2018年税务师考试《涉税服务相关法律》预测卷及答案(四)

会计人的网上家园2018年税务师考试《涉税服务相关法律》预测卷及答案（四）一、多项选择题1.关于税务行政许可中的听证，下列说法中正确的有（）。A.税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的事项B.听证应当公开举行，涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的除外C.税务机关应当指定审查该税务行政许可申请的税务人员以外的人员为听证主持人D.听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章E.税务机关应当根据听证笔录，作出税务行政许可决定【正确答案】ACDE【答案解析】本题考核税务行政许可实施程序。税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请的事项。所以选项A正确。听证应当公开举行。所以选项B错误。税务机关应当指定审查该税务行政许可申请的税务人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该税务行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避。所以选项C正确。听证应当制作笔录，听证笔录应当交听证参加人确认无误后签字或者盖章。税务机关应当根据听证笔录，作出税务行政许可决定。所以选项D、E正确。会计人的网上家园【点评】行政许可中，听证应当公开举行。行政处罚中，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证公开举行。2.依据《行政强制法》，下列有关行政机关申请人民法院强制执行需要遵循的规定包括（）。A.行政机关申请人民法院强制执行前，应当催告当事人履行义务B.催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行C.执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行D.强制执行申请书应当由行政机关负责人签名，加盖行政机关的印章，并注明日期E.行政机关申请人民法院执行，须缴纳申请费【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核申请人民法院强制执行的规定。行政机关申请人民法院强制执行，不缴纳申请费。强制执行的费用由被执行人承担。人民法院以划拨、拍卖方式强制执行的，可以在划拨、拍卖后将强制执行的费用扣除。【点评】强制执行申请书应当由行政机关负责人签名，加盖行政机关的印章，并注明日期。人民法院接到行政机关强制执行的申请，应当在5日内受理。行政机关对人民法院不予受理的裁定有异议的，可以在15日内向上一级人民法院申请复议，上一级人民法院应当自收到复议申请之日起15日内作出是否受理的裁定。会计人的网上家园3.根据《税务行政复议规则》的规定，必须先履行相应的义务，才能申请税务行政复议的有（）。A.对税务机关征收税款滞纳金的行为不服的B.对税务机关作出的罚款处罚决定不服的C.对税务机关作出的确认抵扣税款行为不服的D.对税务机关加处罚款决定不服的E.对税务机关的税收保全措施不服的【正确答案】ACD【答案解析】本题考核税务行政复议申请。纳税人对征税行为不服的，应当先缴纳税款和滞纳金或提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之后才能申请行政复议。申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。【点评】对于征税行为、加处罚款要先履行行政机关确定的义务，才能申请税务行政复议。其中要了解哪些属于征税行为。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。4.齐某从国华商场购回一高压锅，使用几天后突然炸裂，齐某被碎片割伤右眼。根据相关法律，下列说法中正确的有（）。会计人的网上家园A.齐某对国华商场主张违约责任是基于齐某与国华商场之间存在绝对权B.齐某对国华商场主张违约责任是基于齐某与国华商场之间存在相对权C.齐某对国华商场主张违约责任是基于齐某与国华商场之间存在财产权D.齐某对国华商场主张侵权责任是基于国华商场侵害了齐某的相对权E.齐某对国华商场主张侵权责任是基于国华商场侵害了齐某的绝对权【正确答案】BCE【答案解析】本题考核财产权、绝对权、相对权。齐某与国华商场存在买卖合同关系，国华商场交付的高压锅存在质量问题，齐某可对国华商场主张违约责任，该违约责任的基础在于齐某对该国华商场享有财产权、相对权。同时，国华商场交付的高压锅因存在缺陷导致齐某的右眼受伤，齐某可依据产品责任对国华商场主张侵权责任，该侵权责任的基础在于国华商场侵害了齐某的绝对权。【点评】以权利实现方式为标准，民事权利可划分为绝对权与相对权。绝对权，是指无需他人协助，即可行使、实现的权利，如物权、人格权。相对权，是指须借助他人的协助，方可实现的权利，如债权。在上题中，主张违约责任是基于合同关系，即基于债的关系而主张，所以此处是相对权、财产权。如主张侵权责任，基于人身关系受到侵害，那么是侵害了绝对权。5.下列选项中，可导致占有消灭的情形有（）。A.抛弃占有B.占有物被窃C.占有物遗失会计人的网上家园D.出借占有物E.占有物被征用【正确答案】ABC【答案解析】本题考核占有的取得、变更与消灭。占有的消灭，指占有人对物丧失事实上的管领力。占有可因占有人的意思而消灭，如抛弃占有、让与占有。也可因占有人意思之外的原因而消灭，如占有物被窃、被抢或者遗失。还可能因占有物的毁损、灭失而消灭。【点评】占有的消灭是指占有人对占有物丧失了实质上的管控能力，而物被借走或者被征用后，占有人只是间接占有物，并未丧失对物的管控。6.2013年7月，张某向李某借款10万元，作为自己的养羊场的周转资金。双方约定还款时间为2014年1月1日。同时为了保证张某能按时还款，张某还与李某签订了一份质押合同，该合同约定：张某于2013年12月1日向李某交付200只羊给李某作为质押。