财务部争取优惠政策方案及目标

财务部争取优惠政策的方案及措施根据“关于召开优惠政策争取工作领导小组第一次会议通知”的通知的精神，我财务部针对自身情况制定了争取优惠政策的具体实施方案。一、节能减排项目：根据有关部门拟定的目录清单，由结算组与会计组会同拟定会计处理流程及方法（结算组具体实施），会计组及时与税务局沟通联络其具体操作事宜，为年底的汇缴工作做好准备工作。二、科研创新项目：在研发费支出时会计组要求各归口部门须提供相关研发资料，核算时尽量将每笔业务归口到各个研发项目中去，以便为年底的汇缴工作做好准备。三、所得税及个税项目：由会计组积极主动地与税务局沟通联络其相关事宜，争取最大幅度的优惠力度。（具体方案见下表）政策类别具体政策依据具体措施目标一、节能减排项目1、资源综合利用目录中符合条件的收入减按90%计入符合《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》（财税〔2008〕117号）中的产品产生的收入可以减按90%计入，但对于这部分需单独进行核算。根据有关部门拟定的西昌公司符合资源综合利用条件的产品项目清单，由结算组与会计组会同拟定会计处理方法（结算组具体实施），并同时与税务局沟通联络其相关事宜，为年底汇缴做好准备。争取尽量扩大其收入核算范围。2、环保、节能节水、安全生产专用设备投资额的10%抵免所得税符合《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕048号）中的设备的投资额的10%允许可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。根据有关部门拟定的西昌公司符合《三个专用设备目录》的设备清单，再由工程财务组、会计组会同相关部门与外部施工单位协调，尽量开具与《目录》中设备的名称、性能、型号相一致的增票。然后由结算组和会计组会同拟定会计处理方法（结算组具体实施），年底由会计组进行汇缴工作。涉及这三个专用设备的投资都尽量往《目录》中归集。3、符合条件的环境保护、节能节水项目所得符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》（财税[2009]166号）中的钢铁行业干式除尘技术改造项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一至第三年免征所得税，第四至第六年减半征收所得税.根据有关部门拟定的西昌公司符合环保、节能节水项目所得的项目清单，由会计组和结算组会同对其拟定会计核算方法，年底由会计组进行汇缴工作。二、科研创新项目1、研发费50%加计扣除国家税务总局《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号)规定研发项目须进行科技项目的认定以及要求在财务进行单独核算。未形成无形资产计入当期损益的，据实扣除的基础上按研发费的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。1、财务核算每笔研发费支出时归口到各个具体的研发项目，单独设立帐户进行核算2、技质部须进行科技项目的认定工作，提供研发费扣除的相关资料。争取最大限度地扩大研究费的核算范围。三、所得税1、民族自治地方所得税属地方享有部分《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税（2008）21号）规定民族自治地区对本地区企业缴纳的所得税中属地方分享部分可决定减征或免征，但为与国家产业政策衔接，对国家限制和禁止行业的企业也不得减征或免征。同时须报省级人民政府批准。1、尽快成立公司。2、与州政府主动沟通，积极协商，争取取得省政府的批准文件。尽量争取2、固定资产加速折旧《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）。鉴于西昌公司前期财务状况，建议不执行该政策3、印花税征收比例上有20%优惠《四川省印花税核定征收管理暂行办法》规定：工业购销业务，按实际购销金额80%—100%的比例核定；加工承揽业务，按实际加工承揽金额80%的比例核定；建筑工程勘察设计业务，按建筑工程勘察设计金额80%的比例核定；建筑安装工程承包业务，按建筑安装工程承包金额100%的比例核定；货物运1、平时核算中做好台帐的登记工作2、与税务局沟通落实，争取四川省范围内最大的优惠比例。争取征收比例上的最大优惠。输业务，按实际运输费用金额80%的比例核定；财产保险业务，按实际保费收入或支出金额100%的比例核定；技术开发、转让、咨询、服务等业务，按实际收取或支付金额80%的比例核定；借(贷)款业务，按实际借(贷)款金额100%的比例核定。4、房产税原值上有不同的扣除比例《中华人民共和国企业所得税法》规定：对地上房产可以按房产原值一次性扣除10-30%的损耗后作为计税依据。对地下工业用房产在上述扣除比例上在房产原值上还有50-60%的减除。在界定房产原值的时候分为地上和地下建筑两部分计量，以便于今后的计税。争取应税原值上的最大优惠。5、土地税按不同级差计税《西昌市人民政府关于调整我市城镇土地使用税征税范围和税额标准的通知》规定：西昌市按不同地段执行0.6-12元/m2不等的标准。和税务局沟通尽量按照较低的税级来计税。争取较低的税额标准四、个人所得税《中华人民共和国个人所得税法》涉及个人款项的发放，由人力资源部会同财务部共同深入研究公司工资政策及国家税收政策，制定适宜的工资发放方式，合理避税。尽量降低个人所得税支出五、资产保险1、保险费率保险公司针对不同客户签订保险费率不同的保险合同。目前集团公司的财产保险费是按固定资产和存货的帐面原值的2.6%00加8种附加险合计而成，执行的是不足额投保，足额陪付的方式。集团公司目前拟定将西昌公司的财产保险统一纳入到集团公司范围内（攀成钢、攀长钢未纳入），因此就不存在这一问题。