自考第12章 国际贸易付款方式

第12章国际贸易付款方式第一节国际结算票据第二节常用国际贸易付款方式信用融资结算票据：汇票、本票、支票支付方式：汇付、托收、信用证第三节信用融资大纲要求1．了解并掌握国际结算票据的基本类型2．汇票的种类、流转与缮制3．能对汇票、支票与本票进行比较4．了解并掌握付款方式的选择，汇付与托收5．跟单信用证，信用证的种类、审核与修改6．银行保函和备用信用证，国际保理，福费廷7．了解信用融资的概念与基本内容Page2第一节国际结算票据一．票据概述（了解）（一）票据的定义和种类票据可分为汇票、本票和支票三种，凡约定由出票人本人付款的称为本票，约定由另一人付款的则称为汇票或支票在国际贸易结算中，主要使用汇票，有时也使用本票和支票。（二）票据法全球范围尚无统一的票据法。英国《英国票据法》、国际联盟特别委员会《日内瓦统一法》、中国《中华人民共和国票据法》。Page3二、汇票的种类、流转与缮制汇票（BillofExchange,Draft,Bill）是国际贸易结算中使用最广泛的票据。（一）汇票的定义汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。卖方给买方的无条件支付命令。汇票一式两份，两张正本，付一不付二（Secondofexchangebeingunpaid），付二不付一（Firstofexchangebeingunpaid），先到先付。Page4【例题】汇票是出票人指定付款人支付给收款人的无条件支付承诺书。【答案】B【例题】汇票通常开具一式两份，第一份为正本，第二份为副本，只有正本才有法律效力。【答案】BPage5（二）汇票的基本当事人1．出票人(drawer)：写成并交付汇票的人，汇票的主债务人，一般是出口商。2．付款人(drawee，payer)：出票人在汇票中指定的、在收到汇票提示时进行付款的当事人。在信用证业务中，汇票的付款人是开证行或其指定的银行。在托收业务中，汇票的付款人是买方。承兑前：出票人是汇票的主债务人，付款人是从债务人承兑后：出票人是汇票的从债务人，付款人是主债务人Page63．收款人(payee)：从出票人手中获得汇票的当事人，唯一的债权人，一般是出口商指定的银行。BillofExchangeNo___________(汇票号码)Exchangefor________(汇票金额)Beijing,China,(出票地点)At(见票)_____sightoftheFIRSTofexchange(theSECONDofthesametenoranddatebeingunpaid),(付一不付二)Paytotheorderof(收款人)__________________Thesumof(金额)_________________________Drawnunder(出票依据)_________________________To(致付款人)__________________________(出票人)Drawnunder__________________________L/CNo._____________________________Dated______________Payablewithinterest@_________%perannumNo.___________Exchangefor__________Shenzhen,China________At____________sightofFirstofExchange(Secondofexchangebeingunpaid)Paytotheorderof______________Thesumof________________To______________________________________即期汇票远期汇票1、限制性抬头2、来人抬头3、指示性抬头Page8（三）汇票的内容1、票据名称汇票必须表明“汇票”字样。2、无条件的支付命令汇票中必须要有无条件支付委托的文句，该委托不受任何限制，不能将其他行为的履行或事件的发生作为其先决条件。【例题】根据我国《票据法》，如果汇票上加注“货物到达后付”，则构成支付的附加条件，该汇票无效。【答案】APage93、确定金额汇票金额要用文字大写和数字小写分别表明。如果文字和数字不符，按照《英国票据法》、《日内瓦统一法》的规定，应以文字为准。实际做法多为退票，经过修改后再提示付款。我国《票据法》规定：“票据金额以中文大写和数码同时记载的，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。”【例题】根据我国《票据法》，票据金额以中文大写和数码同时记载的，两者必须一致。若两者不一致，则以中文大写金额为准。【答案】B【解析】金额可以有5%左右的幅度增减，但是不得超过信用证金额。因而开证行不能拒付。Page104、付款人名称(drawee,payer)付款人就是受票人，在汇票上是以“To…”开头的文句。各国票据法都要求汇票必须载明付款人的姓名或商号。【例题】按《UCP600》规定，信用证项下汇票的付款人应是（）。A．议付行B.开证申请人C．开证行D.受益人【答案】C信用证下汇票付款人：开证行托收下汇票付款人：进口商Page115、收款人名称(payee)我国《票据法》规定，收款人名称是汇票必须记载的事项，否则无效。即我国的汇票必须是记名汇票。汇票的收款人，俗称“抬头”。抬头写法：（1）限制性抬头“payto**Co.only”、“payto**Co.nottransferable”这种汇票不能以背书方式转让。（2）指示性抬头(记名抬头)“payto**Co.ororder”/“paytotheorderof**Co”（付给**公司或其指定人）这种汇票可以经过背书转让。