张某按照约定向李某交付了200只羊。这些羊在质押于李某家中期间，李某为修剪羊毛花费了近2000元。后羊的价格一路飙升，李某看有利可图，于是在未经张某同意的情况下，将200只羊卖给了不知情的王五。关于张某和李某之间的质押，下列说法中正确的有（）。A.双方应当采用书面形式订立质押合同B.质押权自2013年12月1日起设立C.羊群质押在李某家期间，修剪羊毛后所卖的收入，优先用于清偿为修剪羊毛所支付的费用会计人的网上家园D.李某与王五签订的买卖合同效力待定E.王五可以根据买卖合同取得200只羊的所有权【正确答案】ABC【答案解析】本题考核质权。设立质权，当事人应当采取书面形式订立质权合同。所以选项A正确。动产质权的设立，自交付质押物时发生效力。所以选项B正确。《物权法》规定，质权人有权收取质押财产的孳息，但合同另有约定的除外。前款规定的孳息应当先充抵收取孳息的费用。本题中，修剪下来的羊毛属于孳息，应当优先充抵为修剪羊毛所支付的费用。所以选项C正确。《审理买卖合同纠纷的解释》第3条第1款规定，当事人一方以出卖人在缔约时对标的物没有所有权或者处分权为由主张合同无效的，人民法院不予支持。据此可知，李某与王五签订的买卖合同有效。所以选项D错误。王五可以取得200只羊的所有权，但不是基于买卖合同，而是根据善意取得制度取得。所以选项E错误。【点评】本题综合性强，考查的内容比较多，难度也比较大。希望通过该题的练习，掌握质权的设立要件，孳息，买卖合同的效力，善意取得制度的条件。7.甲欲出售一套房屋，甲与乙商定价格100万元并签订了房屋合同，约定10日后乙支付房款后甲立马给乙办理房屋过户登记。该合同签订后第二天，好友丙得知甲要卖房子，便和甲说出120万且可以立马转账给甲，甲与丙签订房屋买卖合同且给丙办理了过户登记手续。对此，下列说法正确的有（）。A.甲与丙签订的合同无效会计人的网上家园B.丙的物权优先于乙的债权C.丙取得了房屋的所有权D.乙取得了房屋的所有权E.甲可以自行选择向乙或丙交付房屋【正确答案】BC【答案解析】本题考核物权的效力。《物权法》规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但法律另有规定的除外。由此可知不动产所有权是登记取得，所以丙取得了房屋的所有权。过户登记之前房屋所有权人是甲，甲是有权与乙、丙签订合同的，两个合同都有效，所有权转移给丙之后，乙有权根据合同请求甲承担违约责任。【点评】本题重点注意甲丙合同的效力问题。尽管甲已就该房与乙签订了合同，但甲丙的行为不属于违背公序良俗的行为，也不违反法律、行政法规的强制性规定，不存在无效的因素。丙的行为仅为单纯的知情，甲、丙之间的合同不属于恶意串通行为，因其不以损害乙的权利为目的。所以甲丙的合同是有效的。8.晨曦公司向伟东公司出售并交付其生产的残疾人轮椅20台，伟东公司未付款。因欠北海公司债务，晨曦公司以协议形式将其对伟东公司的债权转让给北海公司抵债，并通知了伟东公司。下列关于该债权转让事项的表述中，正确的有（）。A.晨曦公司债权转让通知到达伟东公司时，才对伟东公司发生债权转让效力B.晨曦公司与北海公司转让协议生效时，对伟东公司同时发生债权转让效力会计人的网上家园C.晨曦公司移转债权不需征得伟东公司的同意即产生法律上的效力D.晨曦公司与北海公司的协议属于待生效合同E.晨曦公司与北海公司的协议有效，北海公司可不通过晨曦公司而直接向伟东公司主张债权【正确答案】ACE【答案解析】本题考核债权让与。第三人与债权人达成一致时，债权让与协议生效。通知债务人后，该转让对债务人发生效力。所以协议生效与对债务人发生效力不是同时的。债权让与后，北海公司成为伟东公司的债权人，有权向伟东公司主张债权。【点评】债权让与通知债务人时，对债务人发生效力，债务转移需要经过债权人同意，才能对债权人发生效力。9.甲建筑公司承包了乙公司的商业住宅楼，工程竣工后，经甲公司多次催要，但乙公司一直未支付工程价款，甲公司可以采取的措施有（）。A.与乙公司协议将建成的住宅楼折价B.申请人民法院将建成的住宅楼拍卖，就所得价款优先受偿C.与乙公司协议将建成的住宅楼折价，与乙公司其他债权人平等受偿D.申请人民法院将建成的住宅楼拍卖，与乙公司其他债权人平等受偿E.与乙公司协议将建成的住宅楼归甲公司所有【正确答案】AB会计人的网上家园【答案解析】本题考核建设工程价款的优先权。发包人未按照约定支付价款的，承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款。发包人逾期不支付的，除按照建设工程的性质不宜折价、拍卖的以外，承包人可以与发包人协议将该工程折价，也可以申请人民法院将该工程依法拍卖。建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。【点评】工程款优先权优先于抵押权人的抵押权，所以这种情况下，即便债权人享有担保物权，也是劣后于承包人的工程款受偿。10.特殊的普通合伙企业，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，（）。A.其他合伙人以其在合伙企业中财产份额为限承担责任B.应当承担无限责任或者无限连带责任C.由全体合伙人承担无限连带责任D.以合伙企业财产对外承担责任后，该合伙人应当按照合伙协议的约定对该合伙企业造成的损失承担赔偿责任E.以其在合伙企业中财产份额为限承担责任【正确答案】ABD【答案解析】本题考核特殊普通合伙企业的债务承担。一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，以合伙企业财产对会计人的网上家园外承担责任后，该合伙人应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。【点评】特殊普通合伙企业中的责任承担，是“有限+无限”责任相结合。注意合伙人“因故意”与“因重大过失”造成的结果一样。11.华夏公司（国有企业）、威远有限责任公司（非国有制企业）和自然人陶某合资设立一家合伙企业。对此，下列说法中是正确的有（）。A.威远公司不能成为承担无限责任的合伙人B.华夏公司可以以劳务出资C.合伙企业财产不足以清偿全部债