税务智能决策支持系统

税务智能决策支持税收是国家财政收入的主要来源，起着聚财和宏观经济调控的作用。目前，通过税务部门组织的收入一直占国家财政收入的90％以上。随着社会主义市场经济体制的建立和完善，税收工作在国民经济建设中起着越来越重要的作用。为了充分发挥税收在社会主义现代化建设中的重要作用，党中央、国务院对此十分重视。在八届人大四次会议上批准的《中华人民共和国国民经济和社会发展九五计划和2010年远景目标纲要》中明确指出：要完善税收征管制度、强化管理监督，并要加快应用计算机进行税收征管的步伐。国家税务总局为了贯彻落实这一科技兴税的战略目标，加快税务管理现代化进程和税收电子化步伐，特制定了《税收电子化工程九五时期发展规划》来统筹部署全国范围内的税收电子信息化工程的建设。面对当前信息化技术的挑战，税收信息系统不仅要为税收各种业务的统计、资料收集、处理提供现代化手段，还需要为管理部门制定经营计划、研究发展战略和评估经营成果提供数据信息、计算处理、综合处理等辅助决策工具。没有一个智能化的决策支持系统，很难有效地适应税收现代化的战略决策，为税收领域的科学化管理、数据分析、风险分析和预测提供高科技手段。税收领域智能决策支持系统是现代化的税收信息系统必不可少的组成部分，与国民经济的发展密切相关。研究建立和发展现代化的税收领域智能决策支持系统，准确地把握税源的动态，实现对整个税收活动有效地管理和决策，具有重大的经济效益和社会效益。税收领域智能决策支持系统是建立在税收管理信息系统的基础上，集成管理科学、人工智能、神经计算等多学科技术，面向税务工作管理层的智能软件系统。它运用高度智能化的技术来提高税务工作的管理效率，加强对纳税人经济活动的全面监督管理，加速税收领域的电子化和科学化管理进程。现状国外经济发达国家早在六、七十年代就已将计算机技术应用到税收业务上。各国政府投入巨额资金，建立庞大的全国计算机网络，有统一规范的信息系统支持，各种纳税事务的处理，包括对纳税人的监控和稽查，都通过计算机网络进行，收到很好的效果。近年来，许多发展中国家也把税收电子化作为加强政府经济调控能力的最主要措施来抓。可以说，除税收法制健全的因素外，税务工作拥有先进的管理手段，是这些国家税收秩序良好的主要原因。在技术上，税收信息系统大都采用客户机／服务器(Client/Server)体系结构，采用先进的大型数据库和网络系统。另一方面由于西方发达国家，采用分税制较早，管理有一定的基础，制度比较规范，所以应用效果比较明显。比如：美国分联邦税和州税，联邦税由国家财政统一征收和管理，州税则由各州地方政府征收和管理。由于税收的特殊地位，不管是联邦税的征管，还是州地方税的征管都自上而下地统筹规划，加大对信息及电子化工程的投入，使税务部门在计算机应用上发挥了积极作用。我国的税收信息化的建设历程始于二十世纪八十年代。20年来，我国的税务信息化的发展轨迹大致可划分为三个阶段：第一阶段是模拟手工操作的税收电子化阶段，其总体特征为采用数据库技术，依托单机和局域网，涉及税务应用的操作层次，对税收业务的重要环节实现了手工操作的计算机化。第二阶段是步入面向管理的税收管理信息系统阶段，其总体特征为采用关系型数据库、客户机/服务器模式及图形化界面，依托广域网进行分布式处理，涉及税务应用的操作和管理层次。第三阶段是实现创造税收价值的全方位税收服务系统阶段，其总体特征为采用WEB技术和组件化结构，依托互联网实现集中式处理，涉及税务应用的操作、管理和决策层次，并对纳税人进行全面的管理与服务。业界专家、神州数码软件有限公司政府事业部总经理孙可加博士指出，目前，中国的税务信息化正处于由面向管理的税收管理信息系统的第二阶段向建立全方位税收服务系统的第三阶段迈进的时刻。加快建设世界一流的税收管理信息系统，实现税务信息化的跨越式发展，使之符合电子政务发展的需求，已是摆在我们面前的十分现实的奋斗目标，也是中国税务信息化发展的必然趋势。