政府采购审计方案

南京市政府投资项目工程造价咨询（工程审计）实施方案对建设项目实施工程造价咨询（工程审计），是业主委托专业工程造价咨询公司，通过专业造价咨询人员的服务，实现项目建设全过程的投资控制，最大限度地降低成本，提高投资效益和建设管理水平，规范项目建设过程中的各项经济活动，从而进一步实现建设项目管理合法、规范、有效的目的。为了做好南京市政府投资项目的工程造价咨询（工程审计）工作，我公司依据招标文件的相关要求编制了本实施方案。一、政府投资项目的特点政府投资项目往往具有投资额较大、工程复杂、综合性强、涉及专业多、工期紧、质量要求高等特点。因此，工程造价咨询（工程审计）要针对政府投资项目的特点，工程造价咨询机构要在人员的组织、资源的配备、咨询工作的内容范围、内控制度的建立、工作质量的保证措施、及突发事件的处理等各方面要有针对性的准备，确保工程造价咨询（工程审计）工作的成效，实现建设项目政府投资的有效管理与控制。二、工程造价咨询（工程审计）的人员组织与安排我公司专门成立南京市政府投资项目工程造价咨询（工程审计）项目部，由江苏天业工程造价咨询有限责任公司和江苏金天业会计师事务所有限公司抽调注册造价工程师、注册造价员及注册会计师组成。在建设项目工程造价咨询过程中，公司领导亲自过问，全面负责该项工作的开展，项目部具体人员安排如下：项目负责人：蒋厚银高级工程师、注册造价工程师、注册房地产估价师、注册资产评估师。在具体建设项目的工程造价咨询（工程审计）工作中，全面负责工程造价咨询（工程审计）工作的开展和实施，协调各造价人员的具体工作，处理全过程造价控制工作中的重大事项，并与委托方保持联系，工程各重要阶段和结点，处理工程造价咨询（审计）的重要事项。工程造价咨询项目经理：王松工程师、注册造价师彭玉南工程师、注册造价师万扬工程师注册造价师朱哲工程师、注册造价师许兴忠工程师、注册造价师沙中心工程师中级造价员魏新景工程师中级造价员戴永生工程师中级造价员全面负责建设项目工程造价咨询（审计）的具体工作。与业主及相关单位保持联系、沟通，负责处理土建、安装、装饰等专业的造价咨询（审计）工作。各有分工，又相互协助，在项目负责人的领导下全面开展项目建设过程中的土建、安装、装饰、园林、道路等各专业及施工全过程造价控制工作。财务审计咨询项目经理：许俊虎会计师注册会计师全面负责建设项目的财务咨询与审计的内容，包括协助建设单位建立内部控制制度、规范会计核算体系、编制竣工决算；检查建设单位的账务处理情况、成本控制情况、概算执行情况、建设资金的使用情况、有无尾工工程、建设资金来源与使用情况；按相关规定审核竣工决算。三、资源配置我公司将对政府投资工程造价咨询项目所需资源进行重点配置。所有参加工程造价咨询的人员均配置手提电脑及与工作所需相一致的工程造价软件；配置必要的检、测量工具；对所有参审人员进行专门的岗前技术培训；在通讯及交通设备上满足建设项目全面开展工程造价咨询的要求，并建立集团内部人力资源的互补机制，各部门专业人员统一调配、互动补充。四、工程造价咨询（工程审计）的内容本次招标文件规定了南京市政府投资项目工程造价咨询的工作包括：工程概、预、决、结算的编制、复核、跟踪审计。上述咨询内容按项目建设的进程可分为三个阶段来实施：第一阶段为工程前期的概、预算的编制及咨询服务；第二阶段为工程施工过程中造价的跟踪审计；第三阶段工程竣工后的工程结、决算审核。（一）、工程概、预算的编制工程概预算的编制与审核是建设项目投资管理的重要一环，工程量清单是招标文件的重要组成部分，我们将组织业务骨干在规定的时间内，认真审阅设计施工图，吃透设计意图，按江苏省工程量清单计价规定，准确编制工程量清单和工程预算。为业主招标提供依据，编制工程标底，为招投标工作提供咨询意见。工作内容包括：钢筋工程量计算、工程量清单编制、单价合价总价计算、与承包商预算的核对；因人工、材料价格变动、设计标准调整等原因对工程预算书的修正；工程预算书的动态管理等。（二）、项目建设过程中的跟踪审计1、审核招标文件及施工合同对招标文件、工程量清单、投标报价、施工合同条款的审核。对招标文件、计价要求、评标方法及标准是否合理、合法；审核工程量清单是否满足设计图纸和招标文件的要求，单项工程量清单是否正确完整；审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸的要求；投标报价是否真正符合市场竞争的要求。审查报价数据计算的正确性，分析报价构成的合理性，工程量报价清单子目内容是否与招标文件一致；审查措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。审核合同的主体是否合法，合同的形式是否符合本工程的特点和要求；是否有满足本工程质量、工期、投资的相应措施，工程变更、工程款（进度款）的支付、主要材料（设备）定价、索赔等条款是否完整；合同所有条款是否符合合同法的要求和规定。最大限度地减少招标文件和施工合同内容的不完整、不严密，审查具体条款的合理性、合法性、全面性、有效性，有无容易引起争议的内容或对业主不利的条款，确保招标工作的科学合理，并提出积极的建议，从而加强工程造价的事前控制。2、对设计变更、现场签证进行全过程造价控制了解设计变更的原因，从造价控制的角度分析是否是最佳方案，有无替代方案；签证的办理程序是否合规，手续是否完备，计算是否正确，审核是否准确，有无重复。参与建设过程中各类设计变更的审定工作，严格把好设计变更工程数量及造价的变化。针对招投标文件、行业有关规定、市场行情，对建设中所有变更及时审核，严格审核变更数量，对变更中新增项目的单价应结合投标文件、行业有关规定进行测算，并出具工程造价审核意见。对于合同外工程（包括在工程实施过程中发生的工程变更、额外工程），检查相关部门是否严格按程序进行申报，说明变更原因，经批准后，由施工单位提交实施方案的同时，申报变更价款（要有详细的价格组成），经监理、建设方审核后，由工程造价咨询项目经理进行审核。（1）、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：A．