第四章_经营预测(上定稿)

1第四章经营预测2学习目标：1、了解：销售预测、成本预测以及利润预测的影响因素，2、熟悉：经营预测的定义与作用、内容与程序。3、掌握：销售预测、成本预测以及利润预测的基本方法。4、熟练掌握：成本预测的高低点预测法与回归分析法；利润预测的本量利分析法、经营杠杆系数法、敏感性分析法。3§4经营预测§4.1预测分析概述§4.2销售量预测分析§4.3成本预测分析§4.4利润预测分析4§4.1预测分析概述§4.1.1预测分析的定义和作用§4.1.2预测分析的内容和特点§4.1.3预测分析的一般程序和方法54.1.1经营预测的定义经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。64.1.1经营预测的意义经营预测是企业进行经营决策的基础和依据经营预测是编制全面预算的前提经营预测是提高经济效益的手段74.1.2预测分析的内容与特点（一）经营预测内容销售预测成本预测利润预测资金预测8（二）经营预测的特点预见性明确性相对性客观性可检验性灵活性9确定预测目标选择预测方法检查验证进行预测分析修正预测结果报告预测结论收集、整理和分析资料4.1.3经营预测的程序与方法P63一、预测的程序10二、预测的方法（一）定量分析法定量分析法主要应用数学方法和各种现代化计算工具对经济信息进行科学加工处理，建立预测分析数学模型，揭示各有关变量之间的规律性联系，并作出预测结论。（二）定性分析法定性分析法又称为“非数量分析法”，是指由有关各方的专业人士根据个人经验和知识，结合预测对象的特点进行综合分析，对事物的未来状况和发展趋势做出推测的一类预测方法。11预测分析的方法预测分析方法定量分析法定性分析法趋势预测分析法因果预测分析法算术平均法加权平均法平滑指数法本量利分析法投入产出法回归分析法产品生命周期法德尔菲法调查分析法推销员判断法12定量分析法1（趋势预测分析方法）趋势预测分析方法也称为时间序列分析法或外推分析法，它是将预测对象的历史数据按时间顺序排列，应用数学方法处理、计算、借以预测其未来发展趋势的分析方法。它的实质是根据事物发展的“延续性”，采用数理统计的方法，预测事物发展的趋势。如：算术平均法、移动平均法、趋势平均法、加权平均法、指数平滑法、回归分析法、时间序列分析法。13定量分析法2（因果预测分析法）因果预测分析法是根据预测对象与其他相关指标之间的相互依存、相互制约的规律性联系，建立相应的因果数学模型进行预测分析的方法。它的实质是根据事物发展的“相关性”，推测事物发展的趋势。如：本量利分析法、投入产出分析法、回归分析法、经济计量法。14预测分析的方法月份123456789销售量550560540570600580620610630月份123456789销售量182019162225282129总成本600660650520700790820680840趋势预测分析法因果预测分析法15§4.2销售预测分析§4.2.1销售预测的意义§4.2.2影响销售的主要因素§4.2.3销售预测分析的常用方法16§4.2.1销售预测的意义销售预测是企业各项经营预测的前提销售预测是进行经营决策的基础销售预测是企业编制各项计划的前提17§4.2.2影响销售的主要因素销售预测的影响因素：1外部因素：市场需求、经济发展趋势、同业竞争动向……2内部因素：销售策略、信用政策、生产能力……18预测方法定性预测法定量预测法德尔菲法调查分析法趋势预测法因果预测法推销员判断法产品生命周期法§4.2.3销售预测的方法：19定性销售预测方法定义适用条件德尔菲法调查分析法指由见识广博、知识丰富的经济专家根据他们多年的实践经验和判断能力对特定产品的未来销售量进行判断和预测的一种方法。指通过对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。由于凭借专门人员的丰富经验进行判断预测，因此比较适用于历史资料不够完备的企业。顾客数量有限，调查费用不高，顾客意向明确又不会轻易改变的20定性销售预测方法定义适用条件推销员判断法产品生命周期法由企业的推销人员运用经验判断，将各个顾客或各类顾客的销售预测值填入表格或卡片，然后由销售经理对此进行综合分析，以预测企业计划期的销售量或销售额的方法。利用产品销售量在不同生命周期阶段上的变化趋势进行销售预测的方法。适用于直接销售给数量不多的顾客，同时顾客又能告知未来需求量的产品的销售预测对产品的生命周期各阶段的销售量特点比较了解21趋势预测分析算术平均法移动平均法加权平均法指数平滑法定量销售预测22趋势预测分析1（算术平均法）算术平均法是以过去若干期的销售量或销售额的算术平均数作为计划期的销售预测。预测值=(∑x)/n优点：计算简单、方便易行缺点：没有考虑近期的变动趋势这种方法适用于销售量或销售额比较稳定商品期数之和或销售额各期销售量计划期销售预测值)(23算术平均法举例[例4－1]某公司今年下半年销售A类产品的六个月的销售额资料，如下表4-1所示。要求预测明年1月份A类产品的销售额。表4-1由算术平均法计算公式，得月份销售额（万元）714.8814.6915.21014.41115.61215.4)(1564.156.154.142.156.148.14万元nXXi24趋势预测分析2（加权平均法）加权平均法是对过去若干期的销售量或销售额，按其距离预测期的远近分别进行加权(近期权数大些，远期权数小些)，然后计算其加权平均数，并以此作为计划期的销售预测值。各期权数之和该期权数某期销售量）（销售量预测X权数为自然数25[例4－2]某公司今年下半年销售A类产品的销售额资料如下表。要求预测明年1月份A类产品的销售额。