担保业务内部控制调查问卷

控制要点调查内容备注是否依法制定和完善本企业的担保政策和相关管理制度是否明确担保对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保事项是否严格按照担保政策和相关管理制度对担保申请人提出的担保申请进行审核是否应当指定相关机构负责办理担保业务是否对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告是否委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作在对担保申请人进行资信调查和风险评估，是否重点关注以下事项：（一）担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。（二）担保申请人的资信状况，一般包括基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。（三）担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。（四）企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关资产状况进行评估担保业务调查评估与审批内部控制调查问卷调查评估受理申请控制要点调查内容备注担保业务调查评估与审批内部控制调查问卷是否对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：（一）担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。（二）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。（三）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。（四）与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。（五）与本企业已经发送过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。是否建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批重大担保业务，是否报经董事会或类似权利机构批准经办人员是否在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务对于审批人超越权限审批的担保业务，经办员是否拒绝办理企业是否采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控企业内设机构未经授权是否办理担保业务企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节是否回避对境外企业进行担保的，是否遵守外汇管理规定，并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等因素调查评估授权审批控制要点调查内容备注担保业务调查评估与审批内部控制调查问卷变更担保事项被担保人要求变更担保事项的，企业是否重新履行调查评估与审批程序控制要点调查内容备注是否根据审核批准的担保业务订立担保合同担保合同是否明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况担保申请人同时向多方申请担保的，企业是否在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任企业担保经办部门是否加强担保合同的日常管理，定期检测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确保担保合同有效履行担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，是否及时报告，妥善处理对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业是否按照担保合同履行义务，同时主张对被担保人的追索权企业是否加强对担保业务的会计系统控制日常监控会计控制担保业务执行与监控内部控制调查问卷订立担保合同控制要点调查内容备注担保业务调查评估与审批内部控制调查问卷是否及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项企业财会部门是否及时收集、分析被担保人担保期内经审计的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门，防范担保业务风险对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，企业是否根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认负债和损失反担保财产企业是否加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的财产和权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整企业是否建立担保业务责任追究制度对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定执行担保业务的部门及人员，是否严格追究相应的责任担保终止企业是否在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系担保档案企业是否妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，已经抵押、质押权利凭证和有关原始资料，切实做到担保业务档案完整无缺被审计人员：审计：日期：日期：会计控制担保责任追求