深圳百事可乐饮料有限公司

深圳百事可乐饮料有限公司专项审计报告截止2006年9月30日目录页次--------------------------------------------------------一．审计报告1二．已审会计报表1．资产负债表2-32．利润及利润分配表4三．会计报表附注5-151审计报告深华(2006)专审字287号深圳百事可乐饮料有限公司董事会暨全体股东:我们审计了后附的深圳百事可乐饮料有限公司（以下简称“贵公司”）2006年9月30日的资产负债表及2006年度1-9月的利润及利润分配表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2006年9月30日的财务状况及2006年度1-9月的经营成果。截止2006年9月30日，贵公司经审计的账面资产总额为665,139,023.35元，负债总额为230,163,009.78元，净资产为434,976,013.57元。深圳大华天诚会计师事务所中国注册会计师中国深圳中国注册会计师2006年12月06日5深圳百事可乐饮料有限公司会计报表附注2006年1-9月除特别说明，以人民币元表述附注1．公司简介：本公司根据中华人民共和国《公司法》的规定，经深圳市人民政府批准，于一九九五年十二月二十日成立，领取企合粤深总字第106957号企业法人营业执照。公司注册资本1,225万美元，经营期限50年，自一九九五年十二月二十日至二〇四五年十二月十九日。批准的经营范围包括：生产经营百事公司产品，中国牌号饮料，其他碳酸和非碳酸饮料（包括茶、咖啡、果汁和其他饮料产品等）。附注2．重要会计政策：(1)会计制度本公司执行中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则》和《企业会计制度》。(2)会计期间本公司采用公历年度为会计年度，即自每年1月1日至12月31日为一个会计年度。(3)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。(4)记账原则和计价基础本公司会计核算以权责发生制为基础，资产以历史成本为计价基础。(5)外币业务核算方法本公司以人民币为记账本位币，会计年度涉及外币的经济业务，采用年初外汇牌价中间价汇率进行核算，年终未对货币性项目进行调整，汇兑损益列入本年损益。6(6)现金及现金等价物的确定标准本公司的现金是指：现金和银行存款；现金等价物是指：企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。(7)坏账核算：本公司按账龄分析法提取坏账准备，采用备抵法核算。A．账龄在1个月不计提。B．账龄在2-3个月按50%计提。c．账龄在3个月以上的按100%计提。本公司确认坏账的标准是：①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回；②因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回的。(8)存货核算方法本公司存货主要包括:原材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品等。各类存货的购入与入库按实际成本计价,发出按加权平均法计价，低值易耗品于领用时一次摊销；存货采用永续盘存制。年末，存货按成本与可变现净值孰低计价，存货跌价损失准备按成本高于可变现净值孰低计提。(9)固定资产计价及其折旧方法：a.固定资产按实际成本计价。b.固定资产折旧采用直线法平均计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣残值(原值的10%)制定其折旧率,分类折旧率如下:资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物204.5%机器设备8-10年9-11.25%运输设备5-8年11.25-18%其他设备5-10年9-18%期末，由于市价持续下跌或技术落后、设备陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值的，按单项预计可收回金额，按其与账面价值的差额提取减值准备。(10)在建工程：在建工程按为工程所发生的直接建筑、安装成本及所借入款的实际承担的利息支出、汇兑损益7核算反映工程成本。利息资本化的计算依据是在资产支出、借款费用已经发生以及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始的条件下，按照至当期末止购建固定资产的累计支出加权平均数与资本化率的乘积不超过实际发生的利息进行（房地产开发项目的利息资本化在房地产完工前计入工程成本），以所购建的固定资产达到预定可使用状态为在建工程结转为固定资产的时点。期（年）末，由于停建并且预计在未来三年内不会更新开工的，无论是性能上还是技术上已经落后的，按单项额计可收回金额，按其低于账面价值的差额计提减值准备。（11）无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账，按直线法摊销，其摊销期限如下：a.土地使用权按50年摊销年末，对于已被其他新技术所代替，使其为企业创造经济利益受到更大不利影响的或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复的无形资产，按单项预计可收回金额，并对其低于账面价值的差额计提减值准备。（12）长期待摊费用(其他资产)：长期待摊费用的摊销方法为直线法，按5年摊销。（13）收入实现条件：商品销售：以商品已经发出，商品所有权转移买方，收到货款或取得收取货款的证据时，作为营业收入实现。劳务销售：以劳务已经提供，收取款项的证据已经取得时，作为营业收入实现。（14）产品成本计算方法产品成本以品种为成本对象核算，直接材料、直接人工成本，按成本对象归集，间接费用通过“制造费用”账户归集。然后以各产品完工数量为标准，分配到各成本对象中去，期间费用全部列入当年损益。