南开大学13年税收制度与税务筹划在线作业

南开大学现代远程教育学院在线考试中心考试科目：课程练习-税收制度与税务筹划题目总数：50考试时间2013-5-24至2013-8-26最高分94剩余次数4满分：100本次成绩：94本次考试结果第1题(回答正确)在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()A财政部√B街道办事处C海关D税务总局第2题(回答正确)定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关√A课税对象价格变化B课税对象的种类差别C课税对象的数量变化D课税对象的计算单位第3题(回答正确)按征税对象的性质分类，增值税属于()√A对流转额课税的税种B对所得课税的税种C对行为课税的税种D对财产课税的税种第4题(回答正确)下列税种中，属于对行为征税的税种是()A土地增值税√B印花税C资源税D所得税第5题(回答正确)由海关专门负责征收的税种是()√A关税B增值税C消费税D车船使用税第6题(回答正确)下列行业中，应当缴纳增值税的是()A交通运输业B邮电通讯业C建筑业√D商业第7题(回答正确)下列()属于增值税的纳税人√A加工玉器的某个人独资企业B为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司C修理本单位发生故障机器的职工D进口货物的出口方第8题(回答正确)按规定可以免征增值税的是()A销售钢材B销售农产品√C古旧图书D出口货物第9题(回答正确)某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()A40.8√B18.686C28.5D18.7第10题(回答正确)某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()A8500B76500C14450√D11050第11题(回答正确)按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()A采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费B外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款C采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款√D外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款第12题(回答正确)按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()√A全部价款和价外费用B全部价款和预付款C全部价款D全部价款和代垫款项第13题(回答正确)没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()A（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）B（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）√C（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）D（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）第14题(回答正确)下列不征消费税的货物是()A化妆品B木地板C汽车轮胎√D香皂第15题(回答正确)红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()√A该厂的应纳消费税金2500元B该厂的应纳消费税金3500元C该厂应纳消费税金2200元D啤酒押金并入计税价格一同计税第16题(回答正确)外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款√A当期领用数B期初库存数C当期购进数D上期结存数第17题(回答正确)按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()√A全部价款和价外费用B全部价款和预付款C全部价款D全部价款和代垫款项第18题(回答正确)某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()A6.55万B7.91万√C4.8万D8.20万第19题(回答正确)某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A6523.2元B6534元√C6533.3元D6532.3元第20题(回答正确)某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%,则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）A107307.69元B7714.29元√C199285.71元D7152元第21题(回答正确)下述业务不属于营业税的征税范畴的是()√A境内保险机构为出口货物提供保险B境外保险机构为境内物品提供保险C境内提供出国咨询劳务D境内企业境内组织旅客出境游第22题(回答正确).纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()A营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）B营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）√C营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）D营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）第23题(回答正确)营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，()A从低适用税率B适用平均税率√C从高适用税率D适用增值税税率第24题(回答正确)现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()A私立医院提供的医疗服务B某考试培训公司的培训服务√C托儿所的养育服务D个人转让著作权，免征营业税第25题(回答正确)纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税A注册地B居住地C机构所在地√D劳务发生地第26题(回答正确)某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元A3.34√B5.49C3.5D4.3第27题(回答正确)某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元A2.1√B2.5C0.4D2.9第28题(回答错误)下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A私营体业√B外国企业C社会团体D以上全是第29题(回答正确)纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额A成本与费用B营业利润C全部营业额√D收入总额第30题(回答正确)2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()√A25%B15%C33%D30%第31题(回答正确)2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()A合伙制企业√B在中国境内，取得收入的企业和组织C个人独资企业D行政组织第32题(回答正确)王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()√A3360元B3866元C7640元D9200元第33题(回答正确)某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元A86830B70258√C76250D62005第34题(回答正确)以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A土地使用权转让所得B机器设备转让所得C建筑物转让所得√D股票转让所得第35题(回答错误)李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元A31.5B132√C80D150第36题(回答正确)下列各项中属于劳务报酬所得是()A撰写专著并署名为作者所取得的收入B提供机器设备租赁取得的收入C杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入√D提供中介服务取得收入第37题(回答正确)下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A工资薪金所得B稿酬所得√C个人独资企业的生产经营所得D劳务报酬所得第38题(回答正确)下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为A偷税B欠税√C节税D抗税第39题(回答正确)下列()不是纳税人的权利A多缴税款申请退还权√B与税务机关协商应缴税款的权利C索取完税凭证权D委托税务代理权第40题(回答正确)下列()不是我国纳税人的义务A接受账簿、凭证管理B按时纳税C依法办税务登记√D向税务机关提供每一项技术决窍第41题(回答正确)税收筹划的原则不包括()A风险收益原则B动态性原则C成本收益原则√D行政效率原则第42题(回答正确)税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励A国家安全B卫生√C经济D教育第43题(回答正确)免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术√A免税人B扣税人C负税人D征税人第44题(回答正确)税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术A征税环节√B税率C征税对象D罚则第45题(回答正确)税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人A特定B大多数√C所有D少数第46题(回答正确)延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理√A货币的时间价值B多样化C分散风险D权衡理论第47题(回答正确)偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金A三倍以内B50%以内C一倍以内√D五倍以内第48题(回答错误)由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为A不好说B违法行为√C非违法行为D可以理解第49题(回答正确)抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A五年√B七年C四年D十年第50题(回答正确)纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金√A万分之五B千份之二C千份之五D千份之三