赢在未来-大数据时代的经营分析

吕军2015/6十六年财务工作经验1999-2006高级财务师2006-2008财务分析经理2009-2010财务经理2011-2012财务副总监2013-2014北京工厂财务总监2014-现在国有控股集团CFO八年培训&咨询经验清华大学财务总监班特聘讲师多家国内企业常年财务顾问服务过的部分知名企业&院校名单：从大航海时代到大数据时代大航海时代的到来，打破了地理单元上的孤立，各大洲的命运被广泛的联系到一起。适应者：生存-发展-主导不适应者：边缘化-被淘汰大数据时代的到来，打破了信息单元上的孤立，企业内外部的各个“信息孤岛”的被广泛的联系到一起。ERPMRPCRM生产管理财务软件小数据：企业内部各部门的数据能够充分的发掘和利用起来，有赖于ERP的应用和相关程度流程的建立，这一点在很多企业已经基本做到，综合企业内外部环境而言，正处于大数据运用的爆发前夜。大数据：内部各信息环节全部打通，同时充分发掘企业外部数据，以运用于企业的经营预测与分析。精准式营销与服务联动型产业链融合精细化企业管理传统型营销模式的关键节点粗略选定营销媒介电视广播纸媒现场事后总结分析营销效果缺憾无法精确定位客户和投放营销信息,依靠经验而非数据营销费用投入产出较低：“撒胡椒面”单纯依靠事后财务数据，无效的营销方案不能及时调整建立大数据平台自有/租用互联网/APP电信网络客户/订单管理系统拥有海量级独立客户行为管理颗粒度由分子级精细化到原子级分子级：产品/区域/渠道/品牌/项目/大客户原子级：个人（千万、亿为单位）客户行为分析基于网民搜索行为、浏览行为、累积行为等进行人物画像、人群分类等，指导广告投放策略电信运营商通过电信大数据分析用户行为，用户偏好，及时、准确进行业务推荐，通过行为分析提前预警流失客户，增加客户黏性。定向营销事前分析牛奶面包咖啡巧克力精品杂志方面便……购物篮121……购物篮2311……购物篮34……购物篮462……购物篮52……购物篮6134……购物篮711131……购物篮811……购物篮91251……………………………………………………………………………………………………………………………………哪件商品摆在牛奶附近能卖得更多？基于大数据建立价格弹性模型，优化产品定价机制收集产品的成交价格及成交数量的历史数据建立价格弹性模型：Y=a*x+bY:销量X:价格a:价格弹性系数2年月价格（元）销量（万件）135660023034723319498430547652743656314491731449083926129386602104325651143768212399623研究公司产品销量与价格之间的关系。Y=销量；X=价格2013Actual问题：市场波动带来供应链的“牛鞭效应”，供应商在层层加码备货的同时，即增加了自身的损失和浪费，也不可避免的抬高整车厂的采购成本，形成双输的局面。解决方案：通过GDI数据接口和弹性定价机制（将采购价与经济形势大数据挂钩），实现将客户和供应商的供应链系统整合起来。整车厂零配件供应商原材料供应商客户的生产订单需求信息（涉及到上万个零件号，分折下来可能是数十万的原材料编号）每周更新一次，并即时依次传导到零配件供应商和原材料供应商，它们可以以周为频率来调整自己的采购计划，从而可以把安全库存和每批次采购量降至原来的几分之一。基于大数据建立成本与成本动因的回归分析模型，对企业的重要成本进行实时监控，防止成本的不合理支出。收集企业每小时电耗与电耗动因（温度、湿度）的历史数据建立成本回归分析模型：Y=a1*x1+a2*x2+bY:万度电/小时X:当月温度a:当月湿度0.000.200.400.600.801.001.201.401.60Oct'07Nov'07Dec'07Jan'08Feb'08Mar'08Apr'08May'08Jun'08Jul'08Aug'08Sep'08ActualFinancialModel基于大数据建立外部宏观经济（CPI、PPI、社会商品零售总额、社平工资、竞争对手关键KPI…..）可以支撑到的公司销售业绩支撑线。做到此支撑线以上才有绩效工资，低于此支撑线，销售只能拿基本工资，没有绩效工资。-5001,0001,5002,0002,5003,0001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月销售-实际销售目标-行业支撑线收入目标-董事会目标硬件智能化：生产线、生产设备都将配备传感器，抓取数据互动实时化：经过无线通信连接互联网，传输数据，对生产本身进行实时监控。生产所产生的数据同样经过快速处理、传递，反馈至生产过程中工厂升级成为可以被管理和被自适应调整的智能网络，使得工业控制和管理最优化投入产出最大化：对有限资源进行最大限度使用从而降低工业和资源的配置成本生产过程能够高效地进行。HR永从不会告诉你的秘密：在招聘网站上更新简历的你，其实在“裸奔”人员招聘事前管理与各大主流招聘网站建立合作关系分析员工在主流招聘网站的行为更新频率投放意向薪资要求建立员工流失预警模型，出具相关分析报告提前采取应对措施，改事后危机处理为事前布局他们都在往前跑！营销生产物流人力我们怎么办？正常的企业信息化系统都存有至少几个TB的数据量，包括ERP、各类专业软件、Excel电子表格等。财务数据（包括财务软件、电子账簿、凭证、各类财务工作底稿）占比不会超过5%-10%。一方面，企业急需开发“大数据”的利用率，以提高经营分析和预测能力。20%？30%？80%？（这意味着由传统企业向电子商务企业转型！）另一方面，这不足10%的财务数据，传统思维下的财务部还不能善加利用，更无力系统开发利用余下的90%：业务大数据！。想想公司的公共文件夹给财务部分配了多少存储空间就知道了。大数据时代的到来，将对企业的组织架构、经营效率、决策风格、流程制度、资源配置都产生巨大影响。