全面预算管理：编制、执行与控制(一)

全面预算编制实操编写：徐欣2014年11月21日【全面预算管理：编制、执行与控制】【主讲老师：徐欣】一、（三）举例讲解“老板半夜开会”意义何在?对预算的实施有何影响?【案例】老板的半夜会议某公司老板是个缺少预算理念的管理者，工作非常敬业。他经常在夜里12点给高管打电话，组织召开会议，讨论某件事情，最后部署大家必须在3天之内完成。于是，所有人都在这3天内放下原有的工作，打破了原有的计划，全部围绕这个最新的部署去调动所有的资源和能量。3天可能还没到，到了第二天晚上，老板又给各位打电话，说是这两天确定的计划取消，还按照原定计划去执行，或者重新调整计划。结果是，预算编制出来，无法执行，对各部门也没有约束力。因为，老板自己把预算给废除了。预算编制过程中沟通是关键全面预算编制实操—利润表预算的编制单位：万元项目2013年主要指标2014年主要指标2015年主要指标2016年预算指标备注主营收入3,474.343,830.464,338.005,000.00收入变动趋势10.25%13.25%15.26%收入每年保持2%增长主营成本700.83705.60726.62736.16成本每年2%增长毛利2,773.513,124.863,611.394,263.84毛利率79.83%81.58%83.25%85.28%毛利率每年2%增长，通过提高管理营运费用979.811,128.961,345.211,600.33营运费用占收入比28.20%29.47%31.01%32.01%费用每年1%增长，通过预算管控抵制费用的增长幅度税金及附加490.41621.68760.02925.88税金占收入比14.52%16.52%17.52%18.52%税金每年2%增长利润总额1,303.291,374.211,506.151,737.63利润率37.51%35.88%34.72%34.75%利润率下降历史数据分析表