学习型组织的建立

12020/2/171企业资源计划(ERP)22020/2/172第11章财务管理本单元内容11.1财务管理概述11.2财务管理各模块11.3财务分析与报表11.4财务管理与其他系统关系32020/2/17311.1财务管理概述财务管理是对会计工作、活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计（financialaccounting）与管理会计(managementaccounting)。财务会计主要为企业外部提供财务信息的会计事务管理会计主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务财务管理财务会计管理会计外部内部4财务会计与管理会计的主要区别（了解）52020/2/175ERP系统的财务管理分为三大部分财务管理。它是传统的财务管理，包括总帐管理、应收帐管理、应付帐管理、工资核算、现金管理、材料、销售核算等业务固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理。成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。6ERP财务管理的功能ERP财务管理的作用主要是基于会计核算的数据，侧重于财务预测、计划、控制和分析。ERP的财务模块分为会计核算与财务管理两大块会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果。由总账、应收帐、应付帐、现金管理、固定资产管理、工资管理、成本管理等模块构成7财务管理的具体内容财务计划：指根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。财务分析：能运用各种专门的分析方法，对财务数据做进一步加工，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。财务决策：是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金的决策，包括资金筹集、投放及资金管理。82020/2/1782财务管理业务流程会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务计划与预算：设置账户；填制和审核记帐凭证；登记账簿；对账和结账；编制会计报表财务报表及财务分析。92020/2/179账务处理流程102020/2/1710财务管理的各个功能模块自动转账自动转账对账传递数据传递数据自动转账自动转账应收账管理总账管理应付账管理现金管理银行账管理固定资产管理工资核算成本核算1111.2总账管理总账的功能是处理记账凭证输入、复核、登录、输出日记账、一般明细账及总分类账、编制主要会计报表等工作。总账是会计核算的核心部分，它支撑和统帅着其他各部分功能。会计核算各模块以总账为核心，相互之间有信息传递。122020/2/1712总账处理的业务流程原始凭证记账凭证总账会计报表原始凭证汇总表编制记账凭证凭证审核科目汇总表科目汇总表记总账记明细账明细账轧账编制会计报表更正表计算表调整、结转结账补充资料轧帐是确定会计业务何时入帐的一个标志，轧帐后的所有业务都不在本月处理了，而在下个月处理，即便实际的业务发生在本月。轧账是结帐的口头说法，到月底出纳要结账，结帐后再报的账只能记入下一个月的账中。13记账凭证：现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行付款凭证、转账凭证账务：总帐、明细账、日记账对内：资产、成本、工资、材料与利润对外：往来账、银行账往来账：应收、应付、预收、预付银行账：银行和企业各有记账，需对账14财务管理中总账系统与其它业务系统的关系记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证记账凭证账证余额表账证记账凭证工资管理固定资产应收款应付款资金管理成本管理总账管理存货核算财务分析会计报表决策支持记账凭证1511.3应收账款管理应收账款是企业因对外销售商品产品、材料、供应劳务等而应向购货方或接受劳务方收取的款项。应收账管理主要用来进行应收款的核算和客户往来账的管理。提供应收合同管理、销售发票、收款、退款、应收票据、应收款结算等应收业务流程管理，以及凭证自动生成、坏账管理、信用管理、到期债权预警与总账和往来单位自动对账等综合业务管理提供账龄分析、回款分析、销售分析等管理报表16应收账款管理关键业务流程签订合同收到订金开具发票到期收款结算期末处理出纳到期收款凭证处理合同管理信用管理价格管理票据管理销售订单销售出库单17能改善发票和付款处理的精度及时提供客户对账单改善客户查询响应减少处理应收账款的时间应收管理与销售完全集成，利于成本控制和现金预测，便于管理客户信用应收账管理的主要作用18企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项称作应付账款。