【专业文档】增值税自查提纲.doc

增值税自查提纲自查单位名称：行次检查项目存在问题填表人A.征税范围的确认。是否正确划分增值税与非增值税的征收范围①一般销售行为01销售收入已经实现，销项税金已计提，是否不申报或少申报纳02有无隐瞒应税行为、挂帐、滞后销售行为03应税项目是否完整，有无未按规定红字冲减销售收入情况②视同销售行为04加价式代销和收取手续费式代销是否按规定进行纳税处理05机构间货物移送是否按规定进行纳税处理06混合销售和兼营非应税劳务行为是否按规定进行纳税处理07自产、委托加工的货物用于非应税项目、集体福利和个人消费的，是否按规定进行纳税处理08将自产、委托加工和购买的货物作为投资提供给他人，分配给股东和投资者，以及无偿赠送给他人的行为是否按规定进行纳税处理09属于增值税征收范围的特殊货物交易是否按规定进行纳税处理10境内提供加工、修理修配劳务是否按规定进行纳税处理11进口货物是否按规定进行纳税处理B.应税销售额12按外汇结算销售额是否按规定进行折算13有无将应税项目分离为价外费用，降低销售额14折扣或折让方式销售货物是否按规定进行纳税处理15采取以旧换新方式销售是否按规定进行纳税处理16采取以物易物、以货抵债方式销售是否按规定进行纳税处理17采取还本销售方式销售是否按规定进行纳税处理18出租出借包装物收取的押金是否按规定进行纳税处理19销售旧货是否按规定进行纳税处理20“三包”收入是否按规定进行纳税处理21C.适用税率。是否错误适用税率，少交税款D.进项税额22购进货物和应税劳务的经济业务事项和内容是否真实23购进货物和应税劳务取得的抵扣票据是否合法24进项税额计算是否正确25计算进项税额时是否扩大范围26是否按照规定的时间进行抵扣27抵扣的项目是否符合法律规定28进项税额应转出未转或少转29E.以前年度是否进行过检查，帐务调整是否正确30F.其他消费税自查提纲自查单位名称：行次自查项目存在问题填表人A征税范围及税率————01征税范围是否准确和全面，有无隐瞒应税项目02有无混淆登记，将高税率产品申报为低税率产品03有无兼营不同税率应税产品，未分别核算，按低税率申报纳税04有无将税率不同产品组成成套产品出售时，从低适用税率B计税依据————05销售收入是否全部、及时申报纳税，有无少报、漏报和滞后销售06有无故意降低消费税税基，擅自冲减收入、剔除价外费用等后申报纳税07随产品销售的包装物是否正确纳税，是否扣除包装物成本后的收入入帐申报，逾期包装物押金是否按规定进行申报纳税08自产应税消费品用于生产非应税消费品或非生产性项目，是否申报纳税09自产应税消费品换取生产、消费资料，等是否按同类消费品的最高价格申报纳税10自产自用应税消费品的组成计税价格是否正确11从量计征的应税消费品申报数量是否准确，计量单位换算是否正确12委托或受托加工应税消费品是否符合代扣代缴的规定C委托加工应税消费品13委托加工的业务是否真实，不符合委托加工条件的，是否按自产产品申报纳税14组成计税价格是否正确，有无只计算成本，未计算加工费和消费税税额15委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品时，税额抵扣的计算是否正确D扣除税额————16扣除项目是否属于规定的外购或委托加工收回的已税货物，有无扩大扣除范围17是否扩大扣除项目的计算依据18扣除税额的计算方法是否正确E金银首饰————19《许可证》和《证明单》是否规范齐全。证、单不全的是否正确申报消费税20兼营生产、加工、批发、零售业务是否分开核算21以旧换新、翻新改制、带料加工等方式是否按照规定正确申报纳税22用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等是否正确申报纳税23金银首饰的修理、清洗业务与加工业务的划分是否正确24F其他企业所得税自查提纲自查单位名称填表人：行次检查项目存在问题填表人A应税收入的核算申报是否遵从税法规定————01产品销售收入（视同销售）是否按照规定的时间和范围进行核算02转让固定资产或转让有价证券及其他财产取得收入是否正确核算03利息、股息、租赁收入、特许权收入是否正确核算04国家补贴收入、减免或返还税金是否正确核算05其他业务收入和营业外收入的核算是否正确B成本和费用————①生产成本的检查————06外购材料入库数量是否正确，成本组成是否准确07自制材料有无擅自加大材料成本08委托加工材料成本的组成和结转是否准确09发出材料的计价方法在年度内是否一致10包装物的摊销是否准确，出租出借包装物报废的残料收入有无冲减摊销额11辅助生产费用的分配是否正确，有无将自建工程等费用转入产品成本12产成品和生产成本的结转是否正确13工资及三项经费的列支是否符合规定②费用的检查————14期间费用的列支范围是否正确，列支标准是否符合规定，15预提费用项目是否经过批准，有无擅自提高标准或只提不冲销16有无将资本性的支出或无法核销支出计入待摊费用，摊销比例是否正确C资产的检查————17不同方式取得的固定资产原值核算是否准确，提取折旧的标准，范围和方法是否正确18无形资产价值确认时间以及摊销的时限是否符合规定19有无将资本性的支出计入开办费或递延资产，两项费用的摊销期限、方法、金额是否符合规定D利润总额————20投资收益的核算是否及时和准确21有无将非公益型捐赠或各种摊派、罚款、滞纳金等不符合规定的支出列入营业外支出E应纳税所得额————22来源于境外的税款扣除有无多计23对税收优惠地区企业投资、联营分回利润是否补税24F适用税率是否正确25G免税所得额的计算是否符合规定26H其他出口退(免)税企业自查提纲1.