月份789101112销售额(万元)14.814.615.214.415.615.4明年1月份A类产品的销售额=∑各期销售量(额)×权数=14.8×0.1+14.6×0.1+15.2×0.1+14.4×0.2+15.6×0.2＋15.4×0.3=15.08（万元）根据7、8、9、10、11、12月的观测值，其权数可取0.1，0.1，0.1，0.2，0.2，0.3。可按加权平均法预测明年1月份A类产品的销售额。26趋势预测分析3（指数平滑法）指数平滑法是利用平滑系数(加权因子)，对过去不同期间的实际销售量或销售额进行加权计算，作为计划期的销售预测值。令X表示实际值，S表示预测值，小标t表示第t期，a表示平滑系数(0≤a≤1)，计算公式：St=aXt-1+(1-a)St-1此法是特殊的加权平均法取值0.3～0.7之间27例4－3：假设A公司12月份A类商品实际销售额15.4万元，原来预测12月份的销售额为14.8万元；平滑系数为0.7。要求按指数平滑法预测明年1月份该类商品的销售额。明年1月份的预测值=aXt-1+(1-a)St-1=0.7×15.4＋(1－0.7)×14.8=15.22（万元）28趋势预测法算术平均法加权平均法指数平滑法没有呈现上升或下降的变化趋势呈现增减趋势；近期权数大些a（0a1)的取值大小决定近期实际销量对预测结果的影响程度Y=∑Xi/nY=∑WiXiSt=aXt-1+(1-a)St-129因果预测分析法（回归分析法）因果预测分析法或称相关预测分析法,是利用事物发展的因果关系来推测事物发展趋势的方法。因果预测所采用的具体方法较多，最常用而且比较简单的是“最小平方法”，亦即“回归分析法”。其具体做法是，以x代表预测对象的相关因素变量，以y代表预测对象的销售量或销售额，建立模型。30回归直线法y=a+bx对数直线法y=abx多元回归法y=a+∑bixi回归分析法假定影响销量的变量只有一个，且二者呈线性关系假定影响销量的变量只有一个，且销量大致按比率变动。假定影响销量的变量不止一个，且与销量呈线性关系。31一元回归分析法模型：具体做法是以x表示时间序列，以y表示预测对象的销售量或销售额，建立的模型如下：y＝a＋bxb＝(n∑xy－∑x∑y)÷(n∑x2－∑x∑x)a＝(∑y－b∑x)÷n32[例4—4]某汽车轮胎厂专门生产汽车轮胎，而决定汽车轮胎销售量的主要因素是汽车销量。假如中国汽车工业联合会最近五年的实际销售量统计及该企业五年的实际销售量资料，如下表4-2所示。33假定计划期2007年汽车销售量根据汽车工业联合会的预测为25万辆，该轮胎生产企业的市场占有率为35%，要求采取最小平方法预测2007年轮胎的销售量。表4－2：汽车、轮胎销售量统计资料表年度汽车销售量(万辆)轮胎销售量(万只)20021064200312782004158020051810620062012034(1)编制计算表，如下表所示。表4－3：回归预测计算表年度20022003200420052006n=5汽车销售量(万辆)1012151820Σx=75轮胎销售量(万只)647880106120Σy=448xy640936120019082400Σxy=7084x2100144225324400Σx2=1193y24096608464001123614400Σy2=4221635(2)计算a、b，并计算预测值。2007年该企业轮胎预计市场销售量=143.1×35%=50.085(万只)(3)相关性检验。35.575119354487570845)(222xxnyxxynb35.957535.5448nxbya969.0]448422165][7511935[4487570845])(][)([222222yynxxnyxxynR36补充知识：相关系数R1、计算公式：上述（3）相关系数R的取值范围为：-1≤R≤1。｜R｜愈接近1，相关关系越密切。一般可按如下标准加以判断：0.7≤｜R｜≤10.3≤｜R｜＜0.70＜｜R｜＜0.3371、假设某公司2010年1—6月的实际销售额见下表月份123456实际销售额484956535254要求：分别采用下述方法预测2010年7月份的销售额：（1）算数平均法（选择6期数据）（2）加权平均法，权数按远小近大依次为1,2,3,4,5,6.（3）指数平滑法，假设6月份的预测数为55.8万元，平滑系数a为0.6.382、中发公司生产彩电电视机显像管，而决定显像管销售数量的主要因素是彩色电视机的销售量，假设近五年全国彩电实际销售量的统计资料和中发公司彩色电视机显像管的实际销售资料见表：年度20052006200720082009显像管销售量（万只）2530364050电视机销售量（万台）120140150165180要求：假设2010年全国彩电的销售预测为200万台，用回归直线法预测2010年中发公司彩色电视机显像管的销售量。393、某企业只生产一种产品（单位：件），上年变动成本总额为60000元，单价为10元，贡献毛益率为40%，获营业利润10000元，假定今年只有固定成本比上年增加了6000元，其他条件不变。要求：计算今年保本点销售量和今年保本点销售额。404设某厂生产销售A、B两种产品，单位售价分别为：A产品20元/件，B产品10元/件，贡献毛益率分别为：A产品40%，B产品60%。全月固定成本为36000元。本月A产品销售6000件，B产品销售4000件。要求：（1）计算A、B的单位变动成本。（2）计算企业的综合保本额。（3）计算A、B两种产品的保本点销售量。415、已知：甲企业组织三种产品的生产经营，20×9年全厂预计发生固定成本300000万元，各种产品的