财政学第一篇

《财政学》教学大纲教材：《财政学》主编：陈共出版：中国人民大学出版社一．教学目的与要求《财政学》是金融专业的一门专业基础课。该课程旨在通过对财政基本理论、基本知识和基本技能的学习和掌握，揭示市场经济体制下财政活动的规律，既有较深入的理论分析又有较全面的实务介绍。二、课程的理论体系与总体结构本课程立足于市场经济体制，在体系上以分析市场失灵理论为前提，以公共产品理论为主线，在经济运行和发展中研究财政分配关系和财政的功能。三、学习内容第一篇财政导论篇第二篇公共支出篇第三篇税收原理与税收制度第四篇预算管理体制篇第一篇财政导论篇本篇的主要内容一财政概述二公共产品理论三市场失灵理论四财政职能一．财政概述（一）财政的起源（二）财政分配的特征（三）概念辨识（一）财政的起源财政现象早已有之，但“财政”一词的出现在我国只有110年的历史。据考证，我国最早使用“财政”一词是在1898年。“财政”一词的使用，是当时维新派在引进西洋文化思想的指导下间接从日本“进口”的，而日文里的“财政”一词则是译自英文“publicfinance”。1、国家分配论：财政的产生是服务于阶级压迫的需要这种观点以马克思主义国家学说为理论基础，认为国家是由统治阶级和被统治阶级组成的，国家的出发点和归宿点都是为了维持统治阶级的利益。2、公共需要论：财政的产生是为了满足社会共同需要这种观点以社会契约论为理论基础，认为国家是由政府和公民组成的，通过这种契约，在公民和政府之间就建立起了权利与义务的对应关系。3、评价：上述两种理论分析的社会背景不同，无所谓对错。亚当斯密→李嘉图→马克思→政治经济学→定性分析→劳动价值理论→目标：推翻不平等社会亚当斯密→李嘉图→马歇尔→西方经济学→定量分析→供求定价理论→目标：管理好社会（二）财政分配的特征1、财政分配的主体：以国家为主体，是财政分配范畴区别于任何其他分配范畴的基本特征。（国家分配论的依据）理解“政府”与“国家”中西方财政学中“国家”的含义不同：中国财政的“国家”，是“阶级国家”，仅是指政权机构。西方财政的“国家”，是“公共国家”，不仅有政权机构含义，还有“全体国民”的意味。从政权机构角度看：“国家”的含义有时大于“政府”，与立法、司法部门并立，同为“国家”的组成部分。“国家”的含义有时小于“政府”，仅指中央政府。2、财政分配的客体：是社会产品，社会产品价值=C+V+M，C：生产资料耗费的补偿价值（物耗和折旧），V：劳动力再生产价值，M：剩余产品价值。（剩余产品说的理论依据）3、财政分配的目的：满足社会公共需要——私人不能或不愿干的领域（公共需要论的依据）（三）概念辨识1、财政与公共财政目前理论界有两种不同看法，一种认为两个概念有严格的区分，一种认为两者是一致的。财政：是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。公共财政：以满足全体社会成员的公共需要为主，公众参与各项财政决定的财政。2、国家财政与公共财政区别国家财政公共财政本质统治阶级意志体现公共意志体现目的为统治阶级提供为公众提供物质保障公共产品特征隐蔽、随意性大公正透明度高范围政权涉及的所有领域公共领域运行方式领导决策、审批公众参与公共财政的目标：总目标——最大限度地满足广大公众对优质公共产品或公共服务的需求（或公共利益最大化）。直接目标——确保经济的稳定增长、社会稳定发展和财富的公平分配。具体目标——建立一个公开、公正、公平、高效，充分体现公共意志的公共收入、支出运行机制，强化预算约束力。3、结论财政（公共财政）的实质是民主财政作业1公共财政是“以满足全体社会成员的公共需要为主，公众参与各项财政决定的财政”。联系我国实际找出我国财政活动在（1）满足全体成员的公共需要上（2）财政决策的民主化上，所取得的成绩或存在的不足。每一方面各举一个有代表性的例子（正反面均可）说明并作简要分析。（不少于500字，两周时间完成）二．