商业银行与信用风险管理 专业 中南财大第二章

第二章商业银行负债业务第一节商业银行负债的构成第二节存款业务第三节借款业务第四节负债成本管理第一节商业银行负债的构成一、银行负债的概念二、银行负债的作用三、银行负债的构成一、银行负债的概念银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。银行负债的三个基本特点（P34）。银行负债有广义和狭义之分（P34）。二、银行负债的作用（P35）1.银行负债是银行经营的先决条件2.银行负债是保持银行流动性的手段3.银行负债可以扩大社会资金总量4.银行负债构成社会流通中的货币量5.银行负债是银行同社会各界联系的主要渠道三、银行负债的构成商业银行的负债主要由存款、借入款和其他负债组成。宋清华：《从存款人角度看我国银行信贷资产流失》，《管理世界》1995年第5期2007年末我国金融机构人民币信贷收支表（资金来源部分）项目余额(亿元)占比资金来源总计454267.97各项存款389371.1585.7%企业存款138673.7035.6%财政存款17632.464.5%机关团体存款19032.564.9%储蓄存款172534.1944.3%活期储蓄67599.7439.1%定期储蓄104934.4560.8%农业存款9283.452.4%信托存款3155.560.8%其他存款29059.237.5%金融债券11505.042.5%流通中现金30334.326.7%对国际金融机构负债947.280.2%其他22110.184.7%项目余额占比一、各项存款300579.0597.4%1.企业定活期存款105293.2035.0%(1)活期存款67841.6664.4%(2)定期存款37451.5435.6%2.储蓄存款150049.0749.9%(1)活期储蓄60145.4640.1%(2)定期储蓄89903.6159.9%3.农业存款160.980.0%4.其他类存款45075.8115.0%二、发行金融债券2170.300.7%三、向中央银行借款3.020.0%四、同业往来21337.716.9%五、其他-15390.28-5.0%资金来源总计308699.81100%2009年末国有商业银行人民币信贷收支表（资金来源部分）单位：亿元注：1、本表机构包括工商银行、农业银行、中国银行、建设银行；2、本表数据为正式数据。第二节存款业务一、传统的存款业务二、存款工具创新三、存款的营销和定价四、储蓄存款利息所得税五、案例讨论一、传统的存款业务西方商业银行存款的种类：（一）活期存款，（二）定期存款，（三）储蓄存款。我国商业银行存款的种类：储蓄存款、企业存款、财政性存款等。（一）活期存款活期存款是指可由存户随时存取和转让的存款。活期存款的主要特点：1.它是银行重要的资金来源；2.它具有货币支付手段和流通手段的职能；3.它具有很强的派生能力，能有效提高银行的盈利水平。（二）定期存款定期存款是客户和银行预先约定存款期限的存款。定期存款的计息：逾期阶段和提前支取如何计息？定期存款对银行经营管理有特殊的意义：1.定期存款是银行稳定的资金来源；2.定期存款的利率高于活期存款；3.定期存款的营业成本低于活期存款。（三）储蓄存款储蓄有广义和狭义之分储蓄存款是指居民个人在银行的存款储蓄存款四原则：“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”（P38）。储蓄存款变动的影响因素（P38-39）二、存款工具创新（一）新型活期存款。有NOW账户、货币市场存款账户、协定账户和特种支票存款账户。（二）新型定期存款。有可转让大额定期存单（CDs）、货币市场存单、小储蓄者存单、定活两便存款账户。（三）新型储蓄存款。有电话转账服务和自动转账服务账户、股金汇票账户、个人退休金账户。实物贴水储蓄存19.2元，8年后取回3000元?1988年11月11日《金融时报》报道：湖南省慈利县工商银行在1988年9月曾开办了一种八年斯的实物贴水储蓄，只要储户在慈利工行储蓄部门存3000元的8年期的定期储蓄存款，储户当即可得到彩电或冰箱等价值为2980.8元的实物，8年以后银行再归还储户本金3000元。