审计学原理课程考核说明

审计学课程考核说明第一部分课程考核的有关说明一、考核对象本课程考核对象为电大开放教育试点专科会计学专业的学生。二、考核方式本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核（即学习过程考核）包括4次平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的20%。终结性考核（即期末考试），期末考试成绩占学期总成绩的80%。三、命题依据本考试说明是以中央广播电视大学会计学（专科）专业《审计学原理》及《审计学原理教学大纲》为依据拟订的，考试命题则以本考核说明为依据。四、考试要求《审计学原理》是广播电视大学会计学专业（专科）——财务会计核算方向的必修课程；会计与统计核算方向的选修课程。是在专科《基础会计》、《中级财务会计》、《成本会计》以及《中级财务管理》的基础上，为进一步拓宽学生理论层面和分析判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学原理的基本理论、基本知识和基本方法，并具有应用所学知识说明和解决在实际审计过程中出现的各类问题的能力。据此，本课程考试重点包括基本知识和基本方法及应用能力两个方面，主要考核学生对基本理论、基本知识、基本方法的理解和应用能力。在各章的考核要求中，有关基本知识、方法及案例分析能力的内容包括了解、掌握和重点掌握三个层次要求。了解是最低层次的要求，具体是指学习后应当记忆的内容，包括概念、原则、方法的含义等。掌握是较高层次的要求，具体是指在记忆的基础上，全面把握基本概念、基本原则和基本方法，并能阐述其基本原理、分析和说明相关问题的区别和联系。重点掌握是考核分析问题和应用能力的基本要求，具体是指能够运用所学知识正确理解基本理论问题以及计算、分析和处理各类审计实务。五、命题原则1、本课程的考试命题在教学大纲、考核说明规定的教学要求和教学内容的范围之内。考试时，既考察学生对基本知识的理解及掌握能力，又考察学生运用所学的知识综合分析问题和解决问题的能力。在所学知识范围内，按照重分析推理和理论联系实际原则，考察所学知识的应用能力的试题不属超纲。2、命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求覆盖面广一些，并尽可能兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占50%左右，掌握占20%左右，分析运用30%左右。3、试卷要合理安排题目的难易程度。题目的难易程度分为：易、较易、较难、难四个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：易20%，较易30%，较难30%，难20%。4、试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。六、试题类型及结构试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。客观性试题包括判断和选择题；主观性试题包括简答和实务分析题等。（1）单项选择题：在列出的答案中选一个正确答案。单项选择题占全部试题的15％左右。（2）多项选择题：在列出的答案中选出两个或两个以上正确答案。多项选择题占全部试题的10％左右。单项选择题与多项选择题的考核内容包括对基本理论和基本法规制度的理解、计算公式的运用等。（3）判断题：要求对基本理论、基本知识和操作技能中记忆和理解容易出错的问题作出正确与否的判断。在考试中，主要采取单纯地进行正误判断而不须改正的方式。此类型题，回答正确得分，错误不得分，也不倒扣分。判断题占全部试题的25％左右。（4）简答题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。简答题占全部试题的20％左右。（5）实务分析题：主要考核对审计学原理及其方法的掌握程度及综合应用能力。做实务分析题要求写出计算公式及主要分析过程。实务分析题占全部试题的30％左右。七、考核形式形成性考核形式为平时作业；期末考试形式为闭卷笔试。八、答题时限期末考试的答题时限为90分钟。九、其它说明本课程期末考试可以携带计算器等计算工具。十、特别说明本课程的第十章计划不出考题，可以不作考试要求。第二部分课程考核内容和要求本课程考试内容以《审计学原理教学大纲》的要求为基础，以《审计学原理》教材为依据，每章内容包括考核知识点和考核要求二个部分。考核知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的知识内容。考核要求是指考生应掌握的知识深度和运用知识的能力。根据本考试说明中的规定，本课程着重考察基本知识和基本方法及应用能力两个方面内容。各章的考试要求分别按在各章的考核要求中，有关基本知识、方法及案例分析能力的内容包括“了解”、“掌握”和“重点掌握”三个层次做出规定。第一章总论一、考核知识点1．审计的涵义；2．审计与会计的关系；3．审计的产生与发展；4．审计对象和审计目的；5．审计的职能与作用。二、考核要求（一）了解1．审计与会计的关系；2．审计的产生与发展。（二）掌握1．审计的涵义；2．审计对象和审计目的；3．审计的职能与作用。第二章审计的分类与方法一、考核知识点1．审计的分类；2．审计的方法。二、考核要求（一）了解审计的分类。（二）掌握审计方法的涵义。（三）重点掌握正确利用各种审计的技术方法开展审计业务。第三章审计组织与审计人员一、考核知识点1．国家审计机关；2．民间审计组织；3．内部审计机构；4．审计人员。二、考核要求（一）了解1．国家审计机关的设置、职责及权限；2．西方国家审计机关的设置；3．内部审计机构职责及权限；4．国内外审计人员的任职资格及应具备的基本条件。（二）掌握1．民间审计组织的概念、业务范围；2．中国注册会计师协会的性质、职责；3．民间审计人员的职业道德及法律责任。（三）重点掌握审计人员的职业道德及法律责任在实际审计过程中的运用。第四章审计准则和审计依据一、考核知识点1．审计准则的涵义及基本内容；2．独立审计准则体系；3．审计依据。二、考核要求（一）了解1．审计准则的涵义；2．审计依据的涵义、种类和特点。（二）掌握1．国家审计准则；2．独立审计准则及其体系。