决策风格由集权式向分权式倾斜组织架构持续扁平化，矩阵化人员结构精英化，“普工”走专业化外包路线适应者：财务经营分析大有可为之地（深度&广度）。财务人员真正做到位高、权重、待遇好。不适应者：做表没人看说话没人听裁员先裁你。级别财务会计类管理会计类财务分析员应付账款会计8000元/月4000元/月财务分析师总账会计12000元/月8000元/月财务分析经理会计经理25000元/月16000元/月财务分析总监会计中心总监42000元/月25000元/月初级中级中高级高级北京制造业外资企业（含合资）财务部薪资参考标准传统价值贬值：老板越来越不爱看三大财报（死表）新兴价值缺位：老板想看的财务分析不会做（活表）财务核算财务分析死表VS活表表达形式：僵硬呆板表达内容：过去式表达方法：互动性差企业经营分析会情景模拟：销售经理：客户要求其收款期从60天改为70天。总经理作出决定前需要考虑哪3个问题？作为财务经理的你，能否现场回答这3个问题？预测性-实时性-互动性Step1：问题聚焦预测资金缺口预测资金缺位时间预测资金成本影响Step2：关键假设应收、应付、存货周转天数滚动销售预测资金成本率Step3：模型搭建预测资金缺口预测资金缺位时间预测资金成本影响Step4：函数应用If（）函数Min（）函数Average（）函数更新链接Step5：控件设计（可选）动态仪表盘、动态趋势图数值调节拉杆宏命令按钮Step6：流程固化1模型复杂度2业务认识力3EXCEL技术4部门协作力5信息化程度1模型复杂度2业务认识力3EXCEL技术4部门协作力5信息化程度记叙文变议论文过去式变未来时把死表变成活表领导要求工作进度传统周期：一年做一次预算一个月结一次账结完账出报表出完报表做分析缺陷：刻舟求剑：经营分析跟着结账周期走，无视企业经营周期步步落后：永远赶不上老板的兴奋点，在下一阶段忙着上一阶段的事。计划赶不上变化某企业2月初财务分析报表进度1月业绩快报2.3快报收入=入帐收入+将入帐收入2.51+11滚动预算快报1+11滚动预算快报=1月实际数+2-12月最新预测2.6高管办公会决策：调整经营规划与相关的关键假设2.14与各部门沟通讨论1+11滚动预算正式版2.15各部门重估部门工作计划和相关预算是否需要调整？1+11滚动预算正式发布！销量3,270台4,000台730台增加X客户销量1000台，当月发货730台价格（不含增值税税）3.50万元3.30万元-0.20万元接受A客户的降价要求，降价5.7%。总额单台%总额单台%总额单台%销售收入11,4453.50100%13,2003.30100%1,755-0.200%材料成本6,8902.1160.2%7,8001.9559.1%910-0.16-1.1%部分原料绕开中间商，直签厂家，采购成本直降20%附加值4,5551.3939.8%5,4001.3540.9%845-0.041.1%加工成本-变动性3700.113.2%8800.226.7%5100.113.4%员工流动性过大，导致报废率达3%，高于目标值1.5%质量保修费用-变动性4260.133.7%5210.133.9%95-0.2%技术使用费-变动性540.020.5%650.020.5%12-0.0%变动性成本/费用小计8500.267.4%1,4670.3711.1%6170.113.7%加工成本-固定性6560.205.7%6560.165.0%--0.04-0.8%固定资产折旧-固定性8400.267.3%8400.216.4%-0-0.05-1.0%技术摊销-固定性300.010.3%300.010.2%-0-0.000.0%产品应用工程费用-固定性2530.082.2%2530.061.9%-0-0.01-0.3%管理费用-固定性7030.226.1%7100.185.4%7-0.04-0.8%保洁、保安外包费用从6月起已涨价15%。固定性成本/费用小计2,4830.7621.7%2,4890.6218.9%6-0.14-2.8%成本/费用合计3,3331.0229.1%3,9560.9930.0%623-0.030.9%息税前利润1,2230.3710.7%1,4440.3610.9%221-0.010.3%利息费用2500.082.2%2500.061.9%--0.01-0.3%税前利润9720.3014.1%1,1940.3015.3%2210.001.2%所得税2430.075.3%2980.075.5%550.000.2%税后净利润7290.226.4%8950.226.8%1660.000.4%设定预算值（A）实际值(B)差异(C=B-A)差异说明实际值：3号能结完账则是实际值，3号结不完，则为业绩快报（Snapshot）销量(台）3,2703,3502,8502,4002,9803,6003,7004,0004,5004,5504,2503,65043,10040,0003,100价格（万元）3.503.503.503.503.503.503.403.403.403.403.403.403.443.45-0.01销售收入11,44511,7259,9758,40010,43012,60012,58013,60015,30015,47014,45012,410148,385138,00010,385材料成本6,9007,0696,0145,0646,2887,5967,8078,4409,4959,6018,9687,70290,94186,0004,941附加值4,5454,6573,9623,3364,1425,0044,7735,1605,8055,8705,4834,70957,44457,444-加工成本-变动性3603693142643283964074404955014684024,7414,4