应收账管理主要用来进行应付款的核算和客户往来账的管理。提供应付合同管理、采购发票、付款、退款、应付票据、应付款结算等应付业务流程管理，以及凭证自动生成、到期债权预警及总账与往来单位自动对账等综合业务管理提供账龄分析、付款分析、趋势分析等管理报表11.4应付账款管理19应付账款业务的一般流程是：签订采购合同，取得收货通知建立仓库台账制作入库单会计审核企业付款结算企业间对账20应付账款关键业务流程签订合同付出订金接收发票付款结算期末处理凭证处理合同管理价格管理票据管理采购订单外购入库单付款申请出纳到期付款21应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成，简化发票、采购单和收货单等的处理手续，缩短了采购、进货、检验的处理流程。减少了处理应付款的时间，在发票与采购入库匹配时，大大减少执行三方核对的时间。改进了现金支付的控制。现金支付的控制保证了由供应商开出的所有发票及开给供应商的所有支票都经过了审核，很容易在支票发出之前的付款处理的每一步，验证入库和付款信息。支票发出以后，也可以执行支票核对。提高了商业信用。应付账可协助企业及时向供应商付款并获得折扣，由此得到更大的优惠。ERP应付账管理的主要作用22对工资核算、工资发放、工资费用分配、银行代发等业务进行管理和控制，完成个人所得税计算与申报等主要业务工资管理系统主要功能11.5工资管理支持多种工资核算模式工资核算的分类管理支持多种业务数据作为工资发放的依据支持工资分次发放和银行代发业务23工资管理系统关键业务流程组织单元管理核算类别管理工资核算管理工资结账管理职位体系管理职务体系管理工资发放管理银行代发管理工资财务凭证管理总账职员管理工资所得税管理社会保障基金管理24固定资产是指使用年限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其它与生产、经营有关的设备、器具与工具等。固定资产管理以固定资产卡片管理为基础、帮助企业实现对固定资产的全面管理、包括固定资产的新增、清理、变动，按国家会计准则的要求进行计提折旧，以及与折旧相关的基金计提和分配的核算工作。固定资产卡片是每一项固定资产的全部档案记录，即固定资产从进入企业开始到退出企业的整个生命周期所发生的全部情况，都要在卡片上予以记载。11.6固定资产管理25固定资产管理系统关键业务流程卡片新增卡片变动卡片清理计提折旧自动对账期末结账折旧管理统计分析报告凭证26现金面向财务部门的出纳人员，对企业现金、银行存款进行管理。包括现金业务、银行存款、票据管理及其相关报表、系统维护等内容。同时，会计人员能在该系统中根据出纳录入的收付款信息生成凭证并传递到总账系统。11.7现金管理应收应付收/付款单结算中心收/付款银行存款余额调节表收/付款银行存款日记账现金日记账票据管理生成凭证期末结账银行对账现金对账支票管理现金盘点报表查询27银行存款及现金对账原币、本位币金额同时统计支票管理自动生成凭征往来结算管理，可与集团结算中心紧密集成ERP现金管理系统主要作用28财务分析是运用财务报表数据，对企业过去的财务状况和经营成果及未来前景的一种评价。可以为财务决策、计划和控制提供广泛的帮助。1．报表分析。对资产负债表、利润表、现金流量表和自定义报表的分析结构分析：指对构成某一指标的各个组成部分占总体的比重所进行的分析。比较分析：指对同口径的任何一个财务指标在两个会计期间或一个会计期间与它的预算数之间的比较，借以揭示其增减金额及增减幅度的方法。趋势分析：指同一事物在时间阶段上的变化趋势。11.8财务分析和财务报表292.因素分析因素分析是指选定某一个因素，可以是收入、利润，也可以是某一个产品的成本构成，因素的设定由用户自己确定。在确定了因素和因素分析的方法之后，用户就可以对该因素进行各种分析了。3.预算管理分析预算管理是对未来的一些经济指标和财务内容的预计和测算，一个全面的预算可以为企业的经营和管理提供极大的帮助。30财务分析系统主要功能财务分析基础设置报表分析指标分析预算管理因素分析基础设置数据资源管理负债表分析损益分析收入分析成本费用分析调用报表分析自定义报表分析指标定义指标分析数据录入预算管理预算控制因素定义因素分析31用于及时为企业领导提供相关的财务数据信息，如：资金使用情况，企业总体经营情况、企业赢利情况、资金运转情况等。这些信息是企业领导制定企业方针政策和决策时不可缺少的依据四大报表资产负债表利润表现金流量表企业财务状况变动表财务报表322020/2/173211.9财务管理与其他系统关系定额资料维修、保养工时质量成本加工费计划信息应付账应收账采购系统财务系统销售系统库存系统设备系统生产系统计划系统核算质量系统核算工程数据收、发、存信息