上海市出口退税无纸化操作流程及注意事项

上海市出口退税无纸化操作流程及注意事项目录一、出口退税无纸化全面试点管理要求二、上海市出口退税无纸化操作流程三、出口退税无纸化注意事项一、出口退税无纸化全面试点管理要求1、何谓出口退税无纸化？出口企业在进行出口货物退（免）税正式申报以及办理相关证明时，只提供税控数字证书签名后的正式电子数据，原规定向税务机关报送的纸质凭证和纸质报表留存企业备查。34优质税务干部节省出来的精力可以更多地放在出口退税的风险评估和后续管理上面，真正实现出口退税管理的优质高效。高效摆脱了传统依托纸质资料道道环节审核流转的低效率工作模式，真正实现了出口退税的“网上办理”、“电子流转”，大大降低了出口企业的办税成本，提高了税务机关审核退税的效率。国家税务总局关于推进出口退(免)税无纸化管理试点工作的通知（税总函【2016】36号）上海市国家税务局_关于全面推广出口退（免）税无纸化管理试点工作有关事项的公告52、政策依据：3-1、试点无纸化企业范围：①自愿申请开展出口退（免）税无纸化管理工作，且向税务机关承诺能够按规定将有关申报资料留存备案；②出口退（免）税企业分类管理类别为一类、二类、三类；③有税控数字签名证书或主管国税机关认可的其他数字签名证书；④能够按规定报送经数字签名后的出口退（免）税全部申报资料的电子数据。63、出口退税无纸化全面试点管理要求3-2、不列入无纸化试点范围的出口退税申报：•对增值税零税率应税服务、部分视同出口货物等没有出口报关电子信息的，暂不实行无纸化管理。73-3、申报规定①在申报出口退（免）税和申请办理出口退（免）税相关证明时，试点企业只需通过网上办税平台向主管税务机关提供经数字签名后的正式电子数据，免予提供纸质资料。②试点企业应准确无误申报与纸质凭证相符的商品名称、计量单位、数量等的退（免）税电子数据。未按照规定如实申报的，主管税务机关不予受理。83-4、受理时间•对通过网上办税平台申报办理退（免）税和相关证明申请的，以试点企业主管税务机关反馈的受理信息上注明的受理时间为准。93-5、相关文书•试点企业可通过网上办税平台查询并打印出口退（免）税相关文书。如有需要，试点企业也可要求主管税务机关出具相关纸质文书。103-6、资料留存•试点企业应将留存的各类出口退（免）税纸质资料按规定装订成册备查。对主管税务机关在出口退（免）税审核、评估管理、函调管理、实地核查、税务稽查中需要查阅纸质资料的，试点企业应按要求及时提供。113-7、违规处理•发现试点企业骗取出口退税或未按规定将退（免）税申报资料留存的，主管税务机关应取消其试点资格，并按有关规定处理。123-8、实施时间•本公告自2017年1月1日起实施，实施时间以出口企业申报退（免）税时间为准。13141、无纸化方法①下载无纸化反馈数据②反馈读入申报系统CA数字证书③领取数字签名证书④安装驱动主管税局企业操作系统无纸化标志启用数字签名二、上海市出口退税无纸化操作流程1-1、系统无纸化标志•由主管退税所按户为试点企业增加“无纸化”标识。企业通过网上申报平台或至退税所现场获取反馈数据包，读入退税申报系统后，自动加注“无纸化”标识。企业在退税申报系统审核配置中即能够查看到“无纸化”标识信息。①下载无纸化反馈数据登录网上申报系统：“免退税依职权反馈下载”下载“无纸化反馈文件”。文件格式：企业海关代码+时间命名（如下图）151617②反馈读入申报系统将下载或从税局拷回的无纸化反馈读入2.0退税申报系统，将申报系统标识为无纸化退税申报系统18192021③查看无纸化标志是否成功：“系统配置-企业扩展信息”2223•注意！当出现反馈读入后，没有无纸化标志；或者无纸化标志的“起始日期”、“截止日期”是空白。属于反馈数据不全，可以至管理员处带U盘重新拷贝数据。241-2、启用数字签名①领取与出口企业匹配的签名证书•由主管退税所对出口企业单独发行数字证书，制作数字证书优盘。•企业领取优盘后，插入装有出口退税申报系统的专用计算机，即可识别数字证书优盘用于申报。•企业生成退税申报数据时必须保证优盘已插入计算机并能够被识别。优盘中的数字证书即能对企业生成的申报数据实现电子签名功能。2526数字证书正反面②-1、把税局发的文鼎创U盘插入电脑，会有如图提示，然后按照提示安装驱动27②安装驱动282930②-2、驱动安装完毕，桌面会有“文鼎创管理工具”的快捷方式，如下图：31②-3、如无显示，则需安装税总控件。打开“CD驱动器”，点击“ESECUCSPSETUP”进行安装，如下图。32确认“完成”之后桌面上会显示“文鼎创管理工具（税总）图标”，控件安装完成3334②-4、启动数字签名。打开2.0，“系统维护-系统配置-系统参数设置与修改”，如下图输入初始密码8个“8”35②-5、在功能配置II里面，数字签名项下的设备密码输入：88888888，然后点击确认即完成了出口退税申报无纸化的设置•重要提示：•日常每月申报时，企业申报录入完数据，在生成申报数据之前，务必把文鼎创数字签名证书插入电脑，才可生成数据盘，否则会出错。•插入文鼎创的目的，是把退税数据附加签名。363738三、出口退税无纸化注意事项（一）申报系统及版本咨询热线：021-51559696上海出口退税网、最新申报系统及代码库版本：至培训日，最新版本2、备份数据备份与导入39选择本地导入3、Q:点预审反馈，下载保存后，导入到系统中提示：无反馈信息。（如下图）A：网上申报点预审反馈中的查看，无任何疑点，无需读入到系统中，直接点转正式申报即可。404、Q:海关数据当中无此出口报关单号（***）（外贸1460/生产S337）A：先检查出口报关单号是否录入错误；电子口岸中显示状态是否正常；如果都没有问题的话，下月再申报。415、Q：数据一致性检查：汇总表20160401汇总表货劳进货金额（***）与明细计算（***）不符等。A：汇总表生成的数据与明细数据不符。点下汇总录入，选择201604申报年月，点修改，敲回车，空格也要敲回车，即可。426、无纸化操作错误问题一：Q:预申报反馈显示“审核失败”，疑点为“解析无纸化企业申报文件签名值错误，文件格式错误或签名值异常，不足签名值+6位”43原因：生成的压缩包预审数据为有纸化数据，没有正确的生成无纸化数据。或者签名证书驱动没有安装。447、无纸化操作错误问题二：Q:生成申报数据时，跳出“检测KEY状态，未插USBKEY”原因：没有插入无纸化U棒。