附注3.税项公司适用主要税种包括：增值税、营业税、企业所得税等。本公司产品及商品销售适用增值税，税率为17%；城市维护建设税为1%；企业所得税为15%。揭东地区企业所得税为24%。8附注4.重要会计科目注释注释1.货币资金种类币种原币金额折合率2006.9.30银行存款人民币RMB111,351,895.551.00111,351,895.55美元USD147,759.177.931,172,262.15合计112,524,157.70注释2.应收账款2006.9.302005.12.31账龄金额占总额比例坏账准备金额占总额比例坏账准备一年以内42,397,570.92100%296,251.1219,548,078.14100%340,952.79一年以上至二年以内------------------合计42,397,570.92100%296,251.1219,548,078.14100%340,952.79其中,应收关联公司款共计1,747,003.20元,详见附注5(4)。注释3.其他应收款2006.9.302005.12.31账龄金额占总额比例坏账准备金额占总额比例坏账准备一年以内44,602,887.1195.04%---59,147,684.8799.56%---一年以上至二年以内2,092,510.624.46%---71,586.430.12%---二年以上至三年以内87,747.740.19%---41,057.600.07%---三年以上148,458.100.31%82,798.10151,218.100.25%82,798.10合计46,931,603.57100%82,798.1059,411,547.00100%82,798.10其中,应收关联公司款共计36,774,067.20元,详见附注5(4)。9注释4.存货及存货跌价准备2006.9.302005.12.31类别金额跌价准备金额跌价准备原材料77,800,054.88----34,659,391.82----产成品18,311,615.35----68,172,173.30----包装物26,821,150.94----29,344,129.07----低值易耗品971,257.05----763,321.77----合计123,904,078.22----132,939,015.96----存货可变现净值按市值确定。注释5.待摊费用项目2006.9.30财产保险费161,148.35车辆保险费138,185.95汽车养路费61,837.53合计361,171.83注释6.固定资产及累计折旧固定资产类别2005.12.31本期增加本期减少2006.9.30房屋建筑物118,485,812.705,205,069.46---123,690,882.16通用设备179,412,045.8539,439,253.101,839,344.60217,011,954.35运输设备12,552,282.79805,824.00605,054.0012,753,052.79其他设备12,340,313.811,694,511.90494,215.7813,540,609.93专用设备51,972,707.4120,679,099.001,215,930.3871,435,876.03合计374,763,162.5667,823,757.464,154,544.76438,432,375.2610累计折旧2005.12.31本期增加本期减少2006.9.30房屋建筑物16,876,744.204,487,345.50---21,364,089.70通用设备48,860,695.1812,744,891.08758,422.5360,847,163.73运输设备8,337,837.95924,471.21710,283.268,552,025.90其他设备7,131,660.881,368,179.10392,807.738,107,032.25专用设备30,388,294.574,713,210.801,087,215.5034,014,289.87合计111,595,232.7824,238,097.692,948,729.02132,884,601.45净值263,167,929.78305,547,773.81本期增加固定资产通用设备中有821,890.73元由在建工程完工转入。注释7.在建工程类别2005.12.31本期增加本期减少2006.9.30零星工程3,323,085.864,237,136.14821,890.736,738,331.27合计3,323,085.864,237,136.14821,890.736,738,331.27在建工程中资金来源全部自筹，本期无利息资本化金额。注释8.无形资产类别原始金额2005.12.31本期增加本期转出本期摊销2006.9.30剩余摊销年限土地使用权30,600,000.0025,141,621.56------496,216.2624,645,405.3037年3月合计30,600,000.0025,141,621.56------496,216.2624,645,405.30*.土地使用权为1998年深圳市深宝实业股份有限公司以位于龙岗区荷坳村的工业用地60,000.00平方米，作价3,686,746.98美元投资至本公司，按1美元折8.3元人民币计算。注释9.应付账款期末余额134,251,870.67元，其中欠关联方的款项为33,570,542.16元，占应付账款总额的25%，详见附注5（4）。11注释10.其他应付款期末余额33,478,539.16元，其中无应付关联公司款项。注释11.应交税金项目2006.9.30增值税4,115,806.70企业所得税11,105,281.25个人所得税166,786.76营业税2,409.00房产税(151,293.45)合计15,238,990.26注释12.预提费用类别2006.9.30余额奖金2,238,878.04年终双薪2,120,929.86维修费1,813,250.10搬运费