第八篇--财务部门管理制度

第八篇财务部门管理制度第一章总则为了加强、规范项目部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在项目部的经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和公司《财务管理制度细则》的规定，结合项目部实际情况，制定本财务管理办法。第二章财务部门的职能（1）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（2）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。（3）积极为经营管理服务，促进项目部取得较好的经济效益。（4）厉行节约，合理使用资金。第三章会计和出纳的职责1、会计的职责：（1）按照国家会计制度、公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报相应的部门。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（3）项目部员工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交项目经理批准并签字后方可借用。（4）与供应科保持紧密联系，协助相关部门搞好材料管理，严把成本控制关。（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露项目部机密。（7）每月编制资金使用情况表，交项目领导审核。（8）完成项目部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（5）配合会计做好各种帐务处理。（6）遵守职业道德规范，不得泄露项目部机密（7）完成项目部部领导交给的其他任务第四章审计的主要工作职责（1）认真贯彻执行有关的审计制度（2）监督项目部财务计划的执行、决算、预算资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（3）详细核对项目部的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。（4）审阅项目部的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。（5）纠正财务工作中的差错弊端，规范项目部的经济行为。（6）针对项目部财务工作中出现的问题、产生的原因提出改进建议和措施。（7）完成项目部领导交给的其他任务。第五章财务部门的职责与权利（1）财务部门的职责：依法组织与实行项目部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（2）财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。（3）财务管理是企业经营管理的一个重要方面，项目部财务科对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。（4）会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第六章财务日常工作办法（1）财务人员从银行提取现金，应当写明资金的用途和金额，由项目经理批准后方可提取。（2）财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目部领导。（3）对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票。（4）发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。（5）发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。（6）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年其止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），并归档保存，归档前应加以装订。（7）会计报表应分月、季、年报、按时归档，并进行归档保存，分类填制目录。（8）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，需经项目部领导批准。（9）大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。（10）出租车车票，视具体情况报销。（11）发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务会计审核后,相关负责人及项目经理签字后方可报销。（12）相关部门购买的固定资产、大型周转材料，必须向项目部打正式的申请报告，经项目部领导审批同意后，相关的职能部门才能购买，材料设备发票必须由项目经理及相关的领导签字后方可进行账务处理。（13）费用报销的程序是：报销人收集原始单据→会计初步审核同意→项目经理签字同意→会计制凭证→出纳付款或会计制凭证冲帐。（14）报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。（15）不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。第七章备用金及借款程序管理（1）采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；其他人员视具体情况而定。（2）备用金借支程序：借款人申请→会计审核签署意见→项目经理签字同意→会计出凭证→出纳付款。（3）职工个人，不能直接向财务科借支，必须通过所属队别负责人向财务借支。（4）借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。（5）超过借支总额累计金额的，不能再次借支。（6）施工队组借款必须由工程科、安检科、分管领导开具资金使用情况说明，报项目经理审批后，方可借支，预防不良超支现象发生。（7）上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。第八章支票领用管理（1）为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的同意，并经项目经理同意后，方可进行现金支付。财务部门将拒绝支付一切未经项目经理审批的现金。（2）出纳开具支票，应填写收款人栏目。（3）支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。第九章业务招待费和误餐费（1）业务招待费的报销仅限于本项目的领导及有关的科室或个人。（2）因办理与项目部相关业务事项，发生的误餐费，经领导同意后，可以报销。（3）业务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。（4）业务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知项目领导。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向项目经理反映审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。（5）业务招待过程中发生的费用确实无票支出，根据费用的使用的多少,当事人应出具书面说明,并报项目部分管领导及经理签字同意后，财务统一办理。（6）项目部各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。第十章差旅费的报销（1）因为回公司开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目领导根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，项目领导特批者除外。（2）未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。住宿费标准，执行项目部《职工差旅费报销规定》等相关文件。（3）探亲差旅费可以报销，具体规定按项目部相关文件执行。差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，不能报销或经项目经理同意后方可有原则的报销。（4）所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交行办存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。第十一章材料、固定资产核算（1）钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，供应科应向财务科提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经供应负责人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。（2）其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核，项目经理审批。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。（3）月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，（4）低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。（5）周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。（6）固定资产的核算与管理，按照公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，相关部门应及时报财务科进行相关的账务处理。（7）所有材料，全部由供应科编制《验收单》，财务科以此为依据，登记材料帐。（8）每月20日为材料结帐日，同时供应科向财务科上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经供应科长签字并盖章生效，财务科以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。（9）每月供应科必需与财务科进行帐帐核对，做到帐帐相合，帐实相合。对于产生的差异，供应科填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目副经理审批。（10）低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务科进行核算并报供应科，供应科依据财务科提供的数据进行账务处理。第十二章车辆使用费和办公用品管理（1）项目部的车辆，每月报销一次车辆使用费；修车费用，金额使用权限参照项目部的相关规定执行。修理前，需向项目部领导汇报，报销时，必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件，车辆使用费报销需先由项目分管领导及经理审核签字。（2）办公用品，只能由综合办（或指定的专门人员）采购，每月结帐报销一次，并附采购清单。（3）贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由综合办负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。第十三章实施（1）本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由项目部制定相关条款的《实施细则》予以补充说明。（2）本财务管理办法经项目经理签字同意后生效，自2009年7月1日起实行。