3项目经费实际支出与预算支出差异明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元项目经费预算支出金额与实际支出金额的差异市专项经费预算支出金额与实际支出金额的差异研发经费类别预算支出金额实际支出金额实际与预算的差异预算支出金额实际支出金额实际与预算的差异1.人员费2.设备费(1)购置设备费(2)试制设备费(3)设备改造与租赁费3.材料费4.测试化验加工费5.燃料动力费6.差旅费7.会议费8.国际合作与交流费9.出版/文献/知识产权事务费10.劳务费11.专家咨询费12.管理费13.其它合计7/17附件4购置、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元购置、试制、改造设备费用明细表序号设备名称类型(购置/试制/改造)型号单价(元/台件)数量（台件）金额（万元）凭证类型凭证时间凭证编号12345678910111213148/17151617181920212223累计/////设备租赁费明细表租赁仪器、设备名称设备型号租赁单位租赁费用（万元）总租赁期本项目租赁期凭证类型凭证时间凭证编号备注12345累计//////填表说明：试制设备（包括样机）所采购的材料、零部件等费用纳入材料费清单9/17附件5材料费用明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元序号材料名称计量单位单价（元/单位数量）购置数量金额凭证类型凭证时间凭证编号1234567891011累计//////填表说明：在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，需作相应说明。10/17附件6测试化验加工费用明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元序号测试化验加工的内容测试化验加工单位计量单位单价（元/单位数量）数量金额凭证类型凭证时间凭证编号1234567891011累计///填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的测试化验，需作相应说明。11/17附件7国际合作与交流费用明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元序号协作合作交流的内容协作合作交流的单位金额（万元）凭证类型凭证时间凭证编号1234567891011累计///填表说明：在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的合作、协作研究与交流费，需作相应说明。12/17附件8其他经费支出明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元序号经费支出科目具体内容金额（元）凭证类型凭证时间凭证编号备注（费用如有分摊，须说明依据和方法）12345678910111213/17附件9政府资助资金购置明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元购置、试制、改造设备费用明细表序号设备名称类型(购置/试制/改造)型号单价(元/台件)数量（台件）金额（万元）凭证类型凭证时间凭证编号12累计/////设备租赁费明细表租赁仪器、设备名称设备型号租赁单位租赁费用（万元）总租赁期本项目租赁期凭证类型凭证时间凭证编号备注12累计/////材料费用明细表材料名称计量单位单价（元/单位数量）购置数量金额凭证类型凭证时间凭证编号材料名称计量单位12累计/////14/17附件10项目经济指标完成情况明细表编制单位:ABC公司货币单位：人民币元项目××年×月—××年×月××年×月—××年×月××年×月—××年×月累计项目收入项目销售收入技术服务收入项目成本项目销售成本项目税金增值税营业税城建税教育费附加地方教育费附加企业所得税项目利润总额项目净利润15/17附件11财务执行情况明细表附注一、承担单位和项目的基本情况（一）承担单位基本情况××单位（企业）系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日，取得注册号为××的企业法人营业执照。单位类型：有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：××，地址：××，经营范围为××）。（二）项目基本情况根据××单位与深圳市科技创新委员会签订的《XX项目合同书》：项目名称：项目计划类别：项目合同起止年月：××年××月至××年××月项目技术合作方：项目实施负责人：×××，职务（职称）主要参加人员包括：×××，职称；×××，职称；×××，职称；……二、合同有关规定（一）项目预算项目预算总经费××万元，在项目合同签订时，已完成投资额××万元，计划新增投资××万元。其中：财政科技补助经费××万元（或贷款贴息），（先行拨付××万元，剩余的××万元将视项目进展及验收情况再予拨付）；国家/省资助经费××万元；单位自筹经费××万元。（项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况）。各类投入相应的到位时间，参见附件一。（二）市专项经费用途规定：市专项经费必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（三）项目执行阶段的经济指标：合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关的推广和应用（临床、服务）要求，知识产权要求等。16/17三、合同中各项财务经济指标的执行情况（一）项目经费到位情况：根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况如下：截止到××年××月××日已到位的总投入为××万元，其中立项时已完成投入××万元，新增投入××万元。其中：财政科技补助经费××万元（或贷款贴息）；国家/省资助经费××万元；单位自筹经费××万元。各类投入相应的到位时间，参见附件一。（二）项目经费支出情况：根据相关账簿及凭证，截止××年××月××日，本项目经费实际支出金额××万元，详见附件二——项目经费支出情况明细表，附件三——项目经费实际支出与预算支出差异明细表。表述各科目经费支出中市科技创新委拨款使用及其和预算形成较大差异的具体原因。（三）经济指标完成情况项目于××年××月在××单位实施，实施期间取得××知识产权。该项目研发成果主要用于××，目标产品为××，产品于××年××月开始进入市场发生销售（或由于××原因项目研发失败、实施尚未产业化等）。根据销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认本项目实施，××年××月××日至××年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元（对照合同规定选择相关指标,可以分年度列出）。四、主要会计政策（一）执行会计制度：公司执行《企业会计准则》。（二）会计期间：公历1月1日至12月31日为一会计年度。（三）记账本位币：记账本位币为人民币。（四）记账基础和计价原则：本公司会计核算以权责发生制为基础。（五）收入的确认原则：（六）税项主要税（费）基及税（费）率情况如下：税（费）项目计税（费）基础税（费）率17/17增值税营业税城建税教育费附加地方教育费附加所得税（七）研究开发费用核算的政策、方法：四、需要披露的主要事项（一）项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。（二）项目经费预算和实际支出的差异情况。（三）经济指标目标与完成的差异情况。（四）其他需要披露的情况。如支出费用科目归类的说明，已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其他审计报告引用等。