成本管理-v1

成本管理2011年3月成本管理概述了解成本管理中主要概念了解成本模块主要功能成本管理成本管理财务管理总账管理固定资产管理库存管理货物移动库存盘点生产管理基础数据重复制造生产订单产品实际成本产品计划成本成本中心会计项目成本单会计物料主数据物料成本差异核算采购管理采购申请采购发票采购订单图示模块内部信息流模块间信息流成本管理概述控制范围成本控制范围（或简称控制范围）是成本管理中用于成本核算的最高层组织单位。与公司代码的关系在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，如果考虑跨公司成本分配业务,一个控制范围可以包括几个公司代码。2000亚洲公司3000中国公司4000轿车公司5000解放公司2000日本公司控制范围公司代码6000富奥公司。。。。。。1000一汽集团公司经营公司基本概念基本概念成本中心类似于企业内部“部门”的概念，它是成本发生的部门，是每一笔费用的具体接收者，在管理会计中主要用于成本控制目的。它与控制范围一起共同构成完整的成本核算组织结构。控制范围成本中心成本中心成本中心编制未来费用计划计算作业类型价格对发生的费用进行识别和归集计划与实际的对比分析成本中心组基本概念成本要素组成本要素10010成本要素215102成本要素500101记帐凭证数据财务会计记帐数据会计科目成本9101总410522制造费用-管理工资成本要素在成本会计中，以成本要素为载体记录公司发生的经济业务信息，它的作用相当于财务会计中的会计科目。基本概念成本要素成本要素基本成本要素FI总账科目科目表辅助成本要素CO主数据FI主数据基本概念作业类型是成本中心生产输出的一种形式，用于对成本中心所发生的作业进行归类和计量；作业类型组机加作业1001焊接作业2001……作业类型基本概念分配因子组面积6001员工人数6002电话台数6003分配因子采购部：电话6部财务部：电话4部3000X6/10=1800.003000X4/10=1200.00分配电话费总额：￥3,000.00分配因子费用分配的动因。基本概念产品成本单是汇集、计算产品生产成本的一种“工具”产品相同，生产版本、数量结构不同分别汇集计算成本核算对象：产品CA7220车型成本收集器22日生产100台材料成本800,000.00加工成本400,000.00间接费用80,000.006日生产200台．．．．．．CA7220车型成本收集器12日生产10台材料成本800,000.00加工成本400,000.00间接费用80,000.006日生产20台．．．．．．功能介绍成本对象层次成本对象层次是一种收集成本的容器，用于收集不能直接归集到产品成本单上的成本费用成本对象层次马自达系列奔腾系列产品成本单1产品成本单2产品成本单3成本对象层次节点收集所属产品成本单发生的共同成本费用成本对象层次节点归集的成本费用按产品成本单目标成本向下分配成本中心会计成本中心会计成本模块基础数据维护。多种费用计划编制功能。成本中心（内部部门）的费用归集与分配，提供在多种工具。如：分配，分摊等。计划和实际作业价格的计算。间接费用的记账，正常情况下与财务模块记账同步自动进行，也可以在成本中心会计内部调整记账。完善的查询功能。成本中心会计OK!OK!自动计划编制手工计划编制多种计划编制方法功能特点-具有“版本”功能XX部门成本计划年度版本起始月终止月20040112XX部门成本计划年度版本起始月终止月20041112XX部门成本计划年度版本起始月终止月20042112成本中心会计复制计划调整：按5%增加源计划年度版本起始月终止月20040112目标计划年度版本起始月终止月20050112目标计划年度版本起始月终止月20043112成本中心会计16在成本中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用成本中心会计中的工具在成本中心之间进行费用分摊，使得归集在每个成本中心的费用更合理，从而能对成本中心业绩进行更公允的考察；所介绍的分摊功能适用于对费用进行计划和实际费用的分摊；费用归集与分摊成本中心会计成本中心会计-期末处理-分配（例）能源成本中心4105016+23,0004105026+1,000-------------------------4105016-23,0004105026-1,000分配规则：例如：固定百分比4105016+6,9004105026+3001000-服务部4105016+11,5004105026+5001220–生产部4105016+4,6004105026+2001220–市场部30%50%20%一月份电费维修电费成本中心会计成本中心会计-期末处理-分摊（例）食堂4105010+6,0004105016+1,0004105026+2,000∑+9,000631000-9,000分摊（食堂）分摊规则：例如：分配因子-员工数631000+3,0001000-服务部631000+1,0001220–生产部631000+5,0001220–市场部一月份4105010人工费4105016电费4105021设备维护费员工数：30员工数：10员工数：50成本中心会计作业价格管理计划价格：手工维护、自动计算实际价格：手工维护、自动计算价格构成分解作业价格计划价格实际价格作业类型价格固定部分可变部分价格固定部分可变部分生产加工10.004.006.0010.804.006.80设备维修11.105.006.1010.804.606.20．．．．．．成本中心会计产品计划成本按照BOM、工艺路线、价格等相关数据计算产成品、自制半成品的计划成本。提供多版本和多种策略下的产品成本计算功能，通过选则不同的参数进行计算，计算结果单独保存，用于分析比较。