第五章审计程序一、考核知识点1．审计程序的涵义；2．审计准备阶段的内容；3．审计实施阶段的内容；4．审计终结阶段的内容。二、考核要求（一）了解1．审计程序的涵义；2．审计准备阶段的内容；3．审计实施阶段的内容；4．审计终结阶段的内容。（二）掌握1．审计业务约定书的含义；2．审计计划的内容。（三）重点掌握1．审计业务约定书的签约；2．审计计划的编制。第六章审计证据和审计工作底稿一、考核知识点1．审计证据的涵义与分类；2．审计证据的形成；3．审计工作底稿的涵义和种类；4．审计工作底稿的结构和结构。二、考核要求（一）了解1．审计工作底稿的涵义和种类；2．审计工作底稿的结构和内容。（二）掌握1．审计证据的涵义与分类；2．审计证据的收集与鉴定（三）重点掌握审计工作底稿的填制。第七章内部控制的评审一、考核知识点1．内部控制的涵义和作用；2．内部控制的要素；3．内部控制的种类与评审步骤；4．内部控制的调查与描述；5．内部控制的测试与评价。二、考核要求（一）了解1．内部控制的涵义和作用；2．内部控制的要素；3．内部控制的种类与评审步骤。（二）掌握1．内部控制的调查内容；2．内部控制的调查与描述方法；3．内部控制的测试与评价。（三）重点掌握正确运用内部控制的调查与描述以及符合性测试方法开展审计业务。第八章审计抽样一、考核知识点1．审计抽样的涵义与种类；2．样本的设计与选取；3．属性抽样；4．变量抽样；5．抽样结果的评价。二、考核要求（一）了解1．审计抽样的涵义和种类；2．样本的设计与选取；3．抽样结果的评价。（二）掌握属性抽样和变量抽样的目的、用途及方法。(三)重点掌握样本的设计与选取第九章审计报告一、考核知识点1．审计报告的涵义与种类；2．审计报告的内容与要求；3．审计报告的编制步骤；4．管理建议书。二、考核要求（一）了解1．审计报告的涵义与种类；2．审计报告的编制步骤；3．管理建议书。（二）掌握民间审计报告的内容与要求。（三）重点掌握民间审计报告的编制方法。第十章电算化系统审计一、考核知识点1．电算化系统概论2．电算化系统对审计的影响3．电算化系统的内部控制及其评审4．电算化系统审计的基本方法二、考核要求本章内容不作考试要求。第三部分试题类型及规范解答举例一、单项选择题：（每题分，共分）1．()是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。A．审计通知书B．审计报告C．审计建议书D．审计业务约定书2．收集审计证据的阶段是()A．准备阶段B．实施阶段C．终结阶段D．后续审计阶段二、多项选择题：（每题分，共分）1．审计的基本职能有()A．经济监督B．经济司法C．经济建设D．经济评价E．经济鉴证2．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有()A．立法型B．司法型C．纪律型D．联合型E．行政型三、判断题：（每题分，共分）1．审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。()2．详查法的优点是节约人力、物力和时间。()四、简答题：（每题分，共分）1．什么是民间审计人员的职业道德？民间审计人员对同行有何责任？2．简述内部控制及其所包含的要素。五、实务分析题：1．[资料]2001年7月10日审计人员王某、刘某审查××企业的材料账目时，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总账8500元。经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1700元，计170000元，另收5%的管理费，计8500元。材料库按每吨1700元记账，财务部门所作的账务处理是：借：银行存款170000贷：原材料170000要求：指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？2．[资料]某会计师事务所主任会计师王萍在复核本事务所徐注册会计师和小王助理（实习生）去某公司审计所收集到的审计证据时，发现审计记录与该公司的资产负债表的数据有出入，即该公司资产负债表的存货数是578000元，而审计记录中却注明是875000元，王主任就此事向徐注册会计师寻问，徐注册会计师阐明此项目的审核与检查是由小王助理负责，与己无关；小王助理也承认该项失误是由于本人马虎所致。要求：请指出徐注册会计师的说法是否正确？为什么？例题参考答案一、单项选择题：（每题分，共分）1．D2.B二、多项选择题：（每题分，共分）1．ADE2．ABE三、判断题：（每题分，共分）1．错2．错四、简答题：（每题分，共分）1．答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。民间审计人员对同行的责任包括以下内容：第一，配合同行工作。第二，不得损害同行利益。第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。2．答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。五、实务分析题：1．答：按规定材料销售应当是收入记入“其他业务收入”账户，其成本记入“其他业务支出”账户，并按其所得计算交纳税金。该企业财务部门所作的账务处理，其一，未通过其他业务收入和支出账户；其二，用材料及管理费收入冲减原材料账，其结果是既不能正确反映该销售业务的财务成果，又漏交了税款，还使得财务部门的材料总账与仓库明细账数额不符。因此，该企业应作以下账务处理予以调账：A．借：原材料8500贷：应交税金——应交所得税2805本年利润5695B．借：应收账款30345贷：应交税金——应交增值税303452．答：徐注册会计师所说的“与我无关”是错误的。因为《独立审计准则》第十条明确规定：“注册会计师可以根据需要配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责。”根据这一条规定，徐注册会计师应当对小王助理在上述项目审计过程中所收集到的任何一项审计证据和审计记录负责。注：此考核说明适用于会计学专业和财税专业（专科）“成招、普招”和“开放教育试点”的学生。其中：（1）“成招、普招”学生其考核方式只采用终结性考试，考试题型为：一、单项选择题1