大型房地产公司财务管理制度

1XX房地产开发有限公司财务管理制度第一章财务管理原则为规范公司财务管理行为，保护公司资产安全与完整，改善资产使用效率，提高公司资金使用效益，提高公司决策的科学性，依据国家财经相关法律法规，并结合公司管理特点及要求，制定本制度。一、会计人员管理：财务主管以上人员由兴达集团财务部统一招聘、测试、调配、任用或免职，其余财务人员由集团财务部会同公司财务部招聘、测试及任用。二、会计核算原则：1．会计核算：以权责发生制为原则2．会计期间：以公历年度为会计年度、即每年1月1日至12月31日为一个会计年度3．计价原则：以历史成本为计价原则4．记账方式：采用借贷记账法，客观及时的以企业实际发生的各项经济业务为对象，及时完整地记录和反映企业本身的各项生产经营活动。5．监督检查：公司会计不同岗位相互核查，发现问题及时沟通调整。6．核算制度：房地产开发企业会计制度。第二章财务管理制度一、现金管理制度现金的管理过程就是管理人员在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过2程，既要维护适度的流动性，又要尽可能提高其收益性1.严格遵守执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行的《现金管理暂行条例实施细则》。2.财务部的库存现金要求实行定额管理，库存限额核定后应严格遵守掌握，原则上不得超过。3.对当日收入的现金，要求及时送存银行，不得坐支。如需补充限额时，应向银行另行提取。4.必须按规定范围使用现金，现金的使用范围：①支付给员工的工资、奖金、津贴、福利费等；②支付出差人员必须随身携带的旅差费；③二千元以下的各项零星支出；④中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。5.员工持发票或有关单据报销时，须填写报销凭证，按照公司财务审批制度中规定的签字报销手续，审批完毕后支付中心给予办理报销结算，支付中心出纳在已付款的凭证上加盖“现金付讫”戳记。6.必须建立健全现金帐目，逐笔记载，帐款要日清日结，做到帐帐相符，帐款相符。7.不准白条抵库、不准保留帐外公款，私设小金库。8.不准用转帐支票套取现金、不准利用本单位帐户代他单位或个人收取现金。9.非经财务总监批准不得把本单位收入的现金，以个人名义存入储蓄户。10.不准因私事借支公款。11.因公外出人员，经领导批准携带必要的现金，返回单位7日内应主动向财务报帐，如有部分手续不完备，仍需先将剩余现金交回财务部，并于7日内报清手续。经批准借支的现金要将借条上帐，借款人报帐时出纳员开具收据。12.保管现金的部位要有安全防范措施，门要安装保险锁，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要有专人保管，下班要检查窗户是否关严，保险柜是否锁好后方能离开。二、银行支票管理制度支票是付款单位签发通知银行从其帐户中支付款项的凭证。分为现金支票和转3帐支票两种。1.现金支票是向银行提取现金时使用，转帐支票是用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项往来的结算。空白支票由出纳员保管签发，但印鉴必须另有人保管，实行票章分管。2.转账支票签发一律记名，签发支票时收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律要填写清楚不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。如果签发的支票被银行退票，出纳须核实被退回的支票真实性，核对银行的退票说明，在十日后过支票的支付期后，重新开具支票。3.签发支票必须在银行帐户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期支票，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。4.不准携带空白支票外出，如有特殊情况，经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及限额。5.支票丢失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。6.支票领用时手续齐备，领用人不准弄脏、撕毁，使用时不能超出限额。7.支票自领用起10日内报帐，报帐时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票10日内没支付的，应及时退回财务部。8.收取外单位支票时，出纳员要认真审核支票各项内容填写是否符合银行要求并及时送存银行。如支票被银行退回，出纳员要尽快通知经办人向出票单位索换。支票的购入，使用，作废都必须在业务发生当天及时登记在支票登记本上，不同账户分别登记在不同的支票登记本上三、发票管理制度发票是财务收支的法定凭证，是经济活动中的重要依据，为加强发票的管理，根据国家税务局的有关规定，特制定本制定。（一）发票购买领用的管理1.公司使用的发票，由财务部专人负责到主管税务机关购买，并交由专人保管。2.发票保管人员应在发票登记簿上登记购入发票的种类、数量、发票号码。43.发票领用人领取发票时，发票保管人员应先收回核对上次领用发票的种类、数量、号码均正确无误后,才能给领用人领用新的发票，领用发票时要在发票登记簿上登记领用发票的种类、数量、发票号码、领取日期，并让领用人在登记簿上签字4.发票只限在本单位合法经营范围内使用，不准向外转让、出售。（二）发票开具的管理1.开具发票时，应按发票号码顺序，全部联次一次性如实填开。2.发票填写要求：内容真实、字迹清楚，付款方须填写单位全称，不得填写简称。3.开错的发票不得撕毁，应在全部联次上注明“作废”字样，妥善保管。（三）发票的保管1.使用完的发票存根，由发票管理人员按发票的顺序整理装订好，交由财务部检查收回和领用数量是否相符，发现缺本少页，按税务局发票管理规定罚款并追究当事人的责任。2.收回的发票上交财务部，财务部负责整理装箱，贴上封签，依据税务局的规定存放和保管（包括发票登记本），保存五年，保存期满，报税务机关查验，批准后销毁。四、会计档案管理制度为加强会计档案管理，根据财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》，结合我公司具体情况，特制定本办法。（一）会计档案归档的范围1.会计凭证：包括原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2.会计帐簿：包括总帐、明细帐、日记帐、各种辅助登记簿等。3.