税费复习范围

全员考试复习题车船税一、单选题1、车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由（车船税使用人）承担车船税的纳税义务。2、车船税采用（定额）税率。3、车船税的计税依据形式不包括（载重吨位）。4、车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的（次日）起到纳税人购买“交强险”的当日止。5、对客货两用汽车，正确计征车船税的规定有（按机动载货汽车税额征税）。6、对自重尾数6吨的载货车辆，按（19吨）计税。7、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出8、核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准时，做法不正确的有（以车船实际装载数额为准）。9、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为（车船的登记地）．10、某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额480元辆。该企业当年应缴纳车船使用税（3100元）。11、某企业的一辆运输车在2007年大修停运2个月，则正确的计征车船税的方法是（缴纳全年的税款）。12、某企业在2008年初拥有10吨载货汽车6辆和小轿车4辆，2008年4月购入8吨载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续;B、11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，该企业2008年共缴纳车船税为（6060元）。13、某运输公司2009年有货运汽车（带挂车）共10辆，每辆汽车载重净吨位20吨，挂车载重净吨位15吨;B、公司所在地载货汽车年税额50元／吨。该公司全年应缴纳车船税（17500）元。14、某运输企业有净吨位3000吨的货运船只8艘;B、净吨位4000吨的拖船3只;B、2吨的非机动救生小舢板10只;B、1000吨的非机动驳船5只。若200吨以下船舶吨税额为每吨3元，201吨至2000吨船舶税额为每吨4元;B、2001吨至10000吨的船舶税额为每吨5元，计算该企业应纳的车船税（16万元）。15、下列车船税的纳税义务时间不正确的是（纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出）16、下列车辆中，应该缴纳车船税的是（非机动驳船）。二、多选题1、按照车船税的有关规定，下列车船可以免征车船税的有（）。A、捕捞渔船B、养殖渔船D、依靠外力驱动的船舶2、按照车船税的有关规定，下列车船可以免征车船税的有（）。C、武警专用车船D、专供上下客货及存货用的趸船、浮桥用船3、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有（）。A、电车B、摩托车D、电动自行车4、关于车船税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）。A、纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月C、未办理登记手续的以购置发票开具时间当月D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定5、关于车船税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（）。A、纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月C、未办理登记手续的以购置发票开具时间当月D、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定6、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A、底盘(车架)发生改变的车辆，纳税人必须重新办理纳税申报B、车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C、车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税7、关于特殊情况下车船税应纳税额的计算公式及处理，正确的有（）。A、购买短期交强险的车辆：当年应缴＝计税单位×年单位税额×应纳税月份数/12其中应纳税月份数为交强险有效期起始日的当月至截止日期当月的月份数。B、已向税务机关缴税的车辆或税务机关已批准免税的车辆：减税车辆应纳税额＝减税前应纳税额×（1－减税幅度）C、欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日前购置的或缴纳过车船税的：往年补缴＝计税单位×年单位税额×（本次缴税年度－前次缴税年度－1）纳税人从未缴纳车船税的，前次缴税年度设定为2006年。D、欠缴车船税的车辆补缴税款，在2007年1月1日以后购置的车8、下列车船应纳车船税的是（）。A、出租汽车B、行政单位办公车辆D、外商投资企业经营用车9、下列车辆应征收车船税的有（）。A、出租汽车D、冷藏车10、下列车辆中，以自重作为车船税计税标准的有（）。A、三轮汽车B、载货汽车C、低速货车11、下列单位和个人可能成为车船税纳税人的有（）。A、学校购置车辆依法登记C、汽车租用者与车辆所有人未约定车船税缴纳事项D、省政府自用车辆12、下列各项中，按净吨位作为作为车船使用税计税依据的有（）。C、机动船D、非机动船13、下列各项中，不符合车船税相关免税规定的有（）。A、市内公共汽车可定期减税或免税C、环卫部门的路面清扫车免税三、判断题1、《车船税暂行条例》对应税车辆实行有幅度的定额税率，即对各类车辆分别规定一个最低到最高限度的年税额。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。（√）2、北京某企业的车辆上了上海市的车牌照，根据车船使用税的规定，则应在北京缴纳车船税。（×）3、车船税的纳税地点由省人民政府根据当地实际情况确定。（√）4、车船税纳税人是在我国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，由税务机关向使用人追征车船税。（√）5、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定。（√）城建税教育附加一、单选题1、城市维护建设税的适用说率，一般按（纳税人缴纳“三税”所在地）的适用税率执行。2、城市维护建设税（以下简称城建税）按其性质和作用应归类为（特定目的税类）。3、地处某建制镇的一家加工企业为城区一烟丝厂加工一批烟丝，烟丝应纳城建税的纳税地点为（加工厂所在地）。4、金融、保险企业缴纳的教育费附加的计征依据为（营业税×3%）。