金融会计实训指导

金融会计实训的意义一、为什么要开设金融会计实训（一）培养目标的需要高素质的劳动者（二）实习的难度和困惑难找挂眼科（三）检验学习效果（四）增加感性认识二、如何开展金融会计实训（一）提高认识，珍惜机会（二）统一进度，笨鸟先飞（三）多看多问，勤于思考（四）一次过关，不留遗憾实训一建总账和明细账一、核实金融会计实训账表凭证二、更正实训资料的错误信息三、演示总账的开设方法四、明细账页的使用和开设方法五、科目代号和新增科目说明实训二储蓄业务实训1、（1）代填储蓄存款凭条（2）根据凭条登记现金收入日记簿（3）根据凭条贷记319-61000元2、（1）代填储蓄取款凭条（2）根据凭条登记现金付出日记簿（3）根据凭条借记319-8300元3、（1）代填储蓄存款凭条（2）根据凭条登记现金收入日记簿（3）根据凭条贷记319-72000元4、（1）代填储蓄取款凭条1974.08（2）填制利息清单第1联36.21（3）根据取款凭条和利息清单登记现金付出日记簿1974.08+36.21=2010.29（4）根据取款凭条借记319-11974.08元（5）另开714存款利息支出总账和明细帐，借记714-1活期储蓄存款利息支出36.21。5、（1）代填储蓄取款凭条（2）根据凭条登记现金付出日记簿3300（3）根据凭条借记319-63300元6、（1）代填储蓄存款凭条（2）根据凭条登记现金收入日记簿8000（3）根据凭条贷记319-98000元7、（1）代填储蓄存款凭条6000（2）登记现金收入日记簿6000（3）根据存款凭条贷记319-26000元8、（1）代填储蓄存款凭条22000（2）根据凭条登记现金收入日记簿（3）根据凭条贷记319-522000元9、（1）代填储蓄取款凭条2000（2）填制半年定期存单2000（3）根据凭条借记319-32000，贷记321-82000元10、（1）填制3年定期存单8000，填制定期存单3000元（2）计息=5000×292×0.72%÷360=29.20，填利息清单29.20（3）据8000存单借321-18000，据3000存单贷记321-13000元，据利息清单借记714-229.20（4）据3000存单登记现金收入日记簿3000，据8000存单和利息清单贷记现金付出日记簿8029.20。11、（1）利息=17500×24×3.33%÷12+17500×86×0.72%÷360=1195.60（2）填制2年和1年期定期存单各1张17500，填利息清单1张1195.60（3）根据存单借记321-417500，贷记321-417500元。根据清单借记714-21195.60。（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿18695.60，根据存单登记现金收入日记簿17500。12、（1）利息=50000×764×0.72%÷360=764（2）代填5年期定期储蓄存单50000，填利息清单764元（3）根据存单和清单登记现金付出日记簿50764元（4）根据存单借记321-550000，根据清单借记714-2764元。13、（1）填制3个月定期存单4000（2）据4000存单贷记321-94000（3）据4000存单登记现金收入日记簿4000。14、（1）利息=19000×6×2.43%÷12+19000×158×0.72%÷360=290.89（2）填制半年期定期存单1张19000，填利息清单1张290.89（3）根据存单借记321-319000，根据清单借记714-2290.89。（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿19290.89。15、（1）代填活期储蓄取款凭条3200，填制1年期定期储蓄存单3200。（2）根据活期取款凭条借记319-2。（3）根据存单贷记321-103200。16、（1）填制3年期定期存单20000（2）利息=20000×3×3.96%=2376，填利息清单（3）据20000存单借记321-620000，根据利息清单借记714-22376。（4）据存单和清单贷记319-1022376。17、（1）利息=36000×1×2.79%=1004.4（2）填制1年期定期存单1张36000，填利息清单1张1004.4（3）根据存单借记321-236000，根据清单借记714-21004.4（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿37004.4。18、（1）填制2年期定期储蓄存单4500。（2）根据存单登记现金收入日记簿4500。（3）根据存单贷记321-114500。19、（1）填制1年期定期存单7880。（2）根据存单登记现金收入日记簿7880。（3）根据存单贷记321-127880。20、（1）利息=8100×5×3.33%=1348.65（2）填制5年期定期存单1张8100，填利息清单1张1348.65（3）根据存单借记321-78100，根据清单借记714-21348.65（4）根据存单和清单登记现金付出日记簿8100+1348.65=9448.65。实训三支票本票业务实训1、（1）代填现金支票1张60000（2）登记现金付出日记簿60000（3）根据支票借记323-160000。2、（1）代填现金交款单1张48110（2）登记现金收入日记簿48110（3）根据交款单贷记304-148110。3、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#11000（2）根据支票借记301-111000（3）根据进帐单贷记323-311000。4、（1）代填现金支票1张33000（2）登记现金付出日记簿33000（3）根据现金支票借记323-433000。5、（1）代填现金交款单1张8500（2）登记现金收入日记簿8500（3）根据交款单贷记302-18500。6、（1）代填现金支票1张126000（2）登记现金付出日记簿126000（3）根据现金支票借记307-1126000。7、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#18000（2）根据支票借记323-518000（3）根据进帐单贷记306-118000。8、（1）代填现金支票1张100000（2）登记现金付出日记簿100000（3）根据现金支票借记304-2100000。9、（1）代填现金支票1张48000（2）登记现金付出日记簿48000（3）根据现金支票借记304-348000。10、（1）代填现金交款单1张18000（2）登记现金收入日记簿18000（3）根据交款单贷记315-418000。11、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#21050.77（2）根据支票借记315-321050.77（3）根据进帐单贷记302-221050.77。12、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#357200（2）根据支票借记306-1357200（3）根据进帐单贷记302-4357200。。