《个人理财》及家庭财务管理

项目二分析和诊断客户财务状况家庭财务报表的编制一、资产负债表二、损益表（现金流量表）说明：家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。一、家庭资产负债表家庭资产家庭负债现金和活期存款定期存款信用卡透支股票债券基金保单外汇信托房产（自用）房屋贷款房产（投资）汽车贷款黄金及集藏其他资产合计负债合计其他贷款流动负债应付租金应付保费应付电话费应付所得税长期负债家庭净资产（资产—负债）一、家庭资产负债表家庭资产负债表的内容家庭资产金融资产/生息资产（现金、存款、股票、收藏品……）自用资产/个人使用资产（家具、电器、自用住房、汽车……）奢侈资产家庭负债流动负债（信用卡透支、应付租金）长期负债（住房贷款、消费贷款）家庭净资产家庭净资产=家庭资产-家庭负债家庭资产负债表的编制方法各项资产负债的计价方式历史价值：也即成本价格，按最初购买的价格计算市场价值：按市场交易的公允价格计算，用于确定交易活跃资产的价值重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价格资产负债的编制依据现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值、负债余额二、家庭损益表（现金流量表）收入项目支出项目工薪收入衣食住行利息、股息、红利收入财产租赁收入其它收入收入合计支出合计其他支出消费支出教育文化娱乐医疗交际债务利息偿付支出保费支出财产转让收入家庭损益表（现金流量表）家庭损益表（现金流量表）的内容收入工薪收入：人力资本创造的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等支出消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出，一般不计提折旧、不摊销费用投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费资产负债调整支出形成资产或减少债务，如：投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出注意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上盈余盈余=收入-支出损益表的编制依据工资收入及扣除额投资收入其它工作收入消费支出、保障型保险支出债务利息偿付、投资手续费偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出损益表编制应注意的要点1、根据需要选定编制日2、注意对账调整（1）大额支出作特殊处理住房和汽车购买，不计入当期损益表借：个人资产——住房1000000贷：银行存款1000000（2）区别对待资本损益已实现资本利得（股票已卖出）：计入损益表借：银行存款80000贷：股票50000投资收益30000未实现资本利得（股票未卖出）：按历史成本计价，资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益损益表编制应注意的要点（3）贷款本息偿付处理将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息，例子：对偿还住房贷款的账务处理利息计入损益表中的“债务利息支出”项目借：财务费用——房贷利息贷：银行存款本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目（资产负责调整）。借：长期负债——住房贷款贷：银行存款案例1:普通家庭理财郑先生夫妇共同拥有固定资产（自用房）价值63万，10万元银行存款，价值6万元的汽车。实物投资方面，拥有价值79,200元的22亩林木。同时，有债务住房贷款6万元。郑先生夫妇年工资收入共84000元，年租金收入20400元。请编制资产负债表和损益表。家庭资产负债表（单位：人民币元）资产负债银行存款：10,000住房贷款：60,000房屋不动产：630,000汽车：60,000林木投资：79,200资产总计：779,200负债总计：60,000净资产：719,200家庭损益表（现金流量表）收入金额（元）支出金额（元）工资84,000日常支出13,870租金收入20,400交通费用8,000人寿和其它保险130子女教育费用3,000住房贷款支出15,600收入总计104,400支出总计40,600结余：63,800案例2:部门经理王先生的家庭理财客户基本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经理，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款10万元，每年需偿还2万元。贷款买了一辆车，价值20万元，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股票现值10万元，三年期国债15万元。一年的膳食费用3万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维修费用1000元，旅游费用3万元。