武汉地税培训课件

新办企业纳税人培训武汉市汉阳区地方税务局武汉市汉阳区地方税务局纳税人学堂目录1税费种介绍2涉税事项3纳税服务新办企业纳税人培训4咨询辅导新办企业纳税人培训01税费种介绍自2016年5月1日进入后“营改增”时代，地方税务局主要负责征收城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、耕地占用税、契税、烟叶税、工会经费、社保费、残疾人保障基金、排污费。下面将对常见税费种进行简单介绍。新办企业纳税人培训01税费种介绍附加税费附加税费纳税人：所有缴纳增值税、消费税的纳税人计算方法：实际流转税额×相应税率城市维护建设税教育费附加地方教育费附加7%3%2%税收优惠：按月（季）不达10万（30万）免征两教，提供财务报表新办企业纳税人培训01税费种介绍房产税房产税纳税人：在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内拥有房屋产权的单位和个人。具体有产权所有人、承典人、代管人或使用人纳税义务发生时间：自房屋建成或交付使用之次月起计征，存量房自取得房产证之次月起计征纳税地点：房屋所在地主管税务机关从租计征出租自用从价计征计税依据：房产余值（75%）税率：1.2%征收期：按年征收，按季申报年应纳税额=房产原值×（1-25%）×1.2%计税依据：租金收入税率：12%征收期：按月申报月应纳税额=租金收入×12%在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。以实际占用的土地面积为计税依据。按年征收，按季申报。4月、7月、10月及次年1月为申报期。在土地所在地主管税务机关申报缴纳。=实际占用土地面积（㎡）×单位税额（不同等级，单位税额不同,）纳税人征收期年应纳税额新办企业纳税人培训01税费种介绍城镇土地使用税土地等级一级二级三级四级五级······单位税额（㎡）20元16元12元8元5元······新办企业纳税人培训01税费种介绍个人所得税个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。《个人所得税法》规定，个人所得税实行代扣代缴和个人申报相结合的征收管理制度。个人所得税的征税对象，是个人取得的应税所得。《个人所得税法》列举的个人所得税共11项。无扣缴义务人个人在两处以上取得工资年所得12万以上√工资、薪金所得√个体户、个人独资和合伙企业生产经营所得√对企事业单位的承包经营、承租经营所得√劳务报酬所得√稿酬所得√特许权使用费所得√利息、股息、红利所得√财产租赁所得√财产转让所得√偶然所得√其他所得新办企业纳税人培训01税费种介绍个人所得税—工资、薪金所得01征税对象工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。独生子女补贴、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津补贴差额和家属成员的福利食品补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助，按规定不属于工资薪金性质，不予征税。新办企业纳税人培训01税费种介绍个人所得税—工资、薪金所得02适用税率工资、薪金所得，适用3%~45%的七级超额累进税率（见表1）表1工资、薪金所得适用税率表级数月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元～4500元的部分101053超过4500元～9000元的部分205554超过9000元～35000元的部分2510055超过35000元～55000元的部分3027556超过55000元～80000元的部分35115057超过80000元的部分4513505新办企业纳税人培训01税费种介绍个人所得税—工资、薪金所得03计税方法应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税所得额=月工资薪金收入总额-法定扣除标准-法定扣除项目自2011年9月1日起，每月法定费用扣除标准调整至3500元附加费用扣除标准为1300元（境内无住所而在境内取得工资薪金所得和境内有住所而在境外取得工资、薪金所得的纳税人）自2005年1月1日起，将全年一次性奖金单独作为一个月工资计征，除以12,个月，根据商数选择适用税率。新办企业纳税人培训01税费种介绍个人所得税—工资、薪金所得04征收管理个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应依法履行代扣代缴义务，对于应扣未扣，应收而未收税款的，要承担相应的法律责任雇佣单位需要按月对雇员工资、薪金所得进行全员全额明细申报（网络申报）新办企业纳税人培训01税费种介绍印花税印花税税目税率加工承揽合同、建设工程勘察承包合同、货物运输合同、产权转移书据、资金账簿0.05％购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.03%财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同0.1%营业账簿、权利许可证照5元/件借款合同0.005%现行印花税是对《印花税暂行条例》中列举的应税凭证征税。