酒店经营预算和成本分析

经营预算和成本分析经营预算和成本分析经营预算成本分析财务报表分析及核对经营预算预算的意义•1、作为酒店经营管理中的一个目标和方向•2、用经营量化的指标与日常工作紧密结合•3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题•4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案•5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力管理思想:目标-共识-比较-改进预算的依据•1、市场环境动态变化•2、竞争形势动态变化•3、酒店规模和服务设施项目•4、酒店同比/环比历史数据•5、投资者的期望和要求•特别:关注市场和竞争变化so增长性策略•wo改进性策略•st多元化策略•wt防御型策略•SWOT分析预算制定时间要求•1、每年10月份左右制定下年度的“经营预算”，按月Repar,Gop,Gop%分解•2、新开酒店制定前3-6个月的“经营预算”；按月Repar,Gop,Gop%分解•3、各项的价格由城区和市场部审定。年度Repar,营业收入、GOP指标由公司COO确定，CFO、CEO审定如何制作“年度预算表”•1、将计划的Repar分解到每个月，作出每月“销售预测/计划表”•2、估算每月的非客房收入（餐饮、商品、卡收入）•3、根据计划的GOP%，参考公司标杆、同类酒店、历史数据、分摊各项费用比例和费用额。•合计全年Repar和营业收入，GOP和GOP%，比较计划指标值•运用如家公司“预算管理系统”酒店预算表•如家酒店集团2017年度预算模板v1.4.xls预算原则——营收规则1、三大指标（含税）：酒店三大指标的编制原则:1）按照下达的预算分解到各月，充分考虑淡旺季，会展等市场因素。2）酒店需根据实际情况编制出租率预算，不允许刻意虚高出租率。3）每月指标分解参照去年同期实际和2017年的预算增幅合理分解。均价出租率RevPAR三大指标基本概念•综合门市价=所有房型价格的加权平均价=所有房型价格/所有客房数•REVPAR（元）=实际客房收入/可出租客房总数=实际平均房价*出租率•实际平均房价=实际客房收入/已出租客房总数=各客源价格和比例的加权平均价•收益率%=实际客房收入/潜在客房收入=RRVPAR/综合门市价•价格执行率%=实际平均房价/综合门市价2、酒店非客房收入的编制原则（扣销项税）•早餐、三餐（含酒水）餐饮收入•商品柜商品收入、优选商品收入商品收入•金卡收入、普卡收入卡收入•会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项收入等其他收入•洗涤费、电话费代客收入非客房收入预算原则——营收规则2.1酒店非客房收入——餐饮收入•早餐•三餐（含酒水）预算标准：早餐：房间数*预估过夜出租率*平均单位客房人数*用餐比例*单价*天数平均单位客房人数:1.2用餐比例：经济型10%，商旅10%，中高端：8%三餐：不低于3万元/月口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%其中：若2016年餐饮模式有调整的：门店应参考调整后经营状况编制预算餐饮收入预算原则——营收规则2.2酒店非客房收入——商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入•商品柜商品收入•优选商品收入商品收入预算原则——营收规则预算标准：经济型：2017年客房收入*（2016年商品收入/2016年客房收入）底线:小商品柜1500/月，优选商品：10000/年商旅：3000/月（含优选商品）中高端：3000/月（含优选商品）口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%2.3酒店非客房收入——卡收入•金卡收入•普卡收入卡收入预算原则——营收规则预算标准：房间数*出租率*上门散客比例*嘉宾卡转化率*单价*天数口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%2.4酒店非客房收入——其他收入/代客收入•会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项收入、垃圾费、旅游佣金等•洗涤费•电话费代客收入其他收入预算原则——营收规则预算标准：同客房增长比率一致：2017年客房收入*（2016年其他收入/2016年客房收入）口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%1、税金•（销项税-进项税）*13%•可适当参考2016年8-10月份数据AG1102_营业税金及附加•不编制预算AG1103_增值税AG11_税金预算原则——费用规则销项税：小规模纳税人-考核总收入的3%一般纳税人-考核总收入的6%进项税：小规模纳税人：0一般纳税人：参照附表2、营业成本•销售服务费（非CRS费用）AG1208_销售服务费•早餐•三餐（含酒水）AG1203_餐饮成本•商品柜商品成本•优选商品成本AG1205_商品成本•金卡成本•普卡成本AG1207_卡成本AG12_营业成本预算原则——费用规则2.1营业成本——销售服务费•即佣金（含携程、不含CRS）AG1208_销售服务费预算原则——费用规则预算标准：预算编制分以下2种情况：1、若2017年预算客房收入与2016年的实际客房收入相当，原则上，2017年销售服务费预算按不高于2016年实际销售服务费编制，但各月份的预算数值需要根据节假日的实际变动情况做微调；2、若2017年预算客房收入比2016年实际客房收入有增加，2017年预算销售服务费预算可根据销售年计划中的各月的中介占比*对应月份门市价*95%*15%*月可售房总数编制（不高于90元/间夜），其中月可售房总数等于房间数*出租率*月天数口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%预算标准：计算公式：餐饮收入*（1-餐饮毛利）+员工餐成本早餐：毛利率30%；三餐：毛利率50%员工餐成本计算方法：2017年酒店岗位预算编制数*对应城市级别的人均餐费标准*当月天数*75％编制，但年预算福利费总额不超过(2016年酒店岗位预算编制数*（对应城市级别人员餐标*266）餐标：一类城市14元/人/日，二类城市12元/人/日，其余10元/人/日口