全面预算信息化

2019年8月全面预算信息化技术总监:李彤博士2019年8月诺亚舟咨询版权所有2诺亚舟咨询概况致力于为中国企业提供企业绩效管理及财务管理解决方案提供管理咨询与管理软件服务咨询服务1.全面预算管理2.作业成本管理3.集团财务管理4.业绩评价和薪酬设计5.组织结构和业务流程重组软件解决方案1.全面预算管理解决方案2.作业成本管理解决方案3.平衡记分卡业绩管理解决方案2019年8月诺亚舟咨询版权所有3目录1.财务信息化概述2.IT时代的预算管理对信息系统的要求3.主流全面预算信息系统介绍4.应用案例2019年8月诺亚舟咨询版权所有4信息系统的作用信息实时共享业务流程标准化，加强控制能力提高效率，快速反应充分利用历史数据，通过分析对未来的决策提供支持2019年8月诺亚舟咨询版权所有5战略决策层管理控制层业务操作层会计核算财务报表财务会计管理会计财务管理审计盈利分析预算管理成本管理业绩管理融资管理投资管理资金管理内部控制审计管理驾驶舱（决策支持系统）财务信息化的基本内容国内大多数企业的财务信息化建设主要集中在财务会计领域。2019年8月诺亚舟咨询版权所有6目录1.财务信息化概述2.IT时代的预算管理对信息系统的要求3.主流全面预算信息系统介绍4.应用案例2019年8月诺亚舟咨询版权所有7设立目标业务计划财务预算预算控制分析调整绩效考核信息共享全面预算管理循环2019年8月诺亚舟咨询版权所有8全面预算和其他管理职能之间的关系计划预算计划计划预算预算业绩评价业绩业绩评价评价业绩报酬业绩报酬业绩报酬管理努力工作努力管理努力管理努力工作努力工作努力分解分解实现实现挂钩挂钩激励激励完成完成引导引导把公司战略与行动联系起来把公司战略与行动联系起来为创造公司价值的行为付酬为创造公司价值的行为付酬业绩是付酬的依据计划业绩指标解释和传达战略个人目标与公司目标相结合实现个人目标与公司目标相结合实现业绩控制业绩控制战略和目标战略战略和目标和目标转化转化2019年8月诺亚舟咨询版权所有9预算管理的职能战略目标分解、使各部门明确责任、迫使他们提前考虑目标实现途径、可能出现的问题等；规划控制沟通和协调激励和约束以预算为依据进行考核、奖励、激励员工；体现对经营过程的控制，而不是对结果进行控制；事前、事中、事后控制相结合；计划编制时协调企业资源，达到最优配置；通过预算的分析调整达到利润最大化；减少各单位操作中的隔阂；明确责任分工；2019年8月诺亚舟咨询版权所有10全面预算管理的八大关键成功因素战略管理高度整合战略、规划和预算紧密联系权威组织高层领导和广泛参与上下互动引导+主动，减少往复循环预测调控+激励，处理变化责任中心权责/考核的细化预算控制建立预算监控体系预算体系合理的预算体系DesktopSystemIBM3X74DesktopSystemDesktopSystemLaptopcomputerDot-matrixprinterDot-matrixprinterDot-matrixprinter业绩分析多角度的深层跟踪将公司的、长期的和非量化的战略分解为个人的、阶段性的、可计量的业绩指标，并付诸执行2019年8月诺亚舟咨询版权所有11全面预算管理的关键之一将战略、业务计划与预算高度整合2019年8月诺亚舟咨询版权所有12建立健全的预算组织体系“一把手”工程建立合理广泛的预算责任单位体系全面预算管理关键之二2019年8月诺亚舟咨询版权所有13高管层事业部/职能部门各部门上报业务总结、明年业绩预期与粗预算领导批示下达目标，下发详细的预算表单各个部门上报详细工作计划和预算审批下发预算C部门业务总结、明年业绩预期与粗预算预算总体目标B预算启动D高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标E各部门编制详细的计划与预算F财务部汇总数据，编制预算A预算准备财务预算表单预算执行与分析预算调整上下互动：引导＋主动全面预算管理关键之三2019年8月诺亚舟咨询版权所有14全面预算管理的关键分析和