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。B．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。C．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。（2）、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。（3）、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。（4）、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：A、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。B、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。C、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。（5）、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：A、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。B、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。C、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。D、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。3、对材料（设备）价格进行审核在工程造价的控制中，材料（设备）的价格控制是工程造价控制的重要方面，材料费（设备）费用在工程造价中占有很大的比重，占工程造价的65--80%左右。因此必须在施工阶段严格按照合同中的材料用量控制，合理确定材料价格，从而有效地控制工程造价。(1)、了解业主建设项目的材料及设备的供应方式，审核建设单位材料、（设备）的采购是否符合招标程序和规定；协助业主调查相关材料、设备的市场价格。(2)、对材料及设备品种、规格、数量、价格、质量等方面进行审核，对不符合质量规定的提出意见和建议。(3)、对材料、设备供应中价格调整方式、送货方式、优惠、付款方式等重要条款提供合理化建议。市场材料、品种、价格繁多，审计人员应要密切关注市场行情，掌握第一手材料信息，为业主提供有用的价格资讯。4、对施工单位工程索赔的审核在工程实施过程中，因不利的自然条件、人为障碍引起的索赔，如地下有不可预见的构筑物、文物和噪音扰民的问题、水文地质资料严重失实等；因施工工期的变化引起的索赔，如加速施工、施工场地提交不及时、施工放线不准确、交给施工图纸不及时、出现恶劣天气、合同文件中存在的部分矛盾或错误等；因施工中断和工效降低引起的索赔以及因业主不当地终止工程而引起的索赔；因工期延误、施工缺陷、不履行保险等引起的反索赔；因承包商不正当放弃工程引起的反索赔；因业主及其他人员、财产损失引起的反索赔。因物价上涨、法律或法规变化引起的索赔；因拖欠支付工程款、货币及汇率变化引起的索赔；因供货质量、数量及时间引起的索赔；因工程保险、第三方责任险及承包商险而引起的索赔。以上均要协助业主处理好，分清责任，维护建设单位的经济利益。(1)审核索赔事项的真实性，包括事项是否客观存在，存在事项的事实情况；(2)审核索赔事项的索赔依据，包括索赔的合同依据、索赔责任划分等；(3)审核索赔的价款，包括计价方法是否符合合同的计价规定、是否符合工程建设行政主管部门的计价规定、是否符合市场情况和工程建设的计价惯例。5、参与隐蔽工程跟踪审核和验收对隐蔽工程记录及工程变更的进行审核，主要核实隐蔽工程验收记录是否及时、真实，是否符合设计和规范要求；审核隐蔽工程实施和计量的情况，确认隐蔽工程计量项目成立、质量可靠。6、施工阶段工程计量的审核对每个计量支付周期内，对施工单位提交的并经监理工程师审核后的工程计量支付进行审核，核定应支付的工程进度款。对施工单位的月度计量支付申请，跟踪审计人员将认真审核计量支付的依据是否充分，资料是否完整，审核工程的实际施工形象进度，对照监理审核意见、工程部门意见进行审核把关，防止多报、重报、错报，确保计量单价准确、支付价款符合合同的规定。7、施工过程中具备审核条件的工程结算可先期进行审核（三）竣工结、决算的编制与审核根据提交的相关资料，编制、审核工程结、决算，提交竣工结、决算报告并根据委托要求对建设项目进行效益评价。工作重点是：审核竣工结算资料是否符合合同要求，送审资料是否完整；工程结算书的计价、计量、计费是否正确；投资项目资金来源和资金使用及概算执行情况；交付使用财产情况；建设收入、结余资金、尾工工程情况；投资效益评价。审核人员应坚持按合同办事，对工程预算外的费用要严格控制，对于未按图纸要求完成的工作量及未按规定执行的施工签证一律作核减处理；凡合同条款明确包含的费用、属于风险费包含的费用、未按合同条款履行的违约等一律作核减处理。对工程量的审核应根据施工承包合同要求，对施工过程中出现的设计变更、现场签证等进行审核，不能多算或不按规则计算，在监理审核的基础上，对工程结算进行复核，最终确定工程造价，出具工程结、决算审核报告。审核依据：施工合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程图纸、工程变更、签证、工程量计算、单价测算、工料分析单等工程结算编制依据，审查竣工图纸及相关资料对照施工合同条款的约定和招投标文件等相关规定，对各分项工程具备条件的及时进行工程结算的审计。审核内容：（1）、审查各承包商的施工范围是否与合同内容与范围相一致。（2）、审查送审工程结算的项目是否与图纸相符。（3）、依据施工图、竣工图及工程量计算规则对工