财务报告：包括《会计制度》规定和主管部门临时通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表附注及财务情况说明书。上级主管部门对报告的批复及社会审计的审计报告。4.其它类：银行对帐单，银行存款余额调节表，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册、会计档案保管清册，会计档案销毁清册。（二）会计档案的整理会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按5会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各类案卷按顺序编号。1.会计凭证①按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。②分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。③装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。2.会计帐簿：各种会计帐簿办理完年度结帐后，除跨年使用的帐簿外，其它均需整理妥善保管。①会计帐簿在装订前，应按帐簿启用表的使用页数，核对各个帐户帐面是否齐全，是否按顺序排列。②会计帐簿的装订顺序：会计帐簿装订封面、帐簿启用表、帐户目录、帐簿顺序页数，会计帐簿装订封底。③装订后的会计帐簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。④帐簿装订的封口处，应加盖装订人印章。⑤装订后，会计帐簿的脊背应平整，并注明所属年度及帐簿名称和编号。会计帐簿的编号为一年一编，编号顺序为总帐、现金日记帐、银行存（借）款日记帐、分户明细帐、辅助帐。⑥使用财务软件管理的每年需将各种账簿打印出来，按照上述要求整理保存。3.会计报表：会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。（三）会计档案的归档保管1.当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。3.机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。（四）会计档案的借阅使用1.财务部建立会计档案清册和借阅登记清册。2.凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手6续。3.借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。4.借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准，需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制。（五）各种会计档案保管期限1.会计凭证保存15年。2.会计帐簿保存15年，其中现金和银行存款日记帐保存25年。3.会计报表保存10年，其中年度决算财务报告永久保存。4.银行余额调节表、银行对账单、发票存根联及发票登记簿保存5年。5.会计档案移交清册保存15年，会计档案保管清册，会计档案销毁清册为永久保存。（六）会计档案的销毁1.会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁清单，会同财务部门共同鉴定后，编制会计档案销毁清册，报经主管经理和上级主管部门批准后，方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权、债务时为止。2.按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销，监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以书面开式报告有关领导。五、印鉴管理办法（一）印鉴的刻制、启用财务部启用印鉴时，到公安部门办理有关手续，到指定的刻制单位刻制。（二）印鉴的保管1.各管理部室印鉴由各部室保管，公司法人名章及财务章由财务部保管，财务印鉴要求由两人交叉管理。2.印鉴由本部门指定专人保管，所有印鉴必须存放在加锁的柜屉内，防止丢失。非保管人员不得擅自使用，任何人不得携带印鉴外出。特殊情况需带出时须经本部门领导批准，并有俩人以上共同负责，严禁一人单独携出。3.印鉴保管人要加强责任心，尽职尽责，认真执行本办法，不得自行决定加盖7印鉴处理问题，各级领导也不得越权使用印鉴。4.部门印鉴保管人如较长时间外出或不能到岗，事前应向部门领导报告，并经领导安排做好印鉴的暂时移交管理。（三）印鉴的使用1.凡以公司财务部名义对外发布报表及其它相关事项时，均须加盖财务部印鉴。使用印鉴先填报“用印申请单”经有关领导批准后，方可加盖印鉴。2.所有印鉴使用，应建立登记制度，注明用印日期、函件内容、份数、批准人、用印人等内容，对外报表要留有存根，以备存查。3.印鉴不得用于私人函件，个人需公司出具证明用印时，应经本部门领导签署意见，报总经理批准。4.发现印鉴丢失或被人盗用，应及时报告，申明作废，以免造成不良后果。5.财务印鉴与支票要分开保管，出纳人员不得同时保管支票和财务印鉴。6.印鉴保管人对用印人进行签名登记，包括时间、盖章内容、份数、用印人签字。六、财务电算化管理制度（一）计算机操作规程1.每日开机前仔细检查电源及主机、监视器、打印机、键盘等外部零件是否连接好，确认完好无误后，方可开机。开机时，先开UPS电源，后开显示器，最后开主机。2.UPS电源系统不宜频繁启动、关闭、检修时需有技术主管在场，非本专业人员不得操作、引线。3.遇到停、断电等意外情况，有UPS时，应及时存盘，并立即关掉主机及关键设备。4.关机时，先关掉打印机等外部设备，然后关主机、显示器、UPS电源，下班前操作员要检查每台机器设备是否已切断电源，确保安全。5.外部软件的安装、使用要经过主管审批，主管授权系统管理员操作。6.使用外部存储设备要经主管批准，进行病毒检查后，由系统管理员进行操作。7.禁止在计算机上进行与工作无关的操作，特别是计算机游戏等。88.财务专用电脑未经主管授权允许，任何人不得随意开机使用；更不得私自查看其文件内容、更改原程序、修改数据等。9.计算机网络服务器非主管和系统管理员不得随意操作（打开或关闭等）。（二）计算安全保密措施1.财务专用计算机只限财务部门使用。2.会计数据每天作双备份，备份硬盘应妥善保管、定期更新。3.无关人员未经许可不得擅自上机操作，维修人员不得独自进行操作。4.录入人员录入完凭证后，要执行退出“用友”财务软件命令，使系统自动存盘保存所录入资料，防止数据丢失。严