公共产品理论（一）私人产品的特性：排他性和竞争性（二）公共产品的特性：非排他性和非竞争性（三）混合产品（准公共产品）（一）私人产品的特性：排他性和竞争性排他性：是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益竞争性：是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本分析私人产品给我们带来的重要启示：政府作为市场的监管者，应谨守本分——制定产品的质量标准、维护市场秩序、确保公平交易。过多地介入市场运作只会扰乱市场而自寻烦恼。案例1：2007年一场猪肉价格上涨而引发的通货膨胀，重庆市政府为平抑市场肉价，要求重庆市11家大型超市携手，对市民需求量最大的瘦肉等实施“零利润销售行动”。即售价只算进价和运输成本。直到猪肉价格回落到正常为止。在政府看来，由于各超市都颇具规模，实施该办法后，猪肉价格的下跌肯定指日可待。然而这场由政府部门倡导的、声势浩大的平抑物价联合行动，仅一周就悄无声息。问题？政府“掰”不过市场，为什么？案例2：同样是这场涨价风，陕西汉中市面皮每碗1.2元涨到2.5元，汉中市物价局采用公布面皮经营成本，让消费者通过对涨价行为作出评判，在舆论和消费行为上对乱涨价形成压力，并成功扼制涨价行为。问题？政府行为合适吗？为什么？（二）公共产品的特性：非排他性和非竞争性公共产品定义是1954年第一位获得诺贝尔经济学奖的美国经济学家萨缪尔森首先提出的。他认为满足了收益时的非排他性和消费时的非竞争性两个特征的物品和服务就是公共品。非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零现实生活中，具有消费上的非竞争性的产品并不一定就具有非排他性，具有非排他性的不一定就同时具有非竞争性。因此，可以把不完全具备这两个特征的称为“准公共产品”。（三）混合产品（准公共产品）排他性非排他性竞争性私人产品准公共产品公共资源：渔场、草原非竞争性准公共产品纯公共产品高等教育←教育→义务教育应用科学研究←科研→基础科学研究农业应用研究医疗←卫生→公共卫生公共产品的理论：凡是公共产品的社会效应大，经济效应小，应由政府提供；只有经济效应，政府不该提供，因其失去公共性。公共产品理论界定政府行为，该干什么，不该干什么。提供公共服务的目标是分担居民消费风险，以避免公共风险的扩散。居民消费风险包括三种：一是可及性风险。即有钱也买不到的风险，如洁净的水和空气、治安等。二是可获得性风险。即买不起的风险，如食品、教育、医疗、养老等，如果没有钱就不能消费。三是信息不对称风险。如食品、药品的质量以及医疗、教育的质量等，人们对此类消费的质量和安全性往往是被动接受，等到出现了严重后果才知晓。（四）公共产品的提供方式公共提供不等于公共生产，市场提供不等于市场生产.公共生产市场生产（公办）（民办）公共提供（免费）基础教育、国防基础教育、国防市场提供（收费）垄断性行业私人产品混合提供（收费）高等教育、医疗高等教育、医疗政府在各类组合中的作用？1、对于公共生产，不论是何种提供方式，政府均要解决效率问题、避免浪费。2、对于市场生产的私人产品，政府的作用是加强监管，如制定产品质量标准，维护市场公平交易，防止欺诈行为等。3、对于市场生产的公共品（纯、准公共品）首先，政府要为私人提供公共品创造良好的制度环境，如对公共产品产权的界定。其次，政府要为私人提供的公共品进行必要的规范制约。三、市场失灵理论（一）完全竞争市场与帕累托最优分析古典经济学理论描述了在一般均衡条件下，“看不见的手”的行为方式，能实现社会资源最优配置。在一般均衡理论的基础上，意大利经济学家帕累托于1922年提出了社会福利最优化的概念，即帕累托最优。帕累托最优：资源和收入分配无论怎样调整，都不可能做到既改善了社会福利，又不损害任何人的利益。这种理论建立的假设条件：1、充分竞争市场的假设。2、经济信息完全和对称的假设。3、经济活动没有任何外部经济效应的假设。