基于我国电子政务的大环境，国家对于税务信息化工作已经明确提出了其总体目标，即根据一体化原则，用4到5年的时间，建设一个基于统一税务规范的应用系统平台，税务机关将依托税务系统的计算机广域网，以总局为主，以省局为辅，高度集中处理信息，税务信息化系统的功能设计将覆盖各级税务机关的所有职能。1999年，神州数码承建国家税务总局的中国税收征管信息系统CTAIS，目前该系统已在全国21个省市的73个城市的国税部门推广应用，涉及税收占全国国税总收入的30％。此外，神州数码的其它税收征管应用软件产品还在北京地税、广东地税、贵阳国税、云南国税和新疆国税等地推广运行。CTAIS系统全面覆盖基层业务处理、管理监控和辅助决策等各个税收征管环节的业务，提供了管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制及税务执行等五个系列的基层税收征管系统和市局级管理与监控系统。CTAIS较充分地考虑了税收应用系统的特点，功能全面，业务监控关系严密，能够满足全国统一规范的要求。目的与意义面对当前信息化技术的挑战，税收信息系统不仅要为税收各种业务的统计、资料收集、处理提供现代化手段，还需要为管理部门制定经营计划、研究发展战略和评估经营成果提供数据信息、计算处理、综合处理等辅助决策工具。没有一个智能化的决策支持系统，很难有效地适应税收现代化的战略决策，为税收领域的科学化管理、数据分析、风险分析和预测提供高科技手段。税收领域智能决策支持系统是现代化的税收信息系统必不可少的组成部分，与国民经济的发展密切相关。研究建立和发展现代化的税收领域智能决策支持系统，准确地把握税源的动态，实现对整个税收活动有效地管理和决策，具有重大的经济效益和社会效益。自八十年代中期以来，在全国各地已有大量税收软件系统交付使用，但这些系统绝大多数运行于局域网环境下，功能上仅仅是模仿手工处理方式来进行事务处理，目前还没有做到对信息的有效管理，更谈不上辅助决策能力。税收数据量十分浩繁，这些数据是非常宝贵的信息资源，如果不进行整理、分析、提取，将使税务工作人员陷于大量的数据中，严重地影响工作效率，同时造成资源的大量浪费。较之发达国家，我国的税收计算机信息系统相对落后，尚处在引进、消化和创建阶段。由于我国的国情与国外有较大的差异。我们必须根据我国税法及经济状况，运用先进的科学技术，高起点地研制出适合我国国情的税收领域智能决策支持系统，以适应目前我国征管改革的需要。税收领域智能决策支持系统是建立在税收管理信息系统的基础上，集成管理科学、人工智能、神经计算等多学科技术，面向税务工作管理层的智能软件系统。它运用高度智能化的技术来提高税务工作的管理效率，加强对纳税人经济活动的全面监督管理，加速税收领域的电子化和科学化管理进程。在税收智能决策支持系统中，数据分析理论和智能技术是重要的组成部分。现代税收数据分析的理论和模型，是掌握和分析税收的行为与趋势的有效工具。为了对税收政策、科学管理、数据分析、税收预测和决策、以及对税源发展目标的评佑、偷漏税行为的控制和管理提供更有效的手段，可以采用专家系统、数据开采、基于范例推理等技术。从当前的国际和国内情况来看，智能决策系统模型和信息系统模型，特别是税务领域的信息系统模型越来越依赖于建立对变化环境具有自适应性的计算模型和工具。在税收信息系统的决策模型工程中，基于机器学习，非线性动力学系统和适应性技术的模型更适合于理解动态变化的市场行为。人工智能技术(包括机器学习系统，基于知识和规则的推理系统)是税务决策系统中起着关键影响的技术。内容面向税收业务的智能决策专题是根据我国国情，按照税法和税收征管改革的需要，在税收管理信息系统的基础上，运用现代管理学的理论和方法以及先进的计算机技术，使用传统的数学统计方法、基于范例推理、专家系统、数据开采和人工神经网络等智能技术相结合进行税收数据分析、税款征收预测、计算机自动稽查选案等税收领域任务。