从9月29日开办，直到10月6日才收场。8天时间里，银行共吸收8年期定期存款432930元，当即贴息430159.24元，实际上只吸收了2770.76元，8年以后还得归还本金432930元。一共贴出彩电72台，黑白电视机11台，冰箱12台，钢材1吨，自行车12辆。贴水储蓄中“贴水”这个词是从英文中直译过来的。“贴水股票”（Wateredstock）人民币理财产品人民币理财产品是银行和购买者订立的一份承诺到期还本付息的理财合同，是一种金融创新产品，有别于储蓄。该类产品的理财渠道，通过投资于债券市场、信托公司和央行票据等的理财项目信托和定期储蓄的组合，其收益高于储蓄。2004年9月，光大银行首先推出。2004年底各行人民币理财累计销售已达300亿元人民币。2005年3月底，多家商业银行开始陆续暂停了各自人民币理财产品的发售。2005年3月17日，央行把商业银行的超额存款准备金率从原来的1.62％下调到0.99％。货币市场的资金量非常充裕，这也必然会立即影响到货币市场中央行票据、金融债等其他品种的利率水平。货币市场基金2004年8月16日，中国证监会、中国人民银行发布《货币市场基金管理暂行规定》。货币市场基金是指仅投资于货币市场工具的基金。货币市场基金应当投资于以下金融工具：(一)现金；(二)一年以内(含一年)的银行定期存款、大额存单；(三)剩余期限在三百九十七天以内(含三百九十七天)的债券；(四)期限在一年以内(含一年)的债券回购；(五)期限在一年以内(含一年)的中央银行票据；(六)中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具。货币市场基金不得投资于以下金融工具：(一)股票；(二)可转换债券；(三)剩余期限超过三百九十七天的债券；(四)信用等级在AAA级以下的企业债券；(五)中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。三、存款的营销和定价（一）存款工具的营销（二）存款工具的定价（一）存款工具的营销存款工具的市场营销：概念存款工具的营销过程：1.研究确定客户的金融需要；2.规划新的服务或改善原有服务；3.定价和促销。（二）存款工具的定价1.以成本为基础定价2.交易账户的定价公式3.金融市场存款账户的定价四、储蓄存款利息所得税1999年8月30日，九届全国人大常委会第十一次会议通过了《关于修改个人所得税法的决定》，将“储蓄存款利息”从免征个人所得税项目中删除。1999年9月30日，国务院发布《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》，决定从1999年11月1日起，我国开始对储蓄存款利息所得征收个人所得税，税率为20％。没有实行累进税率，也没有规定免征额。利息税并非一个新开征的税种。1950年颁布了《利息所得税条例》，规定对储蓄存款征收利息税。1959年就停征了。1980年全国人大通过的《个人所得税法》虽然将利息所得列为征税项目，但同时规定储蓄存款利息所得为免税项目。免征利息税的储蓄品种1．个人储蓄性教育保险金。2．个人储蓄性住房公积金。3．个人储蓄性养老保险金。4．个人储蓄性失业保险金。5．个人储蓄性医疗保险金。6．个人股票帐户的保证金存款利息。7．个人购买国债所得利息。利息税的影响1．有利于扩大内需，调节个人收入。2．储蓄存款的分流效应将更加明显。3．存款结构继续调整，短期化和外币化意向加强。4．对股市和国债市场产生积极作用。5．增加财政收入。2000-2001、2004-2005年利息税收入分别为150亿、279亿、320.76亿、356.61亿元。利息税：何去何从？不变。取消。2005年11月，全国政协委员、天津财经学院经贸系副主任梁燕君提出，目前的经济形势已由当年的持续通货紧缩演变为轻度和局部的通货膨胀，因此年内应该取消储蓄存款利息税。