建立合理的责任中心及考核体系全面预算管理关键之四投入/产出：货币量化投入配比产出考核利润利润中心有联系产出投入收入中心无联系产出投入投入/产出：货币量化产出不需要配比投入收入和费用分开考核投资中心利润和资本联系产出投入一切利润中心的特征有资金权/投资权考核投资回报成本中心有最优关系产出投入投入货币量化，产出物理量化单位产出有最优投入量考核费用和相关活动效用费用中心无最优关系产出投入投入货币量化，产出不能量化以公司的政策导向，决定稳定和合理的费用2019年8月诺亚舟咨询版权所有15分析和建立合理的责任中心及考核体系全面预算管理关键之四指标值权重预算类指标预算考核指标(利润\收入\成本\资本)…….非预算类指标历史同期增长率(利润\收入)长期平均增长率(如三年平均新产品销售收入增长率等)产品质量指标\客户满意度…….2019年8月诺亚舟咨询版权所有16全面预算管理的关键设计合理的预算体系生产成本预算生产预算销售预算（含自产和外购）直接材料预算物料采购预算直接人工预算制造费用预算主营业务成本预算资产采购预算固定资产预算累计折旧预算其他业务收入和支出预算在建工程预算营业费用预算管理费用预算回款预算其他预算（含资产、负债和所有者权益预算预算资产负债表预算损益表预算现金流量表产品存货预算燃料动力预算工资预算财务费用预算应付工资物料存货预算应收帐款付款预算应付帐款生产能力预算生产成本预算生产预算销售预算（含自产和外购）直接材料预算物料采购预算直接人工预算制造费用预算主营业务成本预算资产采购预算固定资产预算累计折旧预算其他业务收入和支出预算在建工程预算营业费用预算管理费用预算回款预算其他预算（含资产、负债和所有者权益预算预算资产负债表预算损益表预算现金流量表产品存货预算燃料动力预算工资预算财务费用预算应付工资物料存货预算应收帐款付款预算应付帐款生产能力预算全面预算管理关键之五2019年8月诺亚舟咨询版权所有17设计合理的预算体系全面预算管理关键之五多角度编制预算将预算细化某企业销售收入预算：实施前：产品、时间实施后：产品、区域、行业、客户、销售人员、时间某企业费用预算：实施前：部门、时间实施后：部门、项目活动（科研项目、作业活动、投资项目）时间部门时间（月、季、年）产品渠道销售收入客户区域销售员2019年8月诺亚舟咨询版权所有18设计预算控制体系全面预算管理关键之六部门业务活动发起人部门负责人预算及财务部门主管副总总经理业务发生申请单审批审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考部门业务活动发起人部门负责人预算及财务部门主管副总总经理业务发生申请单审批审批根据审批情况，决定是否准予该项活动发生审批审批超权限上报超权限上报预算系统提供预算及其执行情况的信息，供业务活动发起人和审批人参考2019年8月诺亚舟咨询版权所有19建立动态预算管理体系：滚动预算体系全面预算管理关键之七总数总数总数3月2月1月四季度三季度二季度一季度2006年预算（一）差异分析一季度实际二季度预测总数总数6月5月4月3月2月1月四季度三季度二季度一季度（实际）2006年预算（二）总数一季度2007年预算2019年8月诺亚舟咨询版权所有20建立深层次预算分析跟踪全面预算管理关键之八2002年1-6月份股份公司实际利润比预算上升1.6亿元，幅度达到149%产品销售收入上升3.1亿，幅度达到10%销量上升带来的收入增加8.3亿价格下降带来的收入减少5.2亿产品销售成本上升1.3亿，幅度达到8%材料单耗下降带来的成本下降4亿销量上升带来的材料成本上升5.1亿非材料成本费用带来的成本上升2千万材料单位用量下降带来的成本下降%材料单价下降带来的成本下降%固定费用（租金、折旧、水电等）总额下降带来的成本下降%变动费用（维修费用、加班工资等）单耗下降带来的成本下降%销售费用持平固定费用总额上升带来的成本上升%变动费用（运输费、三包费、广告费、销售提成等）单耗上升带来的成本上升%销量上升带来的变动费用总体上升%管理费