1税收数据分析预测税收数据分析预测主要包括两方面的内容：●税收预测其中主要是税收能力的估算，税收预测的主要作用是澄清税收和国民经济宏观指标之间的关系，这些宏观经济指标包括国内生产总值、固定资产投资、社会商品零售总额、货币投放量等国民经济先行指标，还需要估算税种结构、地区结构、地区都市化程度的不同对税收的影响，得出宏观税负、税收和国内生产总值的增长弹性，增长波动幅度，税收的绝对增长，税收结构变动等综合结论，在此基础上估算纳税能力，从而为预算税收收入和制订税收计划提高决策的依据.●税收计划包括计算年度、月度的税收计划。科学、准确的税收计划对于政府各部门制订计划起着重要的参考作用，同时也是考查税务干部工作成绩的一项重要依据。税收数据分析预测不仅是税务部门本身制订计划的重要参考，而且为国家及各级政府财政预算提供科学的依据，是税务部门的一项重要职能。税收数据分析预测除了和税收征管的数据有关外，更多的和宏观经济数据有关，涉及的因素较多，数据量庞大，由于受过去的计划经济体制影响和计算机应用水平的限制，这方面的问题的未得到根本解决。对于税收数据的分析预测任务，传统的决策分析和数据分析理论中数学模型是必不可少的，它是进行数据分析和预测的最基本的手段。但是对时间段较短的数据和非结构化的数据来说，单纯使用数学模型可能满足不了实际的需要，而人工神经网络作为一种并行的动力学系统模型，特别适用于在统计推理、模式识别、联想记忆、聚类和分类活动方面模拟人的智能，它的出现和发展解决了这类问题。2税务稽查计算机自动选案税务稽查对象的确定，是指按照税务稽查计划范围、工作目标以及税务违法案源线索对稽查对象的选择和确定。科学地确定稽查对象对于开展稽查工作具有重大意义。税务稽查行为，是国家赋予税务机关的行政执法权力，它必须符合法律规定，并受法律约束。税务稽查行为是由具体税务人员来完成的，在稽查人员同纳税人有某种利害关系的情况下，人的感情因素和个人意志很容易同执法行为相混淆，而使执法行为失之公正。这就要求稽查对象的确定应该是客观公正的，在客观条件相同的情况下的纳税人接受稽查的机会应该是均等的，只有科学地确定稽查对象，才能保证稽查工作的顺利进行。税收的原则之一即是效率原则，税务稽查也必须遵循这一基本原则，使稽查活动以最少的人力、物力消耗，收到最大的稽查成果。这就要求确定稽查对象必须具有科学性、准确性，即能通过对纳税人财务信息和纳税情况的分析、处理，最大限度地发现疑点和问题，为稽查提供可靠充分的线索和依据。由此可见，科学、准确地确定税务稽查对象，有利于保证稽查执法的客观公正，提高稽查的质量和效益，促进稽查计划目标的顺利实现。我们将使用基于规则和基于范例推理相结合的专家系统技术和数据开采技术建立高效、开放、灵活的税务稽查计算机自动选案系统。关键技术面向税收业务的智能决策专题是根据我国国情，按照税法和税收征管改革的需要，在税收管理信息系统的基础上，运用现代管理学的理论和方法以及先进的计算机技术，使用传统的数学统计方法、基于范例推理、专家系统、数据开采和人工神经网络等智能技术相结合进行税收数据分析、税款征收预测、计算机自动稽查选案等税收领域任务。分类规则发现是最常用的数据开采操作，其目的是利用历史数据纪录，从中自动推导生成能总结出对给定历史数据的推广描述，从而能预测未来数据的行为。例如通过对给定的纳税数据推导出偷漏税情况的泛化规则，可以发现偷漏税这种异常规则。当前这方面已有大量的成熟技术，如CART、C4.5等符号归纳技术，以及反向传播等神经网络技术。2-6项技术都可以进行分类规则发现。计算机选案指标是税务机关对已储存的有关信息资料进行加工、处理后取得的可供分析纳税人纳税情况的指标。科学设置计算机选案指标是决定计算机选案的深度和广度的关键。从目前情况来看，计算机选案（主要是增值税、消费税、营业税、企业所得税选案指标）使用的主要变量有：进项税额、销项税额、应纳税额、应税销售额、销售成本、期初存货、期末存货、销售收入、销售税金、销售利润、销售毛利、应收账款、负债总额、资产总额、本期折旧额、固定资产原值、投资收益额、长期投资、短期投资、工资总额、平均职工人数、产值，共计22项。而选案指标更多，有进项、