5、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其城市维护建设税应在（经营地按当地适用税率计算）缴纳。6、某公司地处市区，200×年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元，因违反有关税法规定被处以罚款5万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元，该企业应纳城市建设维护税和教育费附加（37）。7、某卷烟生产企业2005年11月向税务机关缴纳增值税300万元，消费税800万元，营业税50万元;B、进口货物向海关缴纳增值税100万元。该企业当月应缴纳教育费附加（34．50）万元。8、某企业本月缴纳进口关税85万元，进口增值税20万元。本月实纳增值税40万元，实纳消费税70万元，实纳营业税8万元，补缴上月应纳增值税6万元，该企业本月应纳教育费附加为（37200）元。9、某市食品厂本月实缴增值税为15万元，营业税为1万元，后经税务机关检查，其3个月前所交营业税2万，为免税项目予以退税，其当月应交城建税为（0．98万元）。10、某市一企业2005年5月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（7000元）。11、某市一饮食服务公司隐瞒收入40万元，被查补营业税，共处3倍罚金，则应查处和处罚的城建税为（5600元）。12、某县城一科技服务公司2005年取得服务收入120万元、咨询收入20万元，该公司2005年缴纳的城市维护建设税（0．35）万元。13、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;B、本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;B、本期出口乙产品一批，按规定退回增值税1万元;B、本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（4万元）。14、纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（1%）15、纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为（7%）。16、纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为（5%）二、多选题1、城建税和教育费附加的计税依据包括（）。A、纳税人缴纳的增值税额B、纳税人缴纳的消费税额D、纳税人缴纳的营业税额2、城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的（）。A、国有企业B、个体工商户C、股份制企业3、城市维护建设税的征税范围包括（）。A、城市B、县城C、建制镇D、农村4、城市维护建设税属于()。B、附加税C、受益税5、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款多少？（）A、补缴的营业税580000B、城建税40600C、滞纳金155156、某县城一加工企业本月应销售缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到租金40万元，该企业本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加是多少？（）B、城建税14．1万D、教育费8．46万7、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。A、取得输油收入的管道局，为管道局所在地D、代扣代缴“三税”的单位和个人，为代扣代缴地8、下列各项中，符合城市维护建设税有关的规定的有（）。A、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B、因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C、纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税9、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（）。B、海关对进口产品代征的增值税．消费税，不征收城市维护建设税C、出口产品退还增值税．消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税10、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税D、纳税人偷逃消费税被查补的税款11、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。B、纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税D、纳税人偷逃消费税被查补的税款12、下列各项中符合城建税纳税地点规定的有（）。A、代征代扣“三税”的在代征代扣地C、流动经营纳税人在经营地13、下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的有（）。A、流动经营的单位和个人，可按纳税人缴纳“三税”所在地按适用税率缴纳C、纳税人销售不动产，在不动产所在地缴纳城建税D、各银行缴纳的营业税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳城建税三、判断题1、不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）。（×）2、不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）。（×）3、城建税为附加税，当纳税人没有按规定缴纳“三税”，税务机关对其进行补税和罚款处理时，不需要对城建税进行补税和罚款处理。（×）4、城建税为附加税，当纳税人没有按规定缴纳“三税”，税务机关对其进行补税和罚款处理时，不需要对城建税进行补税和罚款处理。（×）城镇土地使用税1、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税2、按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（）。B、征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税3、城镇土地使用税的计税依据是（实际占用面积）4、城镇土地使用税的缴纳期限规定为（按年计算，分期缴纳）。5、从什么时间开始，国家将外商投资企业、外国企业列为城镇土地使用税的纳税人。（2007年1月1日)6、甲企业与乙企业按3∶1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米