产品成本项目可以灵活定义，各项成本数据按照所定义的成本项目进行显示与保存产品计划成本产品计划成本的相关基础数据产品BOM产品物料成本(直接成本)产品工艺路线产品作业成本（间接成本）BOM产品计划成本物料清单ChainQty1SeatQty1BicycleWheelsQty2ReflectorQty1BrakeleverQty2BOM•有效期间在产品成本核算中考虑BOM项目的有效期间。如果在成本核算的数量结构日期中项目无效，那么它将被忽略。•成本核算相关性如果未设定成本核算相关性标识，则将忽略成本核算的BOM项目。产品计划成本23工艺路线工艺路线工序1工序2工序3作业类型1作业类型2作业类型3工作中心工作中心工作中心工艺路线指定了从原材料到成品生产每步所需的每个工序的顺序。工艺路线包含有执行每个工步的工作中心的信息，也包括每个工序执行的计划时间（标准值），这个标准值是产品成本核算的基础。产品计划成本BOM数据ABCDE产成品自制半成品层级物料数量标准价格0A1?.1B260.1C1？..2D130..2E510系统中维护的BOM数据产品计划成本（物料成本）自制半成品C的物料成本=物料D价格×物料D数量+物料E价格×物料E数量=30元×1个+10元×5个=80元产成品A的物料成本=自制半成品C的物料成本×自制半成品C的数量+物料B价格×物料B数量=80元×1个+60元×2个=200元产品计划成本工艺路线数据产成品A的工艺路线工序工作中心人工工时(min)机器工时(min)GX001磨床1012GX002清洗机25GX003组装88工作中心成本相关信息工作中心作业类型公式码磨床人工作业……机器作业………………从工艺中获得的计划工时量人工工时：20分钟机器工时：25分钟产品计划成本价格信息物料价格：来自于物料主数据中的标准价格。计划作业价格=作业计划成本输入÷计划作业输出计划成本输入成本中心各项费用的预算。计划作业输出成本中心计划生产量。维护计划作业输出成本中心作业类型工时(min)总装车间人工作业1000机器作业1600…………成本中心作业类型成本要素预算(元)总装车间人工作业职工薪酬20000其他补助8000机器作业燃料动力10000折旧费用5000其它1000…………维护计划成本输入计划作业价格人工作业=28000÷1000=28元/min机器作业=16000÷1600=10元/min产品计划成本产品计划成本评估产品A的计划作业成本=人工作业成本+机器作业成本=20min×28元/min+25min×10元/min=810元产品A的计划成本=作业成本+物料成本=810元+200元=1010元产品计划成本产品计划成本产品计划成本多版本多策略的成本评估核算类型：是否更新价格/更新哪种价格成本核算参数直接材料直接人工间接费计划成本评估标准价格/其它价格/分析估价类型：对材料、作业，所采取的价格策略数量结构：1、BOM2、工艺路线成本核算版本……成本核算批量产品计划成本产品计划成本产品实际成本可以对产成品、自制半成品进行生产成本归集和核算通过系统的集成性，在生产过程中同步计算产品成本，为实时的成本控制提供了依据产品的物料成本、作业成本按照生产实际消耗情况进行计算，在消耗上反映真实的生产消耗成本对于实时采集的作业成本，按照指定价格（小时费率）水平进行评估，期末可以按照实际价格进行重评估，在价格水平上反映当期真实成本计算产品成本差异，包括价格差异、数量差异、资源利用差异等。产品实际成本产品成本单标准成本实际在制品差异同步成本计算的概念在生产过程中汇报产品实际完工数量、实际消耗量的同时，按标准价格同步计算产品在实际消耗量下的标准成本，并将其成本收集到相应的产品成本单中作用实时地反映产品成本产品实际成本直接材料成本核算直接材料成本＝∑直接材料消耗数量Χ获取的材料标准价格整车装配线30……148014901500车身总成上线2010整车下线装发动机总成装车轮……生产成本原材料/半成品生产成本产成品产品实际成本作业成本计算人工成本、燃动成本、制造费用等作业成本＝∑工序消耗作业量Χ获取的作业类型标准价格作业成本500103燃动成本成本中心会计50010401油料作业消耗机器作业时间人工作业时间作业类型计划价格实际价格作业类型A10.0010.80作业类型B11.1010.80．．．．．．作业成本÷作业量＝作业价格财务会计费用记账生产控制作业消耗统计50010815折旧费运输作业时间50010402养路费500116职工薪酬产品实际成本36实际作业价格重估日常归集到产品中的制造费用是用计划价格乘以实际作业量计算的,月底,本月全部制造费用全部归集完毕,按实际作业量计算出实际作业价格,再把归集到产品中的制造费用是用实际价格乘以实际作业量重新计算.产品实际成本37计算差异产品生产中脱离计划成本产生的差异。种类主要划分为：价格差异、数量差异、资源利用差异等。产品成本单差异只包含物料数量差异、作业数量差异、作业价格差异、不包含物料价格差异。产品实际成本38总差异=实际成本-目标成本价格差异=（实际价格-标准价格）*实际数量数量差异=（实际数量-标准数量）*标准价格资源利用差异指实际生产的产品中，使用了不包括在BOM中的某一材料，则此材料的成本放入资源利用差异差异分析可以按成本项目、成本要素、明细构成项目进行分析差异分析可以按工厂、产品组、生产线、定单类型进行汇总分析差异分析可以按照成本对象层次进行分析差异分析产品实际成本单层数量差异物料A（产成品）物料B自制半成品）物料C（自制半成品）物料D（原辅材料）多层数量差异多层价格差异单级差异价格差异多级差异数量差异物料成本差异产品实际成本单级数量差异物料A（产成品）物料B自制半成品）物料C（自制半成品）物料D（原辅材料）多层数量差异40102030多级价格差异3010404040物料A总差异100＝价格差异40数量差异60＋＝单级差异30多级差异70＋物料B总差异70＝价格差异40数量差异30＋＝单级差异20多级差异50＋物料C总差异50＝价格差异40数量差异10