凡书立或领受这些应税凭证的单位和个人都要缴纳印花税。温馨提示：资金账簿，需要在注册或增资时，及时进行申报。营业账簿：包括日记账簿和各明细分类账簿。权利许可证照：房产证、土地证、专利证、工商营业执照、商标注册证。应纳税额=计税金额×适用税率（应税凭证记载的金额、费用、收入、凭证件数）新办企业纳税人培训02涉税事项01税务登记03税款缴纳02纳税申报04受托代征新办企业纳税人培训02涉税事项税务登记自2015年9月10日对武汉市单位纳税人实施“三证合一”登记制度。持有“三证合一”新营业执照的纳税人，需要携带营业执照及公章前往办税服务厅副厅“绿色通道”窗口办理登记，进行税种认定。温馨提示：新办企业纳税人培训02涉税事项纳税申报申报期限申报方式申报表填写新办企业纳税人培训02涉税事项纳税申报01申报期限税种申报期限附加税费、文化事业建设费个人所得税、房产税（出租）土地增值税（预征）每月1-15日印花税为应税凭证书立或领受的当时；采用按期汇总缴纳印花税的，汇总缴纳的期限为一个月可按次、按月、按年申报车船税每年1月1日-12月31日城镇土地使用税房产税（自用）按季申报（1、4、7、10月）温馨提示：申报期最后一天如遇公休假日，可以顺延；申报期内如遇如遇3天以上（含3天）法定节假日，申报期依次顺延新办企业纳税人培训02涉税事项纳税申报02申报方式上门申报填写相应税种申报表，加盖公章，至办税服务厅申报1网上申报开通网上申报功能，登陆湖北省地方税务税局电子税务局（PC端）进行申报2开通网络申报携带营业执照副本和经办人身份证，办理CA钥匙，后在办税窗口开通。（咨询电话[phone]）电子税务局网址（IE8.0以上版本）新办企业纳税人培训02涉税事项纳税申报03申报表填写申报税种申报表名称附加税费《城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表》房产税《房产税纳税申报表》城镇土地使用税《城镇土地使用税纳税申报表》土地增值税（预征）《土地增值税预征申报表》个人所得税全员全额明细申报（网报）。汇总申报填写《代扣代缴个人所得税汇总申报表》印花税《印花税纳税申报（报告）表》车船税《车船税纳税申报表》新办企业纳税人培训02涉税事项税款缴纳01缴纳方式在办税窗口开具一式六联税收缴款书（税票）或者开具银行端查询缴款书（一联）至大厅现金缴税窗口（兴业银行）缴税现金缴税在办税窗口开具一式六联税收缴款书（税票）至开户银行转账，或开具银行端查询缴款书（汉口银行、邮政储蓄银行除外）至银行转账银行转账直接在办税窗口使用银行卡刷卡缴税POS机刷卡签订三方协议直接扣款。签订三方流程：先在地税领取三方协议表，生成协议书号，带三方协议与银行签订，后回到地税，与地税签订协议。电子扣款新办企业纳税人培训02涉税事项税款缴纳02缴纳期限缴款期限与申报期截止日期一致，若未按规定期限缴纳税款，则按每天万分之五产生滞纳金。缴款期限应在已开具税票规定的限缴日期的前一个工作日缴纳或解缴税款。逾期银行将拒收税票。.已开具税票缴款期限新办企业纳税人培训02涉税事项受托代征根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（税务总局2016年第19号）规定，税务总局决定，自2016年5月1日起，营业税改征增值税后由地税机关继续受理纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产的申报缴税和代开增值税发票业务。可以向地税机关申请代开增值税发票的纳税人范围：小规模纳税人、其他个人销售其取得的不动产其他个人出租不动产新办企业纳税人培训03纳税服务01大厅优化办税措施03移动终端办税02网上便捷办税办税服务区咨询导税区取表填单区等候休息区银行现金代收点自助办税区绿色通道一窗全能同城通办全省通办（136项）申报类税收优惠登记类完税证明开具受托代征办税服务厅建设新办企业纳税人培训02纳税服务大厅优化办税措施优化升级服务受理业务新办企业纳税人培训02纳税服务网上便捷办税湖北省地方税务局电子税务局（PC）端网址：（IE8.0以上版本）办理事项：申报缴款、事项预办理、文档下载、为您提醒、税费政策、查询咨询、建议投诉、自然人注册、办税指南、身份实名认证新办企业纳税人培训02纳税服务移动终端办税湖北地税APP下载新办企业纳税人培训02纳税服务移动终端办税主要功能模块主要模块我的预申请我要查询我有意见为您提醒申报缴税税费政策新办企业纳税人培训02纳税服务移动终端办税预约排号功能电子税务局开通预约办税功能，使您错开办税高峰，避免长时间等候。新办企业纳税人培训04咨询辅导培训辅导纳税人学堂定期开展新办企业纳税人培训不定期开展税收政策专项培训涉税咨询税务总局、省局、市局以及汉阳区局官方网站武汉地税微信公众平台电子税务局、移动办税平台12366咨询热线办税服务厅咨询热线：027-84595537谢谢！