2007年“两会”期间政协委员联名提案建议取消利息税。调整。规定免征额；实行累进税率等储蓄存款利息所得税政策调整2007年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由20%调减为5%。国务院决定2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。五、案例讨论案例一：“硬币风波”案例二：1万1还是11万案例一：“硬币风波”1995年2月15日，中央电视台新闻联播节目安徽省阜阳市王古同乡农民周玉河在王古同乡信用社贷款三笔共计1600元，过诉讼时效1994年12月19日，周往信用社支取2000元到期的5年期定期存款遭拒付。市联社电话通知支付存款。当班人员问周：“今天没有整钱，只有硬币，你要不要？”支付4100多元硬币。1994年12月27日，周背硬币找市联社主任许文杰，许道歉，帮助周兑换了硬币。“硬币风波”有了说法1995年2月19日《金融时报》：“硬币风波”有了说法：1.撤销信用社主任刘洪恩的行政职务，出纳开除留用，会计、复核行政记大过，市联社书面检查2.责成市联社立即召开职工大会，以此为典型教育职工，开展以“假如我是储户”为题的讨论3.责成信用社、市联社再一次向周玉河致歉，并汇报整改措施。4.立即将此事例通报全区，组织全辖职工加强职工职业道德教育案例二：1万1还是11万1997年6月20日，河南省淅川县上集乡北塘村，侯某到信用社信贷员侯金柱处存款。6月23日，侯金柱发现存单大小写不一致：大写1万1，小写11万。1998年7月12日，侯某状告上集乡信用社，要求支付11万元存款及利息。7月27日，淅川法院一审判决信用社败诉。1998年12月6日，南阳市中级法院作出终审判决，驳回上诉，维持原判。1999年3月15日《金融时报》：法律的“良心”在证据。“硬币风波”讨论1.“硬币风波”的本质是什么？2.处理是否得当？3.周玉河是受害者吗？4.媒体报道是否客观公正？5.什么是诉讼时效？贷款的诉讼时效是否应该延长？6.拒付周玉河的存款是否合法？7.如何看待银行的服务质量？硬币风波的本质是一个信用问题中国企业、中国人最缺的是什么？江平与厂长：“钱不到账户不发货，货不进仓库不给钱。”“长头发的鞋匠要找光脚的理发师”。汪丁丁：“一个社会的金融不论怎样衍生，一旦信用成了问题，便不可收拾地要向基础坍缩”，如果不能恢复信用，那么，“金融无望，财经无望，社会无望”。茅于轼：“中国人并不是一个不守信用的民族，信用水平差完全是制度造成的。”张维迎：“信誉机制存在的基础是产权”，“中国人的文化传统是言而有信的，但是现在不重视信誉了。为什么？这源于我们的产权制度”。信用危机的根源何在？中国人的文化传统是言而有信的吗？中国人在什么场合最讲信用？“好人得不到应有的保护，坏人得不到应有的惩罚”——“债权人得不到应有的保护，债务人得不到应有的约束，那些不讲信用的债务人得不到应有的惩罚”。违约成本小于违约收益依法收贷：一个沉重的话题：“起诉的不受理，受理的不判决，判决的不执行，执行的不给钱，不给钱的还贴钱”“硬币风波”讨论处理是否得当？周玉河是受害者吗？媒体报道是否客观公正？诉讼时效应该延长以保护权利人、债权人?诉讼时效是权利人请求人民法院依强制程序保护其合法权益而提起诉讼的法定有效期限。拒付周玉河的存款是否合法？农行与信用社关系如何？如何看待银行（信用社）的服务质量？提高银行服务质量：任重而道远几个案例：1、上午存，下午取，行吗？2、二万无巨款化为一炬。3、宣传保密4、“微笑服务”国外银行组织存款的方法加强宣传。第一劝业银行的行徽是一颗红色的心，自称是“心的银行”；三和银行的行徽是绿色的。加强服务。心存感激地走出美国银行加强存款外勤工作。山崎丰子的《浮华世家》（华丽的家族）：阪神银行池田分行的岗村与中川（7500万日元）加强工资存款的经营管理。财政统一发放工资选择代发银行招投标活动第三节借款业务被动负债与主动负债短期借