4、规模报酬不变或递减的假设。（二）市场失灵的表现市场失灵是指在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，市场天然无法有效配资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。市场失灵主要分为两类：第一类是现实市场中不符合完全竞争条件的缺陷；第二类是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷。1、垄断完全竞争市场要求每一市场都拥有众多的买者和卖者，每个人或行为主体都不具有控制市场供求和价格的能力。显然，现实的市场不具备这一条件。2、信息不对称是指交易双方拥有的对于交易对象的相关信息量上有多寡之分，行为主体在进行经济决策时，不拥有进行最优决策的全部信息。显然，现实的市场不具备这一条件。3．外部效应与公共产品当行为主体的一种行为直接影响到他人，却没有给予支付或报酬，就出现了外部效应。外部效应有正负之分，当某个人的行为使其他人收益时就产生正的外部效应，反之，就是负外部效应。公共产品一般都具有外部正效应。数据资料1经济的快速增长和经济运行质量的提高为财政创造了更多的财源，1980年全年的财政收入1160亿元；1995年全年的财政收入6242亿元，2010年的财政收入是83180亿元，2013年是127630亿元，表明我国经济处于一个高速发展的阶段。付出的环境代价也触目惊心：一份关于太湖污染治理的资料表明，要治理太湖的污染问题，从现在开始到未来30-40年要停止向太湖排放一切污染源，有专家测算，治理太湖至少需要花费三个三峡工程的造价才有可能使它回复到80年代的水质——这就是我们经济增长的同时遗留下来的问题和代价。数据资料2意大利以制鞋著称，在中国的皮鞋进入意大利市场之前，意大利皮鞋的市场价格平均在50欧元左右，而中国的皮鞋出口到意大利市场之后，意大利的皮鞋价格先是35欧元、25欧元到现在的5欧元，意大利的制鞋商根本无法生存，他们很想知道中国制鞋的皮革是如何处理的，处理皮革的水用什么方法来治理？事实上我们的制鞋企业几乎不付污染治理成本，企业排出的废水直接往江河湖泊里排放，所以就导致了低成本。这就是经济学中的问题——环境成本外部化了，本应由企业支付的环境成本，现在是由社会承当，由财政承担。4．收入分配不公对公平的理解，可以从三个方面：一是规则公平二是结果公平三是起点公平讨论：对个人所得税免征额的规定，是统一全国个税免征额“公平”，还是根据各地的消费水平上下浮动，即越发达地区免征额越高，越落后地区越低，才算“公平”。5．经济波动与失衡市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复：求大于供，物价上涨，会导致通货膨胀供大于求，压缩生产，会导致失业率上升对市场失灵的分析结论：在理论上承认市场经济有效性的同时，也必须承认市场缺陷的普遍存在，政府在社会经济生活中的作用：★公共产品的提供者★负的外部效应的消除者★收入和财富的再分配者★市场秩序的维护者★宏观经济的调控者四、财政职能研究职能，必须先弄清楚政府与市场的关系。政府与市场的关系，是经济学家反复探讨、分歧颇大，而且至今仍无定论的一个永恒的话题。（一）西方关于政府干预与自由放任的经济思潮（二）财政的职能(一）西方关于政府干预与自由放任的经济思潮1、从重商主义政府干预到亚当·斯密的自由放任重商主义的核心是通过增强政府对国民经济的干预来增加国民财富。斯密认为增加国家财富最好的办法，就是给经济活动以完全的自由，无须政府干预。2、从斯密的自由放任到凯恩斯的政府干预凯恩斯认为政府必须采取财政措施以刺激消费和增加投资，以弥补自由市场经济中的有效需求不足。三个基本心理因素边际消费倾向递减→消费需求不足资本的边际效率递减→投资需求不足流动性陷阱：利率很低甚至接近0时，人们仍不断把钱存入银行，