用上升0.8亿，幅度达到39%变动费用（如技术开发费）由于销量上升，带来总成本上升1300万固定费用上升带来的成本上升6500万专项费用如技术开发费上升%部门可控费用%实际的预算执行情况分析具体的预算执行分析相应负责部门销售公司/财务部三、四工厂/技术中心财务部/三、四工厂配套处三、四工厂销售公司专项费用管理部门如技术中心等各个职能部门……..2019年8月诺亚舟咨询版权所有21“每年从10月份折腾到第二年的3月份，其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间”；“初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围，运营开支也一般都会高于保证公司预算指标完成的上限”；“财务部门对具体业务需求应该分配多少资源不易判断，预算调整经常花费了大量时间依然不能取得令人满意的效果”；“预算编制以及差异分析等工作没有信息系统支持，手工操作耗费大量人力，且不能及时发现业务运行中的问题”；“各个业务部门都要为自己部门开展工作争取到足够的资源，财务部门与业务部门都是平级部门，横向的协调耗费精力”；“市场变化太快，十月份要预测到下一年的年底真的很困难”……某预算经理的抱怨2019年8月诺亚舟咨询版权所有22全面预算管理普遍的技术难题静态的预算流程预算编制工作量大，效率低下预算不能及时适应条件的变化协作困难没有统一的、数据共享的工作平台缺乏有效的协调工具控制能力差缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制分析、调整能力不足实际数据分散，难于集中获取预算分析周期过长，不能快做出调整2019年8月诺亚舟咨询版权所有23全面预算信息系统的功能划分预算分析预算控制预算编制管理驾驶舱2019年8月诺亚舟咨询版权所有24全面预算信息化的五个基本要求1.多维数据2.灵活建模3.高效协同4.广泛接口5.有效监控2019年8月诺亚舟咨询版权所有25多维数据－支持多维度的预算编制和分析（续）预算管理过程当中经常需要快速回答类似以下问题：“今年各地区的销售收入是如何分布的？”“今年各月实际销售额与预算之间的差异是多少？”“今年3月份预算损益与实际损益的对比情况如何？”“今年各产品大类实际销售量的变化趋势怎样？”……2019年8月诺亚舟咨询版权所有26多维数据－支持多维度的预算编制和分析（续）预算分析本质是一个多维分析过程，系统应该支持多维数据分析才能满足快速变化的分析需求预算实际销售成本毛利比率1月2月3月1季度切片切块预算实际销售成本毛利比率1月2月3月1季度单元格预算实际销售成本毛利比率1月2月3月1季度2019年8月诺亚舟咨询版权所有27灵活建模－快速构建复杂的预算模型管理需求对预算系统要求全面预算管理涉及到企业全面的业务逻辑，从销售、生产、采购、财务、费用分摊、成本计算，涉及到企业的方方面面信息系统能够灵活的建立这些计算模型计算逻辑经常变化能够适应不断变化的管理需求,快速对模型进行调整随着企业的管理水平不断精细化预算模型能随着企业的管理水平不断精细化改进2019年8月诺亚舟咨询版权所有28高效协同－企业各级的快速协同管理需求对预算系统要求全面预算要求各业务单元广泛参与，各单元的业务分工不同，各自处理相应的数据具有完善权限管理功能，能够设定数据权限（单元格级），以保证企业的数据安全各业务单元的地理位置可能相距很远系统应该具有较强的可扩展性，适应不同的网络环境，使本地用户和外地用户都能方便的参与预算预算编制、调整过程中会产生一系列的版本，容易造成版本管理的混乱系统应该具有较强的版本管理功能，保存不同版本的数据，记录修改痕迹预算的组织协调难度很大要求预算系统能够提供预算管理的流程支持，自动完成数据分发、汇总的操作2019年8月诺亚舟咨询版权所有29高效协同－企业各级的快速协同（续）管理需求对预算系统要求全面预算最终要体现为财务预算，预算编制过程中有大量的财务规则和财务计算系