13、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#170000，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记307-1170000（3）根据转帐凭证贷记511-1170000（4）进帐单留下准备提出交换。14、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#33700，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记302-633700（3）根据转帐凭证贷记511-133700（4）进帐单留下准备提出交换。15、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#84409，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记304-384409（3）根据转帐凭证借记511-184409（4）支票留下准备提出交换。16、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#12000。（2）根据支票借记323-112000（3）根据进帐单贷记315-512000。17、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#10217.68（2）根据支票借记302-110217.68（3）根据进帐单贷记306-210217.6818、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#33025，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记323-233025（3）根据转帐凭证贷记511-133025（4）进帐单留下准备提出交换。19、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#84109，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记302-484109（3）根据转帐凭证借记511-184109（4）支票留下准备提出交换。20、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#20000，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记303-120000（3）根据转帐凭证贷记511-120000（4）进帐单留下准备提出交换。21、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#14060，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记306-114060（3）根据转帐凭证借记511-114060（4）支票留下准备提出交换。22、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#92000，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记304-192000（3）根据转帐凭证借记511-192000（4）支票留下准备提出交换。23、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#13000，另填转帐借方凭证一张。（2）根据进帐单贷记315-113000（3）根据转帐凭证借记511-113000（4）支票留下准备提出交换。24、（1）代填转帐支票1张，进帐单2#55008，另填转帐贷方凭证一张。（2）根据支票借记301-155008（3）根据转帐凭证贷记511-155008（4）进帐单留下准备提出交换。25、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#50000（2）根据申请书2#借记315-250000（3）根据申请书3#贷记344-150000（4）本票暂时留存。26、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#30000，注明“现金”字样（2）根据申请书2#登记现金收入日记簿（3）根据申请书3#贷记344-130000（4）注明“现金”字样的本票暂时留存。27、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#40000（2）根据申请书2#借记323-340000（3）根据申请书3#贷记344-140000（4）本票暂时留存。28、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#25000（2）根据申请书2#借记302-6（3）根据申请书3#贷记344-130000（4）本票暂时留存。29、（1）代填本票申请书2、3#，本票结算凭证1、2#10000（2）根据申请书2#借记303-110000（3）根据申请书3#贷记344-110000（4）本票暂时留存。30、（1）代填银行本票、进帐单和转帐借方凭证各1份，62000（2）根据进帐单贷记304-162000（3）根据转帐凭证借记511-1（4）本票准备提出交换。实训四汇票业务实训1、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#81000（2）根据申请书2#借记302-281000（3）根据申请书3#贷记336-181000（4）银行汇票暂时留存。2、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#65000（2）根据申请书2#借记315-365000（3）根据申请书3#贷记336-165000（4）银行汇票暂时留存。3、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#90000（2）根据申请书2#借记302-190000（3）根据申请书3#贷记336-190000（4）银行汇票暂时留存。4、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#137000（2）根据申请书2#借记323-1137000（3）根据申请书3#贷记336-1137000（4）银行汇票暂时留存。5、（1）代填银行汇票申请书2、3#，银行汇票结算凭证1、2、3#（注明“现金”字样）（2）根据申请书2#登记现金收入日记簿（3）根据申请书3#贷记336-120000（4）银行汇票暂时留存。6、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、3、4#300000（2）另填转帐借方凭证300000（3）另设“发出托收登记簿”，记借方300000（4）托收凭证和商业承兑汇票暂时留存。7、（1）代填商业承兑汇票2#和托收凭证2、