8、无纸化操作错误问题三：Q:生成申报数据时，跳出“打开加密设备时验证用户口令——函数参数错误”45原因：1.错误的混淆了生成数据U棒（无纸化U棒）和发送数据U棒（已经开户的法人一证通），把发送数据的U棒插入电脑。2.同上，两根U棒同时插入电脑也可能出现上述问题。9、无纸化操作错误问题四：Q:生成申报数据时，跳出“打开加密设备时验证用户口令——你还有4次重试机会………”46原因：1.无纸化U棒密码填写错误，重新配置密码“88888888”。2.电脑中存在与无纸化U棒密码冲突的软件，如开票、认证、报税。建议重新更换电脑，如果上述的重试机会变成0以后，需要去税务局重新解锁无纸化U棒。10、外贸企业出口退税信息流4748（二）、分类管理新办法（国家税务总局2016-46号公告）分业态定标准提高一类比支持外综服强化诚信提高退税进度加强风险防范1、分类考量的因素：按照修订后的分类管理办法，出口企业管理类别仍然分为一类、二类、三类、四类。在具体的评定标准方面，分类管理办法主要考虑的因素包括：出口企业是否具备相应的生产能力（适用于生产企业）；出口企业是否不存在虚开增值税专用发票或其他违反出口退（免）税规定的行为；出口企业是否建立了完善的出口退（免）税内部控制体系；出口企业的净资产是否达到一定规模；出口企业是否不存在其他严重失信行为等。4950一类企业标准1.企业的生产能力与上一年度申报出口退（免）税规模相匹配。2.近3年（含评定当年，下同）未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额（不含免抵税额）。4.评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级。5.企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。生产企业511.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。3.持续经营5年以上（因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。4.评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级。5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。7.企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。外贸企业•海关总署令第225号（《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》）•海关总署公告2014年第81号（关于《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》实施相关事项的公告•原适用AA类管理的企业过渡为高级认证企业；原适用A类管理的企业过渡为一般认证企业；原适用B类管理的企业过渡为一般信用企业；原适用C类、D类管理的企业，海关按照《信用办法》重新认定企业信用等级。521.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的30%。3.上一年度申报从事外贸综合服务业务的出口退税额，大于该企业全部出口退税额的80%。4.评定时纳税信用级别为A级或Ｂ级。5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。7.企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系。53外贸综合服务企业•管理及服务措施：绿色通道+有条件的5日退税541.申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。2.出口退（免）税额计算准确无误。3.不涉及税务总局和省国家税务局确定的预警风险信息。4.属于外贸企业的，出口的货物是从纳税信用级别为A级或B级的供货企业购进。5.属于外贸综合服务企业的，接受其提供服务的中小生产企业的纳税信用级别为A级或B级。1.自首笔申报出口退（免）税之日起至评定时未满12个月。2.评定时纳税信用级别为C级，或尚未评价纳税信用级别。3.上一年度累计6个月以上未申报出口退（免）税（从事对外援助、对外承包、境外投资业务的，以及出口季节性商品或出口生产周期较长的大型设备的出口企业除外）。4.上一年度发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关行政处罚标准或司法机关处理标准的。5.存在省国家税务局规定的其他失信或风险情形。55三类企业标准•退税时间：有条件的15个工作日561.符合出口退（免）税相关规定。2.申报的电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。3.未发现审核疑点或者审核疑点已排除完毕。1.评定时纳税信用级别为D级。2.上一年度发生过拒绝向国税机关提供有关出口退（免）税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证等情形。3.上一年度因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关行政处罚或被司法机关处理过的。4.评定时企业因骗取出口退税被停止出口退税权，或者停止出口退税权届满后未满2年。5.四类出口企业的法定代表人新成立的出口企业。6.列入国家联合惩戒对象的失信企业。7.海关企业信用管理类别认定为失信企业。8.外汇管理的分类管理等级为C级。9.存在省国家税务局规定的其他严重失信或风险情形57四类企业标准退税时间规定1.申报的纸质凭证、资料应与电子数据相互匹配且逻辑相符。2.申报的电子数据应与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息比对无误。3.对该类企业申报出口退（免）税的外购出口货物或视同自产产品，国税机关应对每户供货企业的发票，都要抽取一定的比例发函调查。4.属于生产企业的，对其申报出口退（免）税的自产产品，国税机关应对其生产能力、纳税情况进行评估。国税机关按上述要求完成审核