采购业务内部控制调查问卷

控制要点调查内容备注生产、经营、项目建设等部门，是否根据实际需求准确、及时编制需求计划需求部门提出需求计划时，是否指定或变相指定供应商对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，是否经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批在制定年度生产经营计划过程中，是否根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划采购计划是否纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行是否建立采购申请制度是否依据买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请求权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序是否根据实际需要设置专门的请购部门请购部门对需求部门提出的采购需求是否进行审核购买业务内部控制调查问卷采购计划采购需求采购请批/审批控制要点调查内容备注购买业务内部控制调查问卷请购部门对需求部门提出的采购需求是否进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划具有请购权的部门对于预算内采购项目，是否严格按照预算执行进度办理请购手续具有请购权的部门对于预算内采购项目是否根据市场变化提出合理采购申请对于超预算和预算外采购项目，是否应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再办理请购手续是否建立科学的供应商评估和准入制度是否确定合格供应商清单是否委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资质调查采购部门是否按照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上，与供应商签订质量保证协议是否建立供应商管理信息系统和供应商淘汰制度采购请批/审批供应商控制要点调查内容备注购买业务内部控制调查问卷是否对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和考核评价是否根据考核评价结果，提出供应商淘汰和更换名单，经审批后对供应商进行合理选择和调整，并在供应商管理系统中做出相应记录是否根据市场情况和采购计划合理选择采购方式大宗采购是否采用招标方式大宗采购是否合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则一般物资或劳务等的采购是否采用询价或定价采购的方式并签订合同协议小额零星物资或劳务等的采购是否采用直接购买等方式是否建立采购物资定价机制是否采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学、合理的确定采购价格大宗采购等是否采用招投标方式确定采购价格采购价格采购方式供应商控制要点调查内容备注购买业务内部控制调查问卷其他商品或劳务的采购，是否根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整采购部门是否定期研究大宗通用重要物资的成本构成与市场价格变动趋势，确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格企业是否建立采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势商情分析并合理利用是否拟定合同的供应商的企业资格、信用状况等进行风险评估，应引入竞争制度，确保供应商具备履约能力企业是否根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，并按照规定权限签订采购合同对于影响重大、设计较高专业技术或法律关系复杂的合同，是否组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时聘请外部专家参与相关工作对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，企业是否做出了统一规定企业是否建立严格的采购验收制度，确定检验方式，制定了明确的采购验收标准，结合物资特性确定必检物资目录，规定此类物资只有出具质量检验报告后方可入库是否由专门的验收机构或人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明采购合同采购验收采购价格控制要点调查内容备注购买业务内部控制调查问卷验收机构或人员是否根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明涉及技术性强的、大宗的和新、特物质，是否还会进行专业测试，必要时甚至委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收对于验收过程中发现的异常情况，如无采购合同或大额超采购合同的物资、超采购预算采购的物资、毁损的物资等，验收机构或人员是否立即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理对于不合格物资，采购部门是否依据检验结果办理让步接收、退货、索赔等事宜对延迟交货造成生产建设损失的，采购部门是否按照合同约定索赔是否根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保事宜企业是否加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对可能影响生产或工程进度的异常情况，出具书面报告及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应企业是否对重要物资建立了合同履约过程中的巡视、点检和监造制度并贯彻执行企业是否做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性采购验收采购过程控制要点调查内容备注购买业务内部控制调查问卷被审计人员：审计：日期：日期：控制要点调查内容备注企业是否加强采购付款的管理，制定了完善的付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定，合理选择付款方式，及时办理付款企业在付款过程中，是否严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和有效性，判断采购款项是否确实应予支付发现虚假发票的，是否查明原因，及时报告处理企业是否重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况时拒绝向供应商付款，避免出现资金损失和信用受损企业是否根据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营的实际情况，合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全财会部门是否参与商定对供应商付款的条件采购部门在办理付款业务时，是否对采购合同协议约定条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核，并提交付款申请，财务部门依据合同协议、发票等对付款申请进行复核后，提交企业相关权限的机构或人员进行审批，办理付款是否加强预付账款和定金的管理涉及大额或长期的预付款项，是否定期进行跟踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可回收风险等情况，发现有疑问的预付款项，及时采取措施，尽快回收款项企业是否加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、退货情况、商业票据、款项支付等情况，做好采购业务各环节的记录，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致采购付款预付账款和定金会计系统付款业务内部控制调查问卷控制要点调查内容备注付款业务内部控制调查问卷企业是否指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整企业是否建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货贷款回收等做出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时回收退货贷款涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔被审计人员：审计：日期：日期：会计系统退货管理