（3）持票人或来人抬头“paybearer”/“payholder”这种汇票不需背书即可转让。我国票据法规定，凡签发持票人或来人抬头的汇票无效。在实际工作中，汇票的受款人一般都是以银行指示为抬头。Page1210.汇票的抬头人下列哪几种形式可以转让()。A.PAYTOBEARERB.PAYTOHOLDERC.PAYTOACO.,ONLYD.PAYTOACO.ORORDERE.PAYTOACO.,NOTTRANSFERBLE答案：ABDPage13【例题】汇票的抬头是指汇票的（）A．出票人B.受票人C.收款人D.汇票的期限【答案】C【例题】汇票的收款人有三种填写方式，根据我国票据法的规定，其中凡签发（）的汇票无效。A.限制性抬头B.指示性抬头C.持票人或来人抬头D.记名抬头【答案】C【例题】按我国《票据法》，汇票抬头的规定方法有（）。A.限制性抬头B.指示性抬头C.持票人或来人抬头D.记名抬头【答案】ABD【解析】我国《票据法》规定，收款人名称是汇票必须记载的事项，否则无效。即我国的汇票必须是记名汇票。因此，按我国票据法，汇票抬头的规定方法有限制性抬头、指示性抬头（记名抬头）。Page14【例题】）一张商业汇票上的收款人是：“仅付给ABC有限公司”（PaytoABCCo.,Ltd.only）,这种汇票不能转让。（）【答案】A【例题】一张商业汇票的收款人是“PaytoJohnStoneororder”，这张汇票可以经过背书转让。【答案】APage156、出票日期(dateofissue)我国《票据法》和《日内瓦统一法》规定，汇票应该记载出票日期，否则无效。其作用有三：（1）决定票据的有效期。我国票据法规定，即期汇票的有效期为自出票日起的1个月。（2）决定付款到期日。远期汇票是以出票日期推算付款到期日。（3）判定出票人的行为能力。如果出票人在出票时已宣告破产，则可判定出票人在出票时已丧失行为能力，该汇票无效。Page167、付款到期日(tenor)我国《票据法》规定：汇票上记载付款日期应当清楚、明确；未记载付款日期的视为见票即付。（1）汇票付款日期的记载形式：见票即付：atsight定日付款：onNov.15,2003，于2003年11月15日付款。出票日后定期付款at30daysafterdateofthedraft，出票日期后30天付款见票日后定期付款：at30daysaftersight，见票后30天付款运输单据出单日期后定期付款：at30daysafterdateofB/L，提单签发后30天付款。Page17【例题】（在其他条件相同的条件下，（）的远期汇票对收款人最为有利A.出票后30天付款B.提单签发日后30天付款C.见票后30天付款D.货到目的港后30天付款【答案】B复习:各单据日期次序:发票日期检验证书日期、保险单日期提单装船日期装船通知日期汇票出票日期信用证最迟交单日期或信用证有效期Page18（2）计算到期日的方法：算尾不算头：见票日为3月15日，付款期限为见票日后30，则应从3月16起算30天，到期日为4月14日。（当天不算）“月”为日历月,以月为单位计算付款期限的，指日历上的月份，不考虑每月的具体天数，若到期月无相同日，则以该月最后一天为到期日。例如，见票日为1月31，见票后1个月、2个月、3个月付款，到期日分别为2月28日、3月31日、4月30日。假日顺延。Page198、出票地点和付款地点我国《票据法》未将出票地点和付款地点作为必要项目，汇票上未记载出票地点的，出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地。9、出票人签章我国《票据法》规定，汇票上必须有出票人的签章。【例题】根据《中华人民共和国票据法》，汇票上必须记载的事项包括（）。A.确定的金额B.出票日期C.付款人姓名D.汇票编号E.付款项目【答案】ABCPage20(四)汇票的种类1．按出票人的不同银行汇票(Banker'sDraft)，出票人是银行，付款人也是银行。常用于资金转移业务，如汇款。商业汇票(CommercialDraft)，出票人是商号或个人，付款人可以是商号或个人，也可以是银行。广泛用于各类交易中【例题】汇票可以从不同角度进行分类，若根据出票人身份，分为银行汇票与商业汇票。（）【答案】A2012某外贸企业签发一张汇票，以某银行为付款人，则这张汇票是()。A.商业汇票B.银行汇票C.商业承兑汇票D.进口商汇票【答案】APage212．按付款时间不同即期汇票(SightDraft)，在提示或见票时立即付款的汇票。（见票即付）远期汇票(TimeDraft)，在一定期限或特定日期付款的汇票。（见票后一段时间付款）3．按是否随附货运单据光票(CleanDraft)，不附带货运单据的汇票。光票的流通依赖于出票人、付款人、转让人的信用。一般仅限于从属费用、尾款、佣金的收付。跟单汇票(DocumentaryDraft)，附带有货运单据的汇票。汇票的付款以交单为条件，为双方提供了一定的安全保障，被较多采用。Page2221.某公司签发一张汇票，上面注明“AT******SIGHT”，这张汇票是()。A.即期汇票B.承兑汇票C.远期汇票D.无效汇票答案：APage234．按承兑人的不同商业承兑汇票（CommercialAcceptanceDraft），由企业或个人承兑，以商业信用为基础。银行承兑汇票(Banker’sAcceptanceDraft)，由银行承兑，以银行信用为基础。Page24出票人是商号或个人的汇票是A．即期汇票B．远期汇票C．银行汇票D．商业汇票Page25（五）汇票的票据行为1．出票(draw)出票人写成汇票经签字后交付给收款人的票据行为。由两个动作组成，只有经过交付汇票才能生效。出票人签发汇票后，即承担汇票必然会被承兑和付款的责任，即出票人是主债务人。【例题】（05年试题）出票就是出票人在汇票上写明有关内容并签名的行为。（）【答案