财务报告的编制内部控制调查问卷

控制要点调查内容备注会计政策是否符合国家有关会计法规和最新监管的规定企业是否按照国家最新会计准则制度规定，结合自身情况，制定企业统一的会计政策企业是否有专人关注与会计相关法律法规、规章制度的变化及监管机构的最新规定等，并及时对企业的内部会计规章制度和财务报告流程做出相应更改会计政策和会计估计的调整，无论是强制的还是自愿的，是否君按照规定的权限和程序审批财务报告流程、年报编制方案是否经公司分管财务会计工作的负责人核准后签发企业是否建立完备的信息沟通渠道，将内部会计规章制度和财务流程、会计科目表和相关文件及时有效的传达至相关人员，使其了解相关职责要求，掌握适当的会计知识、会计政策并加以实行企业是否通过内部审计的方式，定期进行测试，保证会计政策有效执行，且在不同业务部门、不同期间内保持一致性企业是否对重大事项予以关注，通常包括以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响、会计准则制度的变化及其对财务报告的影响、内度内合并合并报告范围的变化及其对财务报告的影响等企业是否建立重大事项处理的流程，报适当管理层审批后予以执行企业是否及时沟通需要专业判断的重大会计事项并确定相应的会计处理财务报告的编制内部控制调查问卷确定重大事项的会计处理制定编制财务报告方案控制要点调查内容备注财务报告的编制内部控制调查问卷企业是否规定下属各部门、各单位人员及时将重大事项信息报告至同级财会部门财会部门是否定期研究、分析并与相关部门组织沟通重大事项的会计处理，逐级报请总会计师或分管会计工作的负责人审批后下达各相关单位执行资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计时，财会部门是否定期与资产管理部门进行沟通做好各项资产、负债的清查、核实工作，是否包括：1.与银行核对对账单、盘点库存现金、核对票据；2.核查结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与相应单位的债权债务金额是否一致；3.核查原材料、自制半成品、库存商品等各项存货是实存数量与账面数量是否一致，是否存在报废损失和积压物资等；4.核查账面投资是否存在，投资收益是否按照国家统一的会计准则制度规定进行确认和计量；5.核查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致，清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属；6.核查在建工程的实际发生额与账面记录是否一致等对清查过程中发现的差异，是否分析原因，提出处理意见，取得合法证据和按照规定权限经审批，将清查核实的结果及其处理办法向企业的董事会或者相应机构报告，并根据国家统一的会计准则制度规定进行相应的会计处理对于调整项目，是否取得和保留审批文件，以保证调整有据可依是否为了赶编财务报告而提前结账，或把本期发生的经济业务事项顺延至下期登账确定重大事项的会计处理清查资产核实债务结账控制要点调查内容备注财务报告的编制内部控制调查问卷是否先编财务报告后结账是否在当期所有交易或事项处理完毕并经财会部门负责人审核签字确认后，实施关账和结账操作企业财务报告列示的资产、负债、所有者权益金额是否真实可靠各项资产计价方法是否随意变更如有减值，是否合理计提减值准备，严禁虚增或虚减资产各项负债是否反映企业的现实义务是否提前、推迟或不确定负债所有者权益是否反映企业资产扣除负债后由所有者享受的剩余权益企业是否做好所有者权益保值增值工作，严禁虚假出资、抽逃出资、资本不实企业财务报告是否如实示列当期收入、费用和利润的构成个别财务报告编制结账控制要点调查内容备注财务报告的编制内部控制调查问卷各项收入的确认是否遵循规定的标准是否虚列或者隐瞒收入，推迟或提前确认收入各项费用、成本的确认是否符合规定是否随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列费用、成本企业集团是否编制合并财务报告，明确合并财务报表的合并范围和合并方法，如实反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量编报单位财会部门是否依据同级法律事务部门确认的产权（股权）结构图，并考虑所有相关情况以确定合并范围符合国家统一的会计准则制度的规定，由财会部门负责人审核、确认合并范围是否完整财会部门是否收集、审核下级单位财务报告，并汇总出本级次的财务报告，经汇总单位财务部门负责人审核财会部门是否制定内部交易和事项核对表及填制要求，报财会部门负责人审批后下发纳入合并范围内各单位财会部门是否核对本单位及纳入合并范围各单位之间内部交易的事项和金额，如有差异，应及时查明原因并进行调整编制内部交易表及内部往来表是否交财会部门负责人审核合并财务报告编制个别财务报告编制控制要点调查内容备注财务报告的编制内部控制调查问卷合并抵消分录是否有相应的标准文件和证据支持，由财会部门负责人审核对合并抵消分录是否实行交叉复核制度被审计人员：审计人员：日期：日期：合并财务报告编制