是否存在从事“四自三不见”业务的问题。2.有无将国家明令不予退（免）税的货物或不符合退（免）税条件的货物混入退（免）税货物范围，并申报办理了退税（或“免、抵、退”税）。3.有无故意混淆出口货物的海关商品代码，将不予退税或低退税率的货物按高退税率申报办理退税（或“免、抵、退”税）。4.是否存在通过涂改、伪造“出口货物报关单”出口日期等手段，将低退税率货物按调高后的退税率申报办理退税（或“免、抵、退”税）。5.特准退（免）税企业有无将不符合特准退（免）税规定或条件的货物，也办理了退税（或“免、抵、退”税）的问题。6.是否存在出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退（免）税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司（提供合同约定或者其他相关证明）以外的其他单位或个人使用的。7.是否存在出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者（或企业、个体经营者及其他个人）假借该出口企业名义操作完成的。8.是否存在出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的。9.是否存在出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单（其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准）上的品名、规格等进行修改、造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。10.是否存在出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的。11.是否存在出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营出口名义出口的。12.生产型出口企业是否将不符合规定的非自产货物也申报办理了退（免）税；有无擅自扩大国家规定视同自产产品的内涵与外延的问题;有无以到岸价（CIF）入账而虚增外销收入的情况；对以内销为主的纳税人，有无不将出口部分计收入而虚减外销收入的情况;有无随意变换出口货物记账汇率的情况;出口货物不符合政策的进项税额是否及时足额转出;出口免税货物、出口免税不退税货物所耗用的进项税额是否及时足额转出;对因各种主客观原因未申报（或逾期申报）的出口货物是否及时作出补征税款处理；对退关、退运货物，是否按退关、退运货物的数量、金额核减“免、抵、退”税申报;是否存在将以“来料加工”贸易方式出口的货物，按“进料加工”贸易方式申报办理了“免、抵、退”税的问题。13.外贸公司出口货物增值税专用发票是否真实、合法；在“来料加工”贸易方式下，外贸公司在货物出口后，是否按规定凭“来料加工”出口货物报关单和海关已核销的“来料加工”登记手册、收汇凭证向税务机关办理免税核销手续，逾期未核销的是否予以补税；在“进料加工”贸易方式下，委托加工企业开具的增值税专用发票与税务机关开具的《进料加工完税证明》的组成计税价格是否一致，前者较大的是否按规定补税；是否存在已开《进料加工免税证明》但未抵减出口退税款的情况;对退关、退货并已申办办理退税的货物，其已退税款扣回或缴纳的情况是否与《出口商品退运已补税证明单》的金额相同，已发生的少运、错发、短少及退货的货物，是否按会计制度的规定冲减销售收入和销售成本；退关货物转为内销的，是否计提销项税额。14.是否存在骗取出口退税问题。15.是否其他违反国家有关出口退税法律法规的行为。情感语录1.爱情合适就好，不要委屈将就，只要随意，彼此之间不要太大压力2.时间会把最正确的人带到你身边，在此之前，你要做的，是好好的照顾自己3.女人的眼泪是最无用的液体，但你让女人流泪说明你很无用4.总有一天，你会遇上那个人，陪你看日出，直到你的人生落幕5.最美的感动是我以为人去楼空的时候你依然在6.我莫名其妙的地笑了，原来只因为想到了你7.会离开的都是废品，能抢走的都是垃圾8.其实你不知道，如果可以，我愿意把整颗心都刻满你的名字9.女人谁不愿意青春永驻，但我愿意用来换一个疼我的你10.我们和好吧，我想和你拌嘴吵架，想闹小脾气，想为了你哭鼻子，我想你了11.如此情深，却难以启齿。其实你若真爱一个人，内心酸涩，反而会说不出话来12.生命中有一些人与我们擦肩了，却来不及遇见；遇见了，却来不及相识；相识了，却来不及熟悉，却还要是再见13.对自己好点，因为一辈子不长；对身边的人好点，因为下辈子不一定能遇见14.世上总有一颗心在期待、呼唤着另一颗心15.离开之后，我想你不要忘记一件事：不要忘记想念我。想念我的时候，不要忘记我也在想念你16.有一种缘分叫钟情，有一种感觉叫曾经拥有，有一种结局叫命中注定，有一种心痛叫绵绵无期17.冷战也好，委屈也罢，不管什么时候，只要你一句软话，一个微笑或者一个拥抱，我都能笑着原谅18.不要等到秋天，才说春风曾经吹过;不要等到分别，才说彼此曾经爱过19.从没想过，自己可以爱的这么卑微，卑微的只因为你的一句话就欣喜不已20.当我为你掉眼泪时，你有没有心疼过