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%法定节假日参考：2017年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月法定节假日天数1301110013002.2营业成本——餐饮成本•早餐•三餐•员工餐成本AG1203_餐饮成本预算原则——费用规则•金卡成本•普卡成本AG1207_卡成本预算标准：卡成本=购卡成本+员工提成口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%•商品柜商品成本•优选商品成本AG1205_商品成本2.3营业成本——商品成本/卡成本项目普卡金卡收入4099购卡成本2845员工提成520预算原则——费用规则预算标准：商品成本=商品收入*(1-商品毛利)商品毛利：经济型：40%，商旅：30%，中高端：30%口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%3、人力成本（无进项税）•店长工资、员工工资、员工奖金AG1302_应发工资•员工计提年终奖AG1304_绩效达标奖计提AG1306_绩效超额奖预提•养老、失业、医疗保险，消防培训等AG1307_工资附加•员工生日、员工活动、员工体检等G1308_福利费AG1309_考核提成AG13_人力成本预算原则——费用规则法定节假日天数预算调整系数无基数*105%1天基数*110%2天基数*115%3天基数*120%4天基数*125%预算标准：先根据2017年预算的有效房量和月均预算餐饮收入计算各岗位的编制人数（驻店专员按0.5人计算，直营酒店无会计兼人事编制，特许店该岗位编制为1人），再用各岗位的预算编制人数（店长编制人数除外）与对应城市岗位工资标准（取2016年人事发布的城市岗位工资标准表中各岗位“Ⅱ级工资”+“基准奖金”的合计值）相乘做各月应发工资预算的基数，以此基数乘以国定假日的预算调整系数再加上对应城市级别单店店长的Ⅲ级工资（特许酒店店长的岗位工资取特许加盟合同中的“总经理费”）来编制预算。其中：酒店的人员编制标准及各城市的岗位工资标准：法定节假日调整系数可参照下表：预算原则——费用规则3.1人力成本——应发工资•店长工资、员工工资、员工奖金AG1302_应发工资岗位岗位级别工资基准奖金各级工资+基准奖金Ⅰ级Ⅱ级Ⅲ级Ⅳ级Ⅴ级Ⅰ级总额Ⅱ级总额Ⅲ级总额Ⅳ级总额Ⅴ级总额运营经理30006003600前厅经理19004002300客房经理18004002200岗位岗位工资I级岗位工资II级基准奖金工资I级+基准奖金工资II级+基准奖金前台服务员1450客房领班1350客房服务员1150餐厅主管1500餐厅服务员1150厨师长2150厨师1350厨工1100工程维护员1650安全服务员1150会计兼人事2150驻店专员/出纳1750资深员工额度200城市平均奖金数227城市的岗位工资标准（样表）：预算原则——费用规则预算标准：（对应月份应发工资预算－店长岗位编制数*店长的岗位工资）*12.5%编制预算标准：按照“0”填写•养老、失业、医疗保险，消防培训等预算标准：对应月份应发工资预算*（2016年1－10月实际工资附加/2016年1－10月实际应发工资）3.2人力成本——绩效达标计提/超额奖预提/工资附加•员工计提年终奖•原则上不编制预算AG1304_绩效达标奖计提AG1307_工资附加AG1306_绩效超额奖预提预算原则——费用规则预算标准：880元/人/年的福利（春节费，高温、中秋、体检、员工活动等固定福利提前一个月编入预算）•员工生日、员工活动、员工体检•店长考核提成预算标准：直营店：经济型/商旅：每月5750元中高端：每月7188元特许店：03.3人力成本——福利费/考核提成G1308_福利费AG1309_考核提成预算原则——费用规则4、物料用品•洗涤布草（棉织品）、客衣洗涤AG1410_洗涤费AG1406_棉织品•用来做清洁卫生的各项物料用品AG1402_清洁用品•为客人服务所使用的一次性用品AG1404_服务用品AG1408_餐厨具•针对客房区域而言AG1409_低值易耗品•针对非客房区域而言（需盘点）AG1411_物料用品摊销•员工购买的工作服，店长,运营经理服装费AG1310_服装费AG14_物料用品预算原则——费用规则使用期间较长、单位价值低于固定资产、需要盘点的物品预算标准：1、开业一年以内：无计提2、开业一年以上：经济型：考核总收入*1.2%商旅：考核总收入*0.8%中高端：考核总收入*0.8%口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%4.1物料用品——洗涤费/绵织品计提•洗涤布草（棉织品）、客衣洗涤费预算标准：费用效率：经济型：超洁合作店5.7元/间夜，其他：4.7元/间夜商旅/精选：超洁合作店6.3元/间夜，其他：5.3元/间夜和颐：超洁合作店7.2元/间夜，其他：6.2元/间夜口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%AG1410_洗涤费AG1406_棉织品-计提预算原则——费用规则•用来做清洁卫生的各项物料用品预算标准：经济型：考核总收入*0.2%商旅：2500元/月中高端：2500元/月口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%•清洁公司提供清洁服务发生的费用预算标准：房间数量*出租率*0.5元/间/天口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%4.2物料用品——清洁用品/清洁费AG1402_清洁用品AG1403_清洁费预算原则——费用规则•为客人服务所使用的一次性用品4.3物料用品——服务用品AG1404_服务用品预算原则——费用规则预算标准：经济型：房间数*出租率*2.7元/间/天商旅：房间数*出租率*8元/间/天（含随手礼）中高端：房间数*出租率*8元/间/天（含随手礼）口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%4.4物料用品——餐厨具预算标准：1、开业一年以内：无2、开业一年以上：餐饮收入*0.8%口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%•餐厅购买的餐厨具AG1408_餐厨具•针对